Задачи составление проводок: Задача №5372 (составление бухгалтерских проводок)

Содержание

Бухгалтерские проводки? Сейчас объясню!

Где взять 1С 2:21:34
1 "Поступило основное средство, без НДС" 2:26:50
2 "Основное средство введено в эксплуатацию" 2:37:16
3 "Сформирован уставный капитал" 2:41:41
4 "Уставный капитал частично внесен на расчетный счет" 2:45:19
5 "Выручка от реализации услуг, облагается НДС 20%" 2:47:29
ПРО ПРИБЫЛЬ - СУТЬ, почему она на счете 90 2:48:29
6 "Начислен НДС с выручки" 2:52:56
7 "Предоплата поставщику за материалы с расчетного счета" 2:59:49
8 "Поступили материалы от Поставщика ( в т.ч. НДС 20%)" 3:03:24
9 "Зачет предоплаты Поставщику" 3:07:49
10 "Материалы переданы в производство" 3:10:02
11 "Начислена заработная плата производственных рабочих" 3:14:46 "Удержан НДФЛ" "Начислены страховые взносы"
12 "Выпуск продукции по фактической себестоимости" 3:24:46
13 "Реализована готовая продукция, облагается НДС 20%" 3:28:40
Начислен НДС с реализации
Списана себестоимость реализованной продукции
СЛОЖНАЯ ПРОВОДКА "Вексель"
14 "Получен простой вексель банка в счет оплаты за оказанные услуги" 3:34:00
15 "Взаимозачет" 3:39:10

****** КАК РАССЧИТАТЬ ЛЮБОЙ ВЗАИМОЗАЧЕТ: строим треугольник со стрелками

3:39:10

16 "Получен банковский кредит на расчетный счет" 3:44:30
СЛОЖНАЯ ПРОВОДКА "Оплата корпоративной картой" 3:45:56
17 "Оплата корпоративной картой, привязанной к расчетному счету"
18 "Руководитель утвердил авансовый отчет за канцтовары (расходы отнесены в состав общехозяйственных)" 3:49:40

******
БОЛЬШОЕ ОТСТУПЛЕНИЕ: "Почему расходы отражаются по дебету? СУТЬ РАСХОДОВ НА МОДЕЛИ БАЛАНСА + СХЕМА ЗАКРЫТИЯ МЕСЯЦА" 3:50:55

19 "С расчетного счета списаны расходы на банковские услуги" 4:08:46
20 "Расчет НДС: входящий НДС от поставщиков принят к вычету" 4:10:12
21 "Начислена амортизация ОС" 4:14:30

****** СУТЬ АМОРТИЗАЦИИ НА МОДЕЛИ БАЛАНСА 4:20:37

22 "Закрытие счета 26: списаны общехозяйственные расходы" 4:27:00
23 "Закрытие счета 90: списана прибыль от продаж" 4:30:06
24 "Закрытие счета 91: списано сальдо прочих доходов и расходов" 4:36:30
25 "Начислен налог на прибыль" 4:38:20
26 "Закрытие счета 99: списана чистая прибыль по итогам года" 4:41:56
27 "Начислены дивиденды учредителю" 4:43:38

28 "Удержан НДФЛ с дивидендов" 4:45:33
29 "Выплачены дивиденды учредителю" 4:46:56
****** СОСТАВЛЯЕМ ИТОГОВЫЙ БАЛАНС ИЗ Оборотно-сальдовой ведомости (три финальные цифры: АКТИВЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ) 4:48:30

****** ПРО 2 ТЕСТА для закрепления и проверки знаний 4:53:35

Задачи-решения. Основы бухучета

 № 1: Незавершенное пр-во на нач. месяца=20, на конец месяца=30.
Хоз. операции:
1) Начислена ЗП рабочим осн. пр-ва=100
2) Налоги на ЗП=40
3) Общепроизводственные расходы=50
Рассчитать себестоимость готовой продукции, составить проводки.
Решение:
1) Д20 К70=100 20А
2) Д20 К68=40 СН=20  
3) Д20 К25=50 1)=100  
СК=СН+ОД-ОК 2)=40  
ОК=СН+ОД-СК=20+190-30=180 3)=50  
  Об=190  
  СК=30  
 № 2: От поставщиков поступили Материалы=1000.
Оплачены счета поставщиков с р/с. Отразить ситуацию на счетах.
Решение:
1) Д10 К60=1000
2) Д60 К51=1000
 № 3: Перечислен аванс на покупку товара=200.
В соответствии с договором товар поступит на предприятие партиями: 1)=50, 2)=150.
Отразить поступление и оплату на счетах бух.уч.
Решение:
1) Д61 К51=200
2) Д41 К60=50
3) Д60 К61=50
4) Д41 К60=150
5) Д60 К61=150
 № 4: Составить баланс на начало месяца:
1) ОС=480,5
2) Уставной капитал=880
3) Касса=1,8
4) Фонды спец.назнач.=40,3
5) РС=50,2
5-5. Материалы=200
6) Расчеты с учередителями (кредит)=11,25
7) Краткосрочные кредиты=30,8
8) Готовая продукция=43,2
9) Кредиторская задолженность:
9.1.-поставщики и подрядчики=16,2
9.2.-Бюджет=16,3
9.3.-оплата труда=21,2
10) Дебиторская задолженность:
10.1.-с подотчетными лицами=0,35
10.2.-с покупателями и заказчиками=240.
Решение:
А  Баланс  П
Сч. Наимен. Нач.   Сч. Наимен Нач.
  Осн.ср-ва 480,5     Уставной капитал 880
  Касса 1,8     Фонд спец.назн. 40,3
  Р/С 50,2     Расчеты с учеред. 11,25
  Материалы 200     Краткоср.кредиты 30,8
  Готовая прод. 43,2     Кредиторск.задолж.1 16,2
  Дебит.зад.1 0,35
 
  Кредиторск.задолж.2 16,3
  Дебит.зад.2 240     Кредиторск.задолж.3 21,2
  Итого:          
 № 5: На начало месяца на предприятии числилась задолженность:
1. Дебиторская: 1.1.-АЗС=100; 1.2. -"Союзреклама"=20
2. Кредиторская: 2.1. -"Белтелеком"=60.
 В течение месяца:
3. Перечислена задолженность "Белтелекому"=60,
4. Оказаны услуги: АЗС (куплено топливо)=70 и отнесены на затраты.
Составить проводки, открыть синтетический сч. 76, вывести: обороты, нач. и конечное сальдо.
Решение:
76.1-АЗС
 
76.2-Союзреклама   76.3-Белтелеком  
СН=100     СН=20       СН=60  
 
ОК=70
        ОД=60    
СК=30     СК=20     СК=-  
 
 
Наименование организации СН Об. СК  
  Д К Д К Д К  
АЗС 100 - - 70 30 -  
Союзреклама 20 - - - 20 -  
Белтелеком
- 60 60 - - -  
Итого: 120 60 60 70 50 -  
 
76АП 1) Д51 К76.3=60
СН=120 СН=60 2) Д51 К76.1=70
Об=60 Об=70  
СК=50 СК=-  
 № 6: На начало месяца задолженность по краткосрочным кредитам банка составляла =90.
В течение месяца:
1. Была погашена часть кредита с р/с =50
2. Взята новая ссуда и зачислена на р/с =100
Вывести обороты, подсчитать остатки, составить проводки.
Решение:
1) Д90 К51=50 90П
2) Д76 К90=100   СН=90
  Д51 К76=100 1)=50 2)=100
    СК=140
 № 7: Реализована готовая продукция.
1. Себестоимость =100
2. Расходы по реализации =5
3. Выручка =140 -деньги поступили на р/с
4. Налоги с выручки =25
Составить проводки, определить финансовый результат.
Решение:
1) Д46 К40=100 46АП
2) Д46 К43=5 1)=100 3)=140
3) Д51 К46=140 2)=5  
4) Д46 К68=25 4)=25  
Фин.рез. по сч.46=140-130=10-по кредиту-прибыль Об=130 Об=140
  5)=10  
5) Д46 К80=10 Об=140 Об=140
 № 8: Реализовано основное средство. Первичная стоимость =100. Начисленный износ =10 - к моменту реализации.
Выручка =120, налог от выручки =20.
Составить проводки, определить финансовый результат.
Решение:
1) Д47 К01=100 47АП
2) Д02 К47=10 1)=100 2)=10
3) Д47 К68=20 3)=20 4)=120
4) Д50 К47=120 Об=120 Об=130
Фин.рез. по сч.47=10-по кредиту-прибыль    
5) Д47 К80=10 5)=10  
 № 9: Составить баланс по остаткам на счетах.
1) ОС=70
2) Расчеты с поставщиками=46
3) Материалы=38
4) Незавершенное пр-во=64
5) Готовая продукция=10
6) Товары отгруженные=44
7) Касса=2
8) Р/С=6
9) Расчеты с бюджетом=10
10) Оплата труда=40
11) Уставной фонд=80
12) Фонд спец. назнач.=58
Решение:
  А  Баланс  П
  1) 01=70 2) 60=46
  3) 10=38 9) 68=10
  4) 20=64 10) 70=40
  5) 40=10 11) 85=80
  6) 45=44 12) 88=58
  7) 50=2  
  8) 51=6  
  234 234
 №10: На начало месяца прибыль предприятия составила=20.
В течение месяца была получена прибыль:
1) От реализации продукции=10
2) От реализации НМА (нематер. активов)=5
3) Убыток от реализации ОС=3.
Определить конечное сальдо по 80 сч., составить проводки по реализации.
Решение:
  80
    СН=20
1) Д64 К80=10   1)=10
2) Д48 К80=5   2)=5
3) Д80 К47 3)=3  
  Об=3 Об=15
    СК=32
 №11: На начало месяца задолженность по зарплате составила =1000.
В течение месяца:
1. Выплачена ЗП работникам за прошедший месяц =1000.
2. Начислена ЗП работникам за текущий месяц =1200.
Составить проводки, вывести сальдо на конец отчетного месяца.
Решение:
1) Д70 К50=1000 70П
2) Д20 К70=1200   СН=1000
  1)=1000 2)=1200
    СК=1200
 №12: На начало отчетного месяца фонды спец. назначения составили =80.
За месяц:
1. Часть прибыли была направлена на пополнение фонда =30.
2. Из фонда была выплачена материальная помощь =10.
3. Были оплачены подари к юбилею сотруднику =5.
Открыть синтетический счет 88, показать структуру счета, вывести начальное и конечное сальдо.
Решение:
1) Д80 К88=30 88П
2) Д88 К71=10   СН=80
3) Д88 К96 2)=10 1)=30
  3)=5  
    СК=95
 №13: Материалов на предприятии на начало месяца было на складе =10 вида А, и =15 вида Б.
В течении месяца:
1. Поступили материалы на склад вид А =5.
2. Поступили материалы на склад вид Б =1.
3. Поступили материалы на склад вид С =3.
4. Отпущено на основное производство вид А =2.
5. Отпущено на основное производство вид С =1.
Составить проводки. Открыть синтетический счет 10, показать структуру счета, вывести начальное и конечное сальдо.
Решение:
1) Д10А К60=5   4) Д20 К10А=2 10А   10В   10С
2) Д10В К60=1    5) Д20 К10С=1 СН=10     СН=15     СК=-  
3) Д10С К60=3 1)=5 4)=2   2)=1            3)=3 5)=1
СНсч10=10+15+0=25                
СКсч10=13+16+2=31 СК=13     СК=16     СК=2  
 №14: На конец года прибыль предприятия, исчисленная с нарастающим итогом составила=100.
Использована прибыль в течении года=45.
Произвести реформацию баланса.
Решение:
1) Д80 К87=100
2) Д87 К81=45
3) Нераспределенная прибыль=100-45=55
 №15: Незавершенное пр-во на начало месяца=10, на конец месяца=0.
В течение месяца на основное пр-во списано:
1) Материалов=20
2) Начислено ЗП осн. пр-ва=100
3) Налоги на ЗП основного пр-ва=40
4) Износ ОС=2
5) Общехозяйственные расходы:
5.1. ЗП администрации=32
5.2. Налоги на ЗП администрации=8
5.3.Списан бензин автомобиля директора=3.
Рассчитать себестоимость выпускаемой продукции, составить проводки.
Решение:
  20
  СН=10  
1) Д20 К10=20 1)=20  
2) Д20 К70=100 2)=100  
3) Д20 К68=40 3)=40  
4) Д20 К02=2 4)=2 215
5.1. Д20 К26.1=32 5.1.=32 -себ.ст.
5.2. Д20 К26.2=8 5.2.=9  
5.3. Д20 К26.3=3 5.3.=3  
СК=СН+ОД-ОК Об=205  
ОК=СН+ОД-СК=215 СК=0  
 №16: Реализована продукция собственного пр-ва=120.
Расходы по реализации=10, выручка=150.
Составить проводки, определить фин. результат.
Решение:
1) Д46 К41=120 46АП
2) Д46 К43=10 1)=120 3)=150
3) Д51 К46=150 2)=10  
Фин.рез. по сч.46=150-130=20по кредиту-прибыль Об=130 Об=150
4) Д46 К80=20 4)=20  
  Об=150 Об=150
 №17: Прибыль на начало месяца=10.
В течение месяца:
1) Прибыль от реализации продукции=20
2) Убыток от реализации НМА=25
3) Уплачен налог из прибыли=1.
Составить проводки. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.
Решение:
  80П
    СН=10
1) Д46 К80=20   1)=20
2) Д80 К48=25 2)=25  
3) Д80 К68=1 3)=1  
  Об=26 Об=20
    СК=4
 №18: На начало месяца кредиторская задолженность составила:
1) По расчетам с бюджетами=10
2) По расчету с поставщиками=20
Операции:
3) Уплачена задолженность по бюджету с р/с=10
4) Частично погашена задолженность поставщикам=15
5)Поступили материалы поставщика, счет неоплачен=3.
Открыть синтетические счета, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо, составить баланс.
Решение:
1) Д68 К51=10 68   60
2) Д60 К51=15   СН=10     СН=20
3) Д10 К60=3 1)=10     2)=15 3)=3
  Об=10 Об=10   Об=15 Об=3
    СК=-     СК=8
 №19: На начало месяца дебиторская задолженность предприятия составила=30.
На начало месяца:
1) Поступили деньги на р/с (погашение задолженности)=25
2) Возникла новая дебиторская задолженность: (отпущена продукция, счет не оплачен)=20.
Составить структуру счета, вывести нач. и конечн. сальдо.
Решение:
  76АП
  СН=30  
1) Д51 К76=25   1)=25
2) Д76 К41=20 2)=20  
  Об=20 Об=25
  СК=25  
 №:20 Реализованы нематериальные активы (НМА).
1) Себестоимость=100
2) Выручка=120
Деньги поступили на расчетный счет.
3) Налоги с выручки=20.
Составить проводки, вывести конечный результат.
Решение:
  48
1)  Д48 К04=100 1)=100 2)=120
2) Д51 К48=120 3)=20  
3) Д48 К68=20 Об=120 Об.=120
Фин.рез=0    
 №21: Составить баланс на начало месяца:
1) Осн. средства=350
2) Материалы=50
3) Уставной капитал=505
4) Прибыль=50
5) Незавершенное пр-во=55
6) Фонды спец. назначения=130
7) Готовая подукция=135
8) Касса=137
9) Р/С=100
10) Расчеты с дебиторами=18
11) Краткосрочные кредиты банков=40
12) Расчеты с поставщиками (кредит)=10
13) Расчеты с персоналом по оплате труда=20.
За месяц хоз. операции:
14) Получены деньги с Р/С в кассу=20
15) Выплачена ЗП работникам осн. пр-ва=20
16) Погашена ссуда банка с Р/С=40.
Определить типы хоз. опер., составить проводки, отразить состояние баланса на конец месяца.
Решение:
1) Д50 К51=20
2) Д70 К50=20
3) Д90 К51=40
Опер. Наимен. Нач. Измен. Конец
01
10
20
40
50

51

76

ОС
Матер.
Незав.пр.
Гот.прод.
Касса

Р/С

Расч.с
дебит.

350
50
55
35
47

100

18

1)+20
2)-20
1)-20
3)-40

350
50
55
35
47

40

18

Итого:   655   695
Опер. Наимен. Нач. Измен. Конец
85
80
88

90
60

70

Уст.кап.
Прибыль
Фондыспец.
назн.
Кред.банка
Расчетыс
пост.
Расч.с
перспоЗП
 
505
50
30

40
10

20

-40

-20

505
50
30

-
10

-

Итого:   655   695
 №22: В кассе на начало месяца=10.
В течение месяца:
1) Поступило в кассу:
1.1.На ЗП=200
1.2. На командировочные расходы=50
1.3. Возврат накладных подотчетных сумм=3
Из кассы:
2) Выплачена ЗП=180
3) Выданы деньги на командировку=50
4) Деньги сданы на Р/С=25.
Подсчитать обороты, вывести кон. сальдо, нарисовать структуру сч.50, составить проводки.
Решение:
  50
  СН=10  
1.1. Д50 К51=200 1.1.=200 2)=180
1.2. Д50 К51=50 1.2.=50 3)=50
1.3. Д50 К71=3 1.3.=3 4)=25
2) Д70 К50==180 Об=253 Об=255
3) Д71 К50=50 СК=8  
4) Д51 К50=25    

Примеры бухгалтерских проводок


Дебет

Кредит

Хозяйственная операция

Комментарий к проводке (в решение для преподавателя не включать)
1. 311 30 Возвращены неиспользованные деньги из кассы на расчетный счет
Дебет 311 "Текущие счета в национальной валюте" - увеличилась сумма средств на нашем расчетном счете. Выясним, за счет чего.
Кредит 30 "Касса" - в результате операции остатки денежных средств в кассе уменьшились.
Таким образом, пополнение нашего расчетного счета произошло за счет уменьшения средств в кассе. Данное событие могло произойти в результате того, что кассир внес остатки денежных средств из кассы на расчетный счет предприятия
2. 301 46 Внесены в кассу денежные средства от учредителя в виде оплаты части своей доли в уставном в фонде, которая до данного момента не была внесена.
Дебет 301 "Касса в национальной валюте" - произошло увеличение остатков в кассе в национальной валюте 
Кредит 46 "Неоплачений капітал" - так как данный счет является контрпассивным, то произошло уменьшение задолженности учредителей перед предприятием
Примечание. По дебету счета 46 начисляется задолженность участников по взносам в уставный фонд предприятия. Поэтому проводка по кредиту на этот счет такую задолженность уменьшает
3. 30 311 Получены в кассу из банка по чеку денежные средства для выплаты заработной платы
Дебет 30 "Касса" -произошло увеличение остатков денежных средств в кассе
Кредит 311 "Текущие счета в национальной валюте" отвечает нам на вопрос, откуда взялись денежные средства в кассе. Поскольку поступление произошло сразу, то снять деньги с расчетного счета мог только кассир предприятия. Во всех иных случаях нам пришлось бы использовать счет 33 до момента, когда кассир бы не принял их в кассу.
4. 333 301 Денежные средства из кассы переданы инкассатору
Дебет 333 "Денежные средства в пути в национальной валюте" - денежные средства еще не поступили на счета предприятия, поэтому для отражения данного факта используется этот счет
Кредит 301 "Касса в национальной валюте" - а остатки денежных средств в кассе уже уменьшились 
Такая ситуация может произойти, когда предприятие сдает выручку в "вечернюю кассу" или инкассаторам. В этот момент в кассе денежные средства уже отсутствуют, а на счет предприятия они еще не зачислены банком
5. 371 301 Выдан аванс через кассу представителю поставщика для будущей поставки товаров
6. 301 361 Получены денежные средства в кассу от представителя покупателя для оплаты уже поставленных товаров (или продукции)            
Дебет 301 "Касса в национальной валюте" - произошло увеличение денежных средств в кассе
Кредит 361 "Расчеты с отечественными покупателями" показывает, откуда деньги появились в кассе. Их внес покупатель за уже отгруженную продукцию. В кредит счета 361 мы можем отнести средства только тогда, когда на нем уже присутствует дебетовое сальдо, так как счет активный.
7. 92 301 Оплачены наличными из кассы расходы на канцтовары
Дебет 92 "Административные расходы" показывает нам, что предприятие списало затраты по статье "Административные расходы"
Кредит 301 "Касса в национальной валюте" указывает на источник происхождения расходов
Примечание. Такая проводка годиться только для малых предприятий. Как только на фирме станет больше двух человек (директор+бухгалтер) подобные вещи породят грандиозный бардак в учете.
Как правильно. Сначала деньги должны быть выданы из кассы под отчет конкретному сотруднику (Дт 372 Кт 301). Потом этот сотрудник обязан отчитаться, куда он дел выданные средства через заполнение авансового отчета. На основании авансового отчета приобретенные канцтовары должны быть оприходованы на склад ( Дт 201 Кт 372, Дт 644 Кт 372 - вот он, "потерянный" бухгалтером налоговый кредит), и только потом выдан в соответствующее подразделение через списание на затраты предприятия Дт 92 Кт 201. Из таких записей четко видно, кто брал деньги, что на них было куплено и на какие цели было израсходовано.
8. 661 301 Выдана заработная плата работникам из кассы
Дебет 661 "Расчеты по заработной плате" - данный счет является пассивным и операция уменьшает задолженность предприятия по уже начисленной заработной плате
Кредит 301 "Касса в национальной валюте" - задолженность была уменьшена путем выдачи денежных средств из кассы предприятия
9. 99 301 Денежные средства в кассе потеряны в результате стихийного бедствия
Счет 99 в настоящее время исключен из Плана счетов бухгалтерского учета Украины, но, чтобы не редактировать условие задачи, оставим так как есть.
10 601 301 Изъяты денежные средства из кассы в рамках принудительного погашения задолженности по кредиту
Дебет 601 "Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте" - произошло уменьшение задолженности по краткосрочному кредиту  
Кредит 301 "Касса в национальной валюте" - в результате операции остатки денежных средств в кассе уменьшились 
Примечание. Нормальное погашение кредита перед банком происходит путем перечисления денежных средств с расчетного счета предприятия или внесения наличных в кассу банка. Но в последнем случае, их нужно было сначала выдать работнику предприятия под отчет (372). Значит погашение произошло принудительно.
11 301 69 Туристические ваучеры проданы покупателям за наличные
12. 91 301 Наличными из кассы оплачены общепроизводственные расходы
Дебет 91 "Общепроизводственные расходы" - предприятие понесло расходы общепроизводственного характера 
Кредит 301 "Касса в национальной валюте" - в результате операции остатки денежных средств в кассе уменьшились 
Примечание. Для целей практического учета я так делать не рекомендую, поскольку, согласно действующему законодательству, денежные средства из кассы могут быть выданы только идентифицированному физическому лицу. То есть либо под отчет (372) либо представителю контрагента (631, 371). Расходы в кассу прийти не могут. Многие бухгалтера так себе упрощают жизнь, но рискуют не заметить собственные же нарушения в операциях с наличными денежными средствами.
13. 631 301 Представителю поставщика выданы денежные средства в счет оплаты за поставленные товары
Дебет 631 "Расчеты с отечественными поставщиками и подрядчиками" - уменьшаем имеющуюся кредиторскую задолженность (счет 631 - пассивный). Если бы мы выдавали аванс, то нужно было использовать счет 371 "Расчеты по выданным авансам". Значит задолженность уже имелась 
Кредит 301 "Касса в национальной валюте" - в результате операции остатки денежных средств в кассе уменьшились
14. 301 50 Получен долгосрочный займ в гривнах наличными в кассу
Дебет 301 "Касса в национальной валюте" - произошло увеличение остатков в кассе в национальной валюте 
Кредит 50 "Долгосрочные кредиты и займы" - поступление денежных средств произошло за счет образования долгосрочной задолженности (со сроком погашения более одного года). 
Примечание. Поскольку банки не выдают займы в кассу предприятия, то можно предположить, что речь идет о счете 505 "Прочие долгосрочные займы в национальной валюте"

15

361

701

Отражена отгрузка готовой продукции поставщику
Дебет 361 "Расчеты с отечественными покупателями" - отгрузка товара была за гривны, данная операция увеличила (создала) дебиторскую задолженность у контрагента перед нашим предприятием 
Кредит 701 "Доход от реализации готовой продукции" - говорит нам, за счет чего возникла дебиторская задолженность у контрагента и что была отгружена именно готовая продукция, а не товары (702)

Задача по бухгалтерскому учету с журналом хозяйственных операций и составлением заключительного баланса

Счет 10 "Материалы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 38 100
Оборот Оборот 0
Сальдо на конец
       
Счет 20 "Основное производство"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 21 300
Оборот Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 13 500
Оборот Оборот 0
Сальдо на конец
       
Счет 50 "Касса"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 1 500
Оборот Оборот  
Сальдо на конец
       
       
Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 53400
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
       
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 36 900
Оборот Оборот 0
Сальдо на конец 0
       
Счет 69 "Расчеты с внебюджетными фондами"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 12150
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 19 500
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 1050
Оборот Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 57300
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 3000
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец

Налоговый практикум. Уровень 1. Практика по учету НДС: от проводок до отчета. Решение задач

Программа курса:
Тема 1. Практикум по операциям с поставщиками, составление ОСВ, анализ остатков (счета 60.01, 60.02, 19, 68.02)40 видео
Видео 1. Практикум по расчету с поставщиками и учету НДС
Видео 2. Схема работы НДС. Как определяется НДС в бюджет
Видео 3. Задача № 1. Составление проводок и карточки счета 60.01
Видео 4-7. Задача № 2-3. Самостоятельная работа + Разбор решения. Составление проводок по расчету с поставщиками, анализ карточки счета 60.01
Видео 8. Разбор схемы работы по авансам выданным, зачету авансов ( 60.01, 60.02)
Видео 9-10. Задача №4-5. Составление проводок, анализ карточки счета 60.01, 60.02
Видео 11-12. Задача № 6. Самостоятельная работа + Разбор решения. Составление проводок, анализ карточки счета 60.01, 60.02
Видео 13-16. Задача № 7-8. Самостоятельная работа + Разбор решения. Приобретение услуг. Составление проводок по зачету авансов выданных, по учету НДС - счета 60.01, 60.02, 19
Видео 17-22. Задача № 9-11. Самостоятельная работа + разбор решений. Расчеты с поставщиками, составление ОСВ, анализ остатков по счетам
Видео 23-40. Задача № 12-20. Самостоятельная работа + разбор решений. Расчеты с поставщиками, авансы выданные, зачет аванса, составление ОСВ, анализ остатков по счетам
Тема 2. Расчеты с покупателями. НДС с полученных авансов41 видео
Видео 1. Типовые операции по расчетам с покупателями 62.01 и 90
Видео 2-4. Задачи № 21-22. Составление проводок со счетами 62.01, 90,заполнение карточки счетов
Видео 5. Составление схемы «пост-оплата»
Видео 6-7. Задача № 23. Самостоятельная работа + разбор решений
Видео 8. Типовые операции по расчетам с покупателями по авансам, по НДС с авансов полученных. Счета 62.02 и 76АВ
Видео 9-41. Задачи № 24-40. Самостоятельная работа + разбор решений. Составление проводок по расчетам с покупателями по авансам, по НДС с авансов полученных, зачету НДС. Счета 62.02 и 76АВ. Составление карточек, ОСВ + анализ остатков по счетам в ОСВ
Тема 3. НДС с выданных авансов. НДС с полученных авансов. Счет 76ВА39 видео
Видео 1. Типовые операции по расчету и учету НДС с выданных поставщикам авансов. Составление проводок по счету 76ВА
Видео 2-4, 6-7, 16-18. Задачи № 41-44, 49-50. Самостоятельная работа + разбор решений. Отработка навыков написания проводок по расчету НДС с выданных авансов. Анализ ОСВ по счетам 60.01, 60.02, 19 и 76.ВА. Взаимоувязка оборотов и остатков по счетам 60 и 76.ВА. Анализ карточки сч. 68.02
Видео 5. Составление схемы «работа по предоплате» с поставщиками и покупателями. Счета 60, 62 и 76АВ, 76ВА
Видео 8-11, 24-27. Задачи № 45-46, 53-54. Самостоятельная работа + разбор решений. Анализ ОСВ по счетам 60.01, 60.02, 76ВА. Взаимоувязка оборотов и остатков по счетам. Анализ карточки сч. 68.02
Видео 12-15, 28-31, 34-39. Задачи № 47-48, 55-56, 58-60. Самостоятельная работа + разбор решений. Составление проводок по расчетам с поставщиками и покупателями: по покупке/продаже, по авансам полученным/выданным и зачету НДС. Счета 60.01, 60.02, 62.01, 62.02, 76АВ и 76ВА. Составление карточек счетов, ОСВ+анализ остатков и оборотов по счетам в ОСВ
Видео 19-22, 32-33. Задачи № 51-52, 57. Самостоятельная работа + разбор решений. Анализ ОСВ по счетам 60.01, 60.02, 76ВА, 62.01, 62.02, 76АВ. Взаимоувязка оборотов и остатков по счетам. Анализ происходящих операций
Тема 4. Практика расчета НДС. Анализ счета 68.02. Книги покупок и продаж. ОСВ и декларация по НДС37 видео
Видео 1. Анализ карточки счета 68.02. Порядок формирования книги покупок и продаж на основании типовых проводок
Видео 2-5. Задачи № 61-63. Самостоятельная работа + разбор решений. Закрепление навыков написания проводок по НДС с выданных авансов. Анализ ОСВ по счетам 60.01, 60.02, 19 и 76.ВА. Взаимоувязка оборотов и остатков по счетам. Анализ карточки сч. 68.02. Порядок формирования книги покупок и книги продаж. Порядок заполнения и проверки декларации по НДС на основании ОСВ
Видео 6-9. Задачи № 64-66. Самостоятельная работа + разбор решений. Закрепление навыков написания проводок по НДС с полученных авансов. Анализ ОСВ по счетам 62.01, 62.02, 90.03 и 76.АВ. Взаимоувязка оборотов и остатков по счетам. Анализ карточки сч. 68.02. Порядок формирования книги покупок и книги продаж. Порядок заполнения и проверки декларации по НДС на основании ОСВ
Видео 10-37. Задачи № 67-80. Самостоятельная работа + разбор решений. Закрепление навыков написания проводок по НДС с полученных и выданных авансов. Анализ ОСВ по счетам 60.01, 60.02, 19, 76.ВА, 62.01, 62.02, 90.03, 76.АВ. Взаимоувязка оборотов и остатков по счетам. Анализ карточки сч. 68.02. Порядок формирования книги покупок и книги продаж. Порядок заполнения и проверки декларации по НДС на основании ОСВ

Решение задач «Задача по бух.учету, составление проводок», Бухгалтерский учет в Кимовске

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

2. Каковы сроки?

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Как решать задачи по бухучету

Изучение бухгалтерского учета обычно включает в себя как теоретические, так и практические занятия. Решение задач по бухучету позволяет глубже понять эту дисциплину и получить навыки, которые будут полезны в дальнейшей профессиональной деятельности.Вам понадобится

Изучите теоретические сведения, которые могут пригодиться вам при решении задач по бухучету. Разберитесь с его основными принципами и понятиями, уясните, что представляют собой актив и пассив, система двойной записи, какие типы хозяйственных операций существуют и чем они отличаются друг от друга. Ознакомьтесь с основными формами бухгалтерской отчетности, прежде всего бухгалтерским балансом.

Научитесь пользоваться «Планом счетов бухгалтерского учета». Нередко у начинающих бухгалтеров и студентов, обучающихся этой специальности, возникают трудности при составлении бухгалтерских проводок, поэтому важно понять разницу между синтетическим и аналитическим счетом, научиться определять корреспондирующие счета.

Получив условие задачи, внимательно прочитайте его и продумайте ход решения. Если от вас требуется составить бухгалтерские проводки, нарисуйте так называемые «самолетики» для каждого счета, принимающего участие в хозяйственных операциях. Этот способ решения задач по бухучету недаром так популярен: он наглядно демонстрирует принцип двойной записи и позволяет понять, поступает или выбывает имущество, прекращаются или возникают обязательства.

Если для решения задачи необходимо составить какую-либо форму бухгалтерской отчетности, перечитайте порядок и особенности ее заполнения. Такую информацию вы можете найти как в соответствующих положениях и приказах Минфина России (например, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций»), так и в учебниках по бухгалтерскому учету.

В случае каких-либо затруднений разберите похожие задачи в учебнике или воспользуйтесь сборниками типа «10000 бухгалтерских проводок». Хорошим подспорьем для изучающего бухгалтерский учет могут быть так называемые сквозные задачи, т.е. примеры ведения бухучета в условной организации. Варианты сквозных задач с решениями можно найти в интернете, а также в самоучителях по бухучету или по работе в программе «1С: Бухгалтерия».

Регулярно посещайте специализированные порталы или форумы для бухгалтеров в интернете, например, http://www.buhonline.ru, http://www.klerk.ru. Там вы найдете массу полезной информации, которая может пригодиться вам и при решении задач, а также сможете посоветоваться с опытными бухгалтерами.

Определение цикла учета

Что такое бухгалтерский цикл?

Учетный цикл - это коллективный процесс выявления, анализа и записи бухгалтерских событий компании. Это стандартный 8-этапный процесс, который начинается при совершении транзакции и заканчивается ее включением в финансовую отчетность.

Ключевые шаги в восьмиэтапном бухгалтерском цикле включают запись журнальных проводок, разноску в главной книге, расчет пробных балансов, внесение корректировок и создание финансовой отчетности.

Ключевые выводы

  • Бухгалтерский цикл - это процесс, призванный упростить финансовый учет хозяйственной деятельности для владельцев бизнеса.
  • Первым шагом в восьмиэтапном бухгалтерском цикле является запись транзакций с использованием записей журнала, а завершается восьмым этапом закрытия бухгалтерских книг после подготовки финансовой отчетности.
  • Учетный цикл обычно включает год или другой отчетный период.
  • Бухгалтерское программное обеспечение сегодня в основном автоматизирует бухгалтерский цикл.

Как работает бухгалтерский цикл

Бухгалтерский цикл - это методический набор правил, обеспечивающих точность и соответствие финансовой отчетности. Компьютеризированные системы бухгалтерского учета и единый процесс бухгалтерского цикла помогли уменьшить математические ошибки. Сегодня большая часть программного обеспечения полностью автоматизирует бухгалтерский цикл, что приводит к меньшим человеческим усилиям и ошибкам, связанным с ручной обработкой.

Этапы бухгалтерского цикла

Учетный цикл состоит из восьми этапов.

  1. Идентификация транзакций: Организация начинает свой бухгалтерский цикл с идентификации тех транзакций, которые составляют бухгалтерское событие. Это может быть продажа, возврат, оплата продавцу и т. Д.
  2. R ecord Транзакции в журнале: Далее идет запись транзакций с использованием записей журнала. Записи основываются на получении счета-фактуры, признании продажи или завершении других экономических событий.
  3. Проводка : после того, как транзакция записана как запись журнала, она должна проводиться на счет в главной книге.В главной книге представлена ​​разбивка всех бухгалтерских операций по счетам.
  4. Нескорректированное пробное сальдо : после того, как компания проводит проводки журнала по отдельным счетам главной книги, готовится нескорректированный пробный баланс. Пробный баланс гарантирует, что общая сумма дебетов будет равна общей сумме кредитов в финансовых записях.
  5. Рабочий лист : Анализ рабочего листа и определение корректировочных записей составляют пятый шаг в цикле. Рабочий лист создается и используется для обеспечения равенства дебетов и кредитов.Если есть расхождения, необходимо будет внести корректировки.
  6. Корректирующие записи в журнале: В конце периода вносятся корректирующие записи. Это результат исправлений, внесенных в рабочий лист, и результаты с течением времени. Например, корректирующая запись может начислять процентный доход, полученный с течением времени.
  7. Финансовая отчетность : После проводки корректировочных проводок компания составляет скорректированный пробный баланс, за которым следует фактическая формализованная финансовая отчетность.
  8. Закрытие бухгалтерских книг : Предприятие завершает временные счета, доходы и расходы в конце периода с использованием заключительных проводок. Эти заключительные записи включают перевод чистой прибыли в нераспределенную прибыль. Наконец, компания готовит пробный баланс после закрытия, чтобы убедиться, что дебет и кредит совпадают, и цикл может начаться заново.

Время расчетного цикла

Учетный цикл начинается и завершается в течение отчетного периода - времени, в течение которого составляется финансовая отчетность.Отчетные периоды различаются и зависят от разных факторов; однако наиболее распространенным типом отчетного периода является годовой период. В течение бухгалтерского цикла происходит множество транзакций, которые регистрируются.

В конце года, как правило, составляется финансовая отчетность, которая часто требуется по нормативным актам. Государственные организации обязаны подавать финансовую отчетность к определенным срокам. Следовательно, их бухгалтерский цикл вращается вокруг дат требований к отчетности.

Цикл бухгалтерского учета Vs.Бюджетный цикл

Учетный цикл отличается от бюджетного цикла. Цикл бухгалтерского учета фокусируется на исторических событиях и обеспечивает правильную отчетность о совершенных финансовых операциях. В качестве альтернативы, бюджетный цикл связан с будущими операционными показателями и планированием будущих операций. Учетный цикл помогает в производстве информации для внешних пользователей, в то время как бюджетный цикл в основном используется для целей внутреннего управления.

Цикл учета

- 8 этапов цикла учета, диаграмма, руководство

Что такое цикл учета?

Учетный цикл - это целостный процесс регистрации и обработки всех финансовых операций компании, от момента совершения операции до ее представления в финансовой отчетности Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет. денежных потоков.Эти три основных заявления относятся к закрытию счетов. Одна из основных обязанностей бухгалтераJobsBrowse должностных инструкций: требования и навыки для размещения вакансий в инвестиционно-банковской сфере, исследованиях акций, казначействе, FP&A, корпоративных финансах, бухгалтерском учете и других областях финансов. Эти должностные инструкции были составлены на основе наиболее распространенных списков навыков, требований, образования, опыта и прочего, чтобы отслеживать полный цикл бухгалтерского учета от начала до конца. Цикл повторяется каждый финансовый год, пока компания остается в бизнесе.

Бухгалтерский цикл включает в себя все счета, записи в журнале, T Accounts Руководство по счетам Если вы хотите сделать карьеру в области бухгалтерского учета, T Accounts может стать вашим новым лучшим другом. Учетная запись T - это визуальное представление отдельных счетов, дебетов и кредитов, позволяющее корректировать записи в течение полного цикла.

Этапы цикла учета

# 1 Транзакции

Транзакции: Финансовые транзакции запускают процесс.Если бы не было финансовых операций, отслеживать было бы нечего. Сделки могут включать погашение долга, любые покупки или приобретение активов, выручку от продаж или любые понесенные расходы.

# 2 Записи в журнале

Записи в журнале Руководство по записям в журнале Записи в журнале - это строительные блоки бухгалтерского учета, от отчетности до аудиторских записей журнала (которые состоят из дебетов и кредитов): после того, как транзакции настроены, следующим шагом будет запись эти записи в журнале компании в хронологическом порядке.При дебетовании одного или нескольких счетов и кредитовании одного или нескольких счетов дебетовые и кредитные операции всегда должны быть сбалансированы.

# 3 Проводка в Главную книгу (GL)

Проводка в Главную книгу: записи журнала затем разносятся в главную книгу, где можно увидеть сводку всех проводок по отдельным счетам.

# 4 Пробный баланс

Пробный баланс: в конце отчетного периода (который может быть квартальным, ежемесячным или годовым, в зависимости от компании) для счетов рассчитывается общий баланс.

# 5 Рабочий лист

Рабочий лист: Когда дебет и кредит на пробном балансе не совпадают, бухгалтер должен искать ошибки и вносить корректирующие корректировки, которые отслеживаются в рабочем листе.

# 6 Корректировка записей

Корректировка записей Корректировка записей Это руководство по корректировке записей охватывает отсроченный доход, отсроченные расходы, начисленные расходы, начисленную выручку и другой журнал корректировок: в конце отчетного периода компании корректировочные записи должны проводиться по счетам по начислениям и отсрочкам.

# 7 Финансовая отчетность

Финансовая отчетность Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета: Баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств могут быть подготовлены с использованием правильных балансов.

# 8 Закрытие

Закрытие: счета доходов и расходов закрываются и обнуляются для следующего цикла учета.Это связано с тем, что счета доходов и расходов являются счетами отчета о прибылях и убытках, которые показывают производительность за определенный период. Балансовые счета не закрываются, потому что они отражают финансовое положение компании в определенный момент времени.

Главная книга

Главная книга служит глазами и ушами бухгалтеров и бухгалтеров и показывает все финансовые операции в рамках бизнеса. По сути, это огромный сборник всех транзакций, записанных в конкретном документе или в бухгалтерском программном обеспечении.

Например, если вы хотите увидеть изменения в уровнях наличности в ходе бизнеса и всех соответствующих транзакций, вы должны посмотреть в главную бухгалтерскую книгу, в которой показаны все дебеты и кредиты наличности.

Основы бухгалтерского цикла

Чтобы полностью понять бухгалтерский цикл, важно иметь твердое представление об основных принципах бухгалтерского учета. Вам необходимо знать о признании выручки Признание выручки Признание выручки - это принцип бухгалтерского учета, который определяет конкретные условия, при которых признается выручка.Теоретически существует (когда компания может регистрировать выручку от продаж) принцип сопоставления Принцип сопоставления Принцип сопоставления - это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы компании отчитывались о расходах одновременно с доходами, которые они связаны (сопоставление расходов с доходами), и Принцип начисления Учет по методу начисления В финансовом учете под начислением понимается учет доходов, которые компания заработала, но еще не получила оплату, и.

Приведенные выше фундаментальные концепции позволят вам составить отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств, которые являются наиболее важными этапами в бухгалтерском цикле.Чтобы узнать больше, посетите бесплатный курс CFI по основам бухгалтерского учета.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за ознакомление с руководством CFI и обзор цикла бухгалтерского учета. CFI является официальным глобальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). ® Стань сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих знаниях. финансовая карьера. Запишитесь сегодня! сертификация, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.Чтобы узнать больше, см. Дополнительные ресурсы CFI ниже:

  • Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет - причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет
  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ отчета о прибылях и убытках,
  • Принцип признания выручки Принцип признания выручки Принцип признания выручки определяет процесс и сроки, в которые выручка записывается и признается в качестве статьи в компании.
  • Бухгалтерский учет Карьера Бухгалтерский учет бухгалтеров, чья работа связана с обслуживанием бизнеса, частных лиц, правительств и некоммерческих организаций путем подготовки финансовой отчетности, налогов

Бухгалтерский цикл | Безграничный учет

Что такое бухгалтерский цикл?

Учетный цикл выполняется в течение отчетного периода для анализа, записи, классификации, обобщения и представления финансовой информации.

Цели обучения

Определите и выполните 8 шагов в цикле учета

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Учетный цикл состоит из 8 шагов.
  • Каждая транзакция должна быть проанализирована, чтобы определить, можно ли ее квалифицировать как бизнес-операцию.
  • Учетный цикл выполняется в течение отчетного периода.
  • Целью бухгалтерского цикла является составление финансовой отчетности для компании.
Ключевые термины
  • бухгалтерский учет : Навык или практика ведения бухгалтерских книг или систематического учета финансовых операций, e.г., доходы и расходы.
  • источник : человек, место или вещь, от которых что-то (информация, товары и т. Д.) Поступает или приобретается.
  • резюмировать : дать краткое изложение основных фактов; повторить или повторить

Бухгалтерский цикл

Учетный цикл - это серия шагов, выполняемых в течение отчетного периода (некоторые в течение периода, а некоторые в конце) для анализа, записи, классификации, обобщения и представления полезной финансовой информации для целей подготовки финансовой отчетности.В бухгалтерском учете отчетный период - это период, за который балансируются бухгалтерские книги и составляется финансовая отчетность. Как правило, отчетный период составляет 12 месяцев. Однако начало отчетного периода различается в зависимости от компании. Например, одна компания может использовать обычный календарный год с января по декабрь в качестве отчетного года, а другая организация может использовать апрель-март в качестве отчетного периода.

Восемь шагов в бухгалтерском цикле

В бухгалтерском цикле восемь этапов, они следующие:

  • Анализируйте транзакции, исследуя исходные документы.
  • Журналируйте проводки в журнале.
  • Размещать записи журнала по счетам в главной книге.
  • Подготовьте пробный баланс счетов и заполните рабочий лист (включая корректировочные записи).
  • Подготовить финансовую отчетность.
  • Журналируйте и проводите корректировочные записи.
  • Журналируйте и публикуйте заключительные записи.
  • Подготовьте пробный баланс после закрытия.

Исходные документы

Чтобы начать бухгалтерский цикл, необходимо понять, что составляет бизнес-операцию.Бизнес-операции - это измеримые события, которые влияют на финансовое состояние бизнеса. Деловые операции могут представлять собой обмен товаров на наличные деньги между предприятием и внешней стороной, например, продажа книги, или они могут включать выплату заработной платы сотрудникам. У этих событий есть одна фундаментальная общая черта: они вызвали измеримое изменение сумм в уравнении бухгалтерского учета: активы = обязательства + акционерный капитал. Доказательство того, что бизнес-событие произошло, является исходным документом.Билеты на продажу, чеки и счета-фактуры являются общими исходными документами. Исходные документы важны, потому что они являются окончательным доказательством того, что бизнес-операция имела место.

После определения посредством исходных документов, что событие является бизнес-операцией, оно затем вводится в книги компании посредством записи журнала. После того, как все проводки за период были введены в соответствующие журналы, журналы разносятся в главную книгу. Пробный баланс доказывает, что бухгалтерские книги находятся на балансе или что дебет равняется кредитам.На основе пробного баланса компания может подготовить свою финансовую отчетность. После того, как финансовые отчеты подготовлены, корректирующие и закрывающие записи на конец месяца регистрируются (заносятся в журнал) и проводятся по соответствующим счетам. После внесения этих записей запускается пробный баланс после закрытия. Пробный баланс после закрытия подтверждает, что дебеты равны кредитам и что все начальные сальдо для постоянных счетов имеются.

Главная книга : Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов.

Хайленд Йога

По мере прохождения этапов бухгалтерского цикла рассмотрим следующий пример. Проработав несколько лет успешным бухгалтером в национальной фирме, вы решили бросить крысиные бега и заняться своей настоящей любовью - йогой. Вы решили, что район Атланты Вирджиния-Хайленд будет идеальным местом для открытия студии аштанга-йоги. Более того, ваш друг Соломон, сертифицированный инструктор, только что переехал в город и хочет преподавать в студии. Вы спешно готовитесь к открытию студии Highland Yoga до 1 июля.

До открытия (до 1 июля)

Перед открытием бизнеса вы совершаете следующие операции:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

2. Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

3. Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на сумму 400 долларов для продажи в студии.

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов. Политика действует с 1 июля по 31 декабря.

июля

Следующие транзакции происходят в июле.

1. Вы получаете 800 долларов за занятия.

2. Ваш инструктор ведет занятия в течение месяца. Вы соглашаетесь заплатить 600 долларов за занятия; 300 долларов выплачиваются 15 июля, а 300 долларов - 3 августа.

3. Вы платите 1 июля арендную плату за июль в размере 1000 долларов США.

4. Вы используете коммунальные услуги (электричество и вода) на общую сумму 200 долларов. Эта сумма подлежит выплате 15 августа.

августа

Следующие транзакции происходят в течение августа.

1. Вы получаете 1500 долларов наличными за занятия. Из этой суммы 1000 долларов пошли на занятия в августе. Остальное предназначено для 2-месячных пропусков, позволяющих неограниченное количество занятий в августе и сентябре.

2. Ваш инструктор снова зарабатывает 600 долларов на учебных курсах; 300 долларов США к оплате 16 августа и 300 долларов США 1 сентября.

3. Коммунальные услуги на общую сумму 150 долларов, к оплате 15 сентября.

4. Вы платите 1 августа арендную плату в размере 1000 долларов США.

5. Вы продаете инвентарь стоимостью 150 долларов с выручкой в ​​225 долларов.

6.Вы беспокоитесь о деньгах, поэтому ваш дядя Рафаэль делает вам предложение. Он соглашается одолжить вам 2000 долларов наличными. Вам нужно будет отплатить ему когда-нибудь позже, но он не говорит когда.

7. Клиент крайне недоволен своим классом и требует назад свои деньги. Неохотно соглашаетесь. Урок стоил 15 долларов.

8. После того, как вы одолжили деньги, вы решаете снять часть своих вложений в студию, чтобы использовать другие возможности. Вы решили вывести 1000 долларов.

Запись транзакций

Все хозяйственные операции должны регистрироваться в соответствующем журнале посредством двойной бухгалтерской отчетности.

Цели обучения

Объясните, почему в бухгалтерском учете используется система двойной записи и как правильно использовать Т-счет

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Исходные документы важны, потому что они являются окончательным доказательством того, что бизнес-операция произошла.
  • Счет - это часть системы бухгалтерского учета, используемой для классификации и суммирования увеличения, уменьшения и сальдо каждого актива, обязательства, статьи акционерного капитала, дивидендов, доходов и расходов.
  • Требование бухгалтерского учета, согласно которому каждая операция должна регистрироваться записью с равными дебетами и кредитами, называется процедурой двойной записи.
  • Эта процедура двойной записи поддерживает баланс бухгалтерского уравнения.
Ключевые термины
  • счет : Реестр денежных операций; письменный или печатный отчет о коммерческих сделках или долгах и кредитах, а также о других вещах, подлежащих пересчету или проверке
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебетование увеличивает счета активов и расходов и уменьшает счета пассивов, доходов и капитала
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов

Записи журнала - это бизнес-операции, которые вызывают измеримые изменения в уравнении бухгалтерского учета.

(Активы = Обязательства + Собственный капитал)

Поскольку деловые операции всегда создают документацию, задача бухгалтера или бухгалтера - проанализировать исходный документ, чтобы определить, необходима ли запись в журнале. Исходные документы важны, потому что они являются окончательным доказательством деловых операций. Некоторые примеры исходных документов включают счета, полученные от поставщиков за полученные товары или услуги, счета, отправленные покупателям за проданные товары или выполненные услуги, и кассеты для кассовых аппаратов.Каждый исходный документ анализируется, чтобы определить, вызвало ли событие измеримое изменение в уравнении бухгалтерского учета. Если да, то необходимо подготовить и сделать запись журнала в соответствующем аккаунте.

Счет - это часть системы бухгалтерского учета, используемая для классификации и суммирования увеличения, уменьшения и сальдо каждого актива, обязательства, статьи акционерного капитала, дивидендов, доходов и расходов. Фирмы создают счета для каждого отдельного элемента бизнеса, такого как денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность.Отдельные компании могут по-разному маркировать свои счета.

У всех счетов есть соответствующие контрсчета в зависимости от того, какая транзакция имела место; то есть, когда транспортное средство приобретается за наличные, счет актива «Транспортные средства» дебетуется по мере увеличения счета транспортного средства, и одновременно кредитный счет актива «Банк» кредитуется в связи с оплатой транспортного средства наличными. Некоторые статьи баланса имеют соответствующие контрсчета с отрицательными сальдо, которые их компенсируют. Примерами являются накопленная амортизация по оборудованию и резерв на безнадежные долги по долгосрочным векселям к получению.

Главная книга : Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов. Использование системы двойной записи для записи транзакций позволяет поддерживать баланс счетов.

Требование бухгалтерского учета, согласно которому каждая операция должна регистрироваться записью с равными дебетами и кредитами, называется процедурой двойной записи. Эта процедура двойной записи сохраняет баланс бухгалтерского уравнения. Для каждой зарегистрированной бизнес-операции общая сумма дебетования в долларах должна равняться общей сумме кредитов в долларах.Если один счет (или счета) дебетуется на 100 долларов, то другой счет (или счета) должен быть кредитован на ту же сумму.

Т-счетов

Главная бухгалтерская книга всех счетов - это просто всеобъемлющий набор Т-счетов - так называемый, потому что есть вертикальная линия в середине каждой страницы бухгалтерской книги и горизонтальная линия вверху каждой страницы бухгалтерской книги, как большая буква T. Название счета появится над горизонтальной линией, а дебеты и кредиты появятся слева и справа от вертикальной линии соответственно.

Некоторые типичные счета и их нормальные остатки:

Активы Дебет

Contra Asset Credit

Кредит ответственности

Против ответственности Дебет

Кредит собственного капитала

Акционерный кредит

Кредит подоходного налога

Contra Revenue Debit

Расходы Дебет

Кредит на прибыль

Убытки Дебет

T-счет : T-счета названы так из-за их Т-образной формы, с названием счета вверху, а также дебетами и кредитами слева и справа, соответственно.

Нормальный баланс счета будет той стороной, по которой регистрируется увеличение. Например, активы и расходы обычно имеют дебетовые сальдо, а обязательства и доходы обычно имеют кредитовые сальдо.

Продолжая наш пример, как мы можем распознать и записать транзакции, связанные с работой нашей студии йоги?

Предварительное открытие

Перед открытием бизнеса вы совершаете следующие операции:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

Денежные средства 4,000, уставный капитал 4,000; Активы (+) = Собственный капитал (+)

2. Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

Денежные средства -500, СИЗ 500; Активы (+), Активы (-) = 0

3. Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на сумму 400 долларов для продажи в студии.

Касса -400, Опись 400; Активы (+), Активы (-) = 0

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов.Политика действует с 1 июля по 31 декабря.

Денежные средства -1 200, предоплата 1,200; Активы (+), Активы (-)

июля

Следующие транзакции происходят в июле.

1. Вы получаете 800 долларов за занятия.

Денежные средства 800, Доходы от услуг 800; Активы (+) = Собственный капитал (+)

2. Ваш инструктор ведет занятия в течение месяца. Вы соглашаетесь заплатить 600 долларов за занятия; 300 долларов выплачиваются 15 июля, а 300 долларов - 3 августа.

Денежные средства -300, заработная плата 300, расходы на инструктора 600; Активы (-300) = Обязательства (+300) + Собственный капитал (-600)

3. Вы платите 1 июля арендную плату за июль в размере 1000 долларов США.

Денежные средства -1,000, Расходы на аренду 1,000; Активы (-) = Собственный капитал (-)

4. Вы используете коммунальные услуги (электричество и вода) на общую сумму 200 долларов. Эта сумма подлежит выплате 15 августа.

Коммунальные платежи 200, Коммунальные расходы 200; Ответственность (+) + Собственный капитал (-) = 0.

августа

Следующие транзакции происходят в течение августа.

1. Вы получите 1500 долларов наличными за занятия 1 августа. Из этой суммы 1000 долларов - это вступительный взнос. Остальное предназначено для 2-месячных пропусков, позволяющих неограниченное количество занятий в августе и сентябре.

Денежные средства 1500, Незаработанная выручка 500, Выручка от услуг 1000; Активы (+1,500) = Обязательства (+500) + Собственный капитал (+1,000)

2. Ваш инструктор снова зарабатывает 600 долларов на учебных курсах; 300 долларов США к оплате 16 августа и 300 долларов США 1 сентября.

Денежные средства -300, заработная плата 300, расходы на инструктора 600; Активы (-300) = Обязательства (+300) + Собственный капитал (-600)

3.Коммунальные услуги на общую сумму 150 долларов, к оплате 15 сентября.

Коммунальные платежи 150, Коммунальные расходы 150; Обязательства (+) + Собственный капитал (-) = 0

4. Вы платите 1 августа арендную плату в размере 1000 долларов США.

Денежные средства -1,000, Расходы на аренду 1,000; Активы (-) = Собственный капитал (-)

5. Вы продаете инвентарь стоимостью 150 долларов с выручкой в ​​225 долларов.

а. Денежные средства 225, выручка от продаж 225; Активы (+) = Собственный капитал (+)

г. Товарно-материальные запасы -150, Стоимость проданных товаров 150; Активы (-) = Собственный капитал (-)

6.Вы беспокоитесь о деньгах, поэтому ваш дядя Рафаэль делает вам предложение. Он соглашается одолжить вам 2000 долларов наличными. Вам нужно будет отплатить ему когда-нибудь позже, но он не говорит когда.

Денежные средства 2,000, ссуды 2,000; Активы (+) = Обязательства (+)

7. Клиент крайне недоволен своим классом и требует назад свои деньги. Неохотно соглашаетесь. Урок стоил 15 долларов.

Денежные средства -15, Доходы от услуг -15; Активы (-) = Собственный капитал (-)

8.После того, как вы одолжили деньги, вы решите снять часть своих инвестиций в студию, чтобы использовать другие возможности. Вы решили вывести 1000 долларов.

Денежные средства -1,000, Уставный капитал -1,000; Активы (-) = Собственный капитал (-)

Журналистика

Позиции вводятся в общий журнал или специальные журналы через записи журнала, также называемые журналированием.

Цели обучения

Объясните правильную процедуру внесения записи в общий или специальный журнал.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Специальные журналы предназначены для облегчения процесса ведения журнала и проводки транзакций. Они используются для наиболее частых транзакций в бизнесе.
  • Записи журнала подготавливаются после изучения исходного документа, чтобы узнать, имела ли место бизнес-операция.
  • Общая списываемая сумма и общая кредитуемая сумма всегда должны быть равными, что обеспечивает поддержание уравнения бухгалтерского учета.
Ключевые термины
  • ведение журнала : акт ведения бухгалтерских проводок
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебетование увеличивает счета активов и расходов и уменьшает счета пассивов, доходов и капитала
  • Облегчить : Сделать проще или проще.
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов

Общий журнал

Общий журнал - это место, где двойные бухгалтерские записи записываются путем дебетования одного или нескольких счетов и кредитования другого одного или нескольких счетов с той же общей суммой.Общая списываемая сумма и общая зачисляемая сумма всегда должны быть равны, что обеспечивает соблюдение уравнения бухгалтерского учета.

В зависимости от информационной системы бухгалтерского учета предприятия специализированные журналы могут использоваться вместе с общим журналом для ведения учета. В таком случае использование общего журнала может быть ограничено внеплановыми и корректирующими записями

Специальные журналы

Специальные журналы предназначены для облегчения процесса ведения журнала и разноски транзакций.Они используются для наиболее частых транзакций в бизнесе. Например, в сфере мерчандайзинга компании приобретают товары у продавцов, а затем, в свою очередь, продают их физическим лицам или другим предприятиям. Купля-продажа - самые распространенные операции в сфере мерчандайзинга. Такой бизнес, как розничный магазин, будет записывать следующие транзакции много раз в день для продаж за счет и за наличный расчет.

Журналистика

Позиции вводятся в общий журнал или специальные журналы через записи журнала или ведение журнала.Записи в журнале подготавливаются после изучения исходного документа, чтобы узнать, имела ли место бизнес-операция. Если бизнес-операция имела место, то есть транзакция, которая вызывает измеримое изменение в уравнении бухгалтерского учета, тогда необходима запись в журнале. Каждая запись в журнале должна иметь дебетовую и кредитную информацию. Записи в журнале также включают дату транзакции, названия дебетованных и зачисленных счетов (зачисленные счета имеют отступ в несколько пробелов), сумму каждого дебета и кредита; и объяснение транзакции, также известное как Повествование.

Отчет о прибылях и убытках компании : Закрытие счетов подготавливает бухгалтерскую книгу для следующего отчетного периода.

Рассмотрим наш пример для студии йоги. Как мы будем записывать записи в журнале для каждой транзакции?

Предварительное открытие

Перед открытием бизнеса вы совершаете следующие операции:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

Денежные средства 4,000

Собственный капитал 4,000

2.Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

СИЗ 500

Денежные средства 500

3. Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на сумму 400 долларов для продажи в студии.

Опись 400

Денежные средства 400

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов. Политика действует с 1 июля по 31 декабря.

Страхование предоплаты 1,200

Денежные средства 1,200

июля

Следующие транзакции происходят в июле.

1. Вы получаете 800 долларов за занятия.

Наличные 800

Выручка 800

2. Ваш инструктор ведет занятия в течение месяца. Вы соглашаетесь заплатить 600 долларов за занятия; 300 долларов выплачиваются 15 июля, а 300 долларов - 3 августа.

Расходы на заработную плату 600

Денежные средства 300

Заработная плата 300

3. Вы платите 1 июля арендную плату за июль в размере 1000 долларов США.

Арендные расходы 1,000

Денежные средства 1,000

4.Вы используете коммунальные услуги (электричество и вода) на общую сумму 200 долларов. Эта сумма подлежит выплате 15 августа.

Коммунальные расходы 200

Коммунальные платежи 200

августа

Следующие транзакции происходят в течение августа.

1. Вы получаете 1500 долларов наличными за занятия. Из этой суммы 1000 долларов пошли на занятия в августе. Остальное предназначено для 2-месячных пропусков, позволяющих неограниченное количество занятий в августе и сентябре.

Денежные средства 1,500

Выручка 1,250

Незаработанная выручка 250

2.Ваш инструктор снова зарабатывает 600 долларов на учебных курсах; 300 долларов США к оплате 16 августа и 300 долларов США 1 сентября.

Расходы на заработную плату 600

Денежные средства 300

Заработная плата 300

3. Коммунальные услуги на общую сумму 150 долларов, к оплате 15 сентября.

Коммунальные расходы 150

Коммунальные платежи 150

4. Вы платите 1 августа арендную плату в размере 1000 долларов США.

Арендные расходы 1,000

Денежные средства 1,000

5.Вы продаете инвентарь стоимостью 150 долларов за 225 долларов.

Наличные 225

Выручка 225

Себестоимость проданной продукции 150

Опись 150

(при желании их можно объединить в одну запись)

6. Вы беспокоитесь о деньгах, поэтому ваш дядя Рафаэль делает вам предложение. Он соглашается одолжить вам 2000 долларов наличными. Вам нужно будет отплатить ему когда-нибудь позже, но он не говорит когда.

Денежные средства 2,000

Кредит к оплате 2,000

7.Клиент крайне недоволен своим классом и требует вернуть свои деньги. Неохотно соглашаетесь. Урок стоил 15 долларов.

Выручка 15

Денежные средства 15

или

Возврат расходов 15

Денежные средства 15

8. После того, как вы одолжили деньги, вы решаете снять часть своих вложений в студию, чтобы использовать другие возможности. Вы решили вывести 1000 долларов.

Собственный капитал 1000

Денежные средства 1,000

(это не может быть дивидендом, потому что ваш баланс нераспределенной прибыли отрицательный.)

Запись в журнале : Записи в журнале регистрируют бизнес-операции, поэтому их можно позже использовать для создания финансовых отчетов.

Проводка

Разноска - это запись в счетах главной книги информации, содержащейся в журнале.

Цели обучения

Опишите, как публикация влияет на общий журнал, специальный журнал и главную книгу

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Проводка всегда выполняется из журнала на счета главной книги.
  • Проводки могут выполняться во время ведения журнала транзакции; в конце дня, недели или месяца; или по мере заполнения каждой страницы журнала.
  • Перекрестная индексация - это размещение номера счета главной книги в общем журнале и номера страницы общего журнала на счете главной книги.
Ключевые термины
  • бухгалтерская книга : Книга для ведения заметок, особенно для ведения бухгалтерских записей. (бухгалтерский учет) Набор бухгалтерских проводок, состоящих из кредитов и дебетов.
  • разноска : элемент, внесенный в регистр, бухгалтерскую книгу или дневник
  • общий журнал : где двойные бухгалтерские записи записываются путем дебетования одного или нескольких счетов и кредитования другого одного или нескольких счетов с той же общей суммой

В бухгалтерском учете каждая запись в журнале похожа на набор инструкций. Выполнение этих инструкций известно как разноска, процедура, при которой информация, записанная с помощью записей журнала (или ведения журнала) в общих или специальных журналах, переносится в главную книгу.Каждая отдельная запись журнала направляет ввод определенной долларовой суммы в качестве дебета на конкретный счет главной книги и направляет ввод определенной суммы в долларах в качестве кредита на конкретный счет главной книги. Разноска всегда выполняется из журнала в счета главной книги и может выполняться двумя способами: записи журнала могут быть разнесены во время ведения журнала транзакции; или публикация может быть сделана в установленное время, например, в конце дня, недели или месяца. Записи в журнале также могут размещаться по мере заполнения страницы журнала, если вы используете ручную систему учета по своему вкусу.При разноске общего журнала дата, используемая в счетах главной книги, - это дата записи транзакции в журнал, а не дата разнесения записи журнала в счета главной книги.

Главная книга : Все операции, совершаемые компанией в отношении облигации, должны регистрироваться в ее главной книге. Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов.

Поскольку бухгалтеры и бухгалтеры часто нуждаются в отслеживании происхождения записи в бухгалтерской книге, они используют перекрестную индексацию.При перекрестной индексации для каждой записи делается запись, которая указывает, из какого общего или специального счета журнала поступила запись в главной книге. Эта практика позволяет легко отследить запись до исходной транзакции. Номер счета отображается в столбце «Ссылка на проводку» в Общем журнале.

Пробный баланс

Пробный баланс запускается во время бухгалтерского цикла, чтобы проверить, равны ли дебетовые кредиты.

Цели обучения

Определить, когда выполняется пробный баланс и его назначение

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Пробный баланс готовится после того, как все записи журнала за период были записаны.
  • Пробный баланс включает в себя все бухгалтерские книги, как общие, так и специальные, счета, а также их дебетовые или кредитовые сальдо.
  • Пробный баланс проверяет только сумму дебетов на сумму кредитов. Если дебеты не равны кредитам, тогда бухгалтер или бухгалтер должен определить, почему.
Ключевые термины
  • равенство : факт равенства; иметь одинаковую ценность.
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебетование увеличивает счета активов и расходов и уменьшает счета пассивов, доходов и капитала

Пробный баланс

В течение отчетного цикла составляется пробный баланс.Обычно он готовится после того, как были внесены все записи журнала за период.

Пробный баланс проверяет равенство дебета и кредита компании. В нем перечислены все бухгалтерские книги, как общие, так и специальные, счета и их дебетовые или кредитовые сальдо, чтобы определить, что в процессе записи дебетуются равные кредиты.

Пробный баланс : Пробный баланс после закрытия подтверждает, что дебетовые операции по-прежнему равны кредитам после того, как были сделаны заключительные проводки.

Счета отображаются в следующем порядке: активы, пассивы, акционерный капитал, дивиденды, доходы и расходы. В категории активов наиболее ликвидный (наиболее близкий к денежному) актив появляется первым, а наименее ликвидный - последним. В составе пассивов первыми появляются обязательства с наиболее коротким сроком погашения.

Если сумма в дебетовом столбце не равна итоговому значению в кредитном столбце, то это покажет, что в номинальных счетах главной книги есть ошибка.Эта ошибка должна быть обнаружена до того, как можно будет составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс.

Подготовка пробного баланса

Пробный баланс обычно составляет бухгалтер или бухгалтер. Бухгалтер / бухгалтер использовал журналы для записи деловых операций. Затем записи журнала были разнесены в главную бухгалтерскую книгу. Пробный баланс является частью системы бухгалтерского учета с двойной записью и использует классический T-формат счета для представления значений. Пробный баланс проверяет только сумму дебетов на сумму кредитов.Если дебеты не равны кредитам, тогда бухгалтер или бухгалтер должен определить, почему.

В примере с Highland Yoga пробный баланс перед открытием будет рассчитан следующим образом:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

Денежные средства 4,000, уставный капитал 4,000; Активы (+) = Собственный капитал (+)

2. Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

Денежные средства -500, СИЗ 500; Активы (+), Активы (-) = 0

3.Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на 400 долларов для продажи в студии.

Касса -400, Опись 400; Активы (+), Активы (-) = 0

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов. Полис действует с 1 июля по 31 декабря.

Денежные средства -1 200, предоплата 1,200; Активы (+), Активы (-)

Пробный баланс по дебетам:

4000 (наличные) + 500 (СИЗ) + 400 (инвентарь) + 1200 (предоплаченная страховка) = 6100

Пробный баланс для кредитов составит:

4000 (складочный капитал) + 500 (наличные) + 400 (наличные) + 1200 (наличные) = 6100

Расчет будет таким же для следующих двух периодов в примере, включая все необходимые корректировки.

Обнаружение ошибок в пробном балансе

Некоторые причины, по которым главная книга может быть несбалансированной:

  • Не удается опубликовать часть записи журнала.
  • Проводка дебета как кредита или наоборот.
  • Неверное определение баланса счета.
  • Неверная запись баланса счета в пробный баланс.
  • Исключение учетной записи из пробного баланса.
  • Совершение ошибки транспонирования или скольжения в счетах или журнале.

При обнаружении ошибки необходимо внести корректирующую запись. Затем запускается еще один пробный баланс.

Корректировки

Корректирующие записи - это записи в журнале, сделанные в конце отчетного периода, в которых доходы и расходы распределяются по их собственному периоду.

Цели обучения

Определите типы корректировочных записей, а также когда и почему они сделаны

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Принцип сопоставления при учете по методу начисления требует, чтобы выручка и связанные с ней затраты признавались в одном и том же отчетном периоде.
  • Типы корректирующих проводок: предоплата, начисление, оценки и запасы.
  • Амортизация - это пример оценочной корректирующей записи.
  • В системе периодической инвентаризации корректирующая запись используется для определения стоимости проданных товаров. Однако корректирующая запись не обязательна для компании, использующей постоянные запасы.
  • Корректирующие записи по расходам, таким как проценты, налоги, арендная плата и заработная плата, являются наиболее распространенными записями по методу начисления.
Ключевые термины
  • выручка : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг покупателям.
  • начисленные : (непереходные, бухгалтерские) Возникнут в результате прохождения времени. Ежемесячная финансовая отчетность показывает все фактические, но только некоторые из начисленных расходов.

Что такое корректировочные записи

Для целей бухгалтерского учета корректирующие записи - это записи журнала, сделанные в конце отчетного периода.Корректирующие записи распределяют доходы и / или расходы на период, в котором они действительно произошли. Принцип признания выручки гласит, что доходы и расходы должны совпадать. Вот почему корректировочные записи должны производиться в системе учета по методу начисления. Исходя из этого, выручка и связанные с ней расходы признаются в одном и том же отчетном периоде. Однако реальные деньги могут быть получены или выплачены в другое время.

Главная книга : Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов.

Типы корректировочных записей

Существует несколько различных типов корректировочных записей. У каждого своя ситуация.

  • Предоплата - Корректирующие записи для предоплаты необходимы для учета денежных средств, которые были выплачены до доставки товаров или завершения услуг. Когда эти денежные средства выплачиваются, они сначала записываются на счет предоплаченных расходных активов; счет будет списан на расходы либо с течением времени (например,аренда, страхование) или через использование и потребление (например, расходные материалы). Корректирующая запись будет кредитовать счет актива (например, расходных материалов) и дебетовать соответствующий счет расходов (например, расходные материалы)
  • Начисления - a начисленная выручка - это признанная выручка (т. Е. Услуги или поставка товаров), но их денежные выплаты еще не были зарегистрированы или получены. Когда выручка признается, она отражается как дебиторская задолженность. Начисленные расходы еще не оплачены, поэтому они отражаются на счете кредиторской задолженности.Расходы по процентам, налогам, арендной плате и заработной плате обычно начисляются для целей отчетности.
  • Оценки - Корректирующая запись для оценки происходит, когда точную сумму расходов не удается легко определить. Например, амортизация основных средств - это расход, который необходимо оценить. Запись о расходе по безнадежному долгу также может быть классифицирована как оценочная.
  • Запасы - в системе периодической инвентаризации корректирующая запись используется для определения стоимости проданных товаров.Эта запись не обязательна для компании, использующей бессрочные запасы.

Рассмотрим пример нашей студии йоги. Некоторые из наших ранее признанных операций необходимо скорректировать в более поздние периоды:

июля

а. Признать расходы по страхованию

Страхование предоплаты -100, Расходы на страхование 100; Активы (-) = Собственный капитал (-)

г. Амортизация при 20 долл. США в месяц

Накопленная амортизация 20, Амортизация 20; Активы (-) = Собственный капитал (-)

августа

а.Признать расходы по страхованию

Страхование предоплаты -100, Расходы на страхование 100; Активы (-) = Собственный капитал (-)

г. Амортизация при 20 долл. США в месяц

Накопленная амортизация 20, Амортизация 20; Активы (-) = Собственный капитал (-)

г. Заработная плата с

июля

Денежные средства -300, Заработная плата -300; Активы (-), Обязательства (-)

г. Оплата коммунальных услуг с

июля

Денежные средства -200, коммунальные платежи -200; Активы (-), Обязательства (-)

Записи журнала для записи этих транзакций будут следующими:

июля

а.Истечение срока страховки

Расходы по страхованию ……………………………… .200

—– Предоплаченное страхование …………………………………… 200

г. Амортизация студийного оборудования (500 за 25 месяцев = 20 / месяц)

Расходы на амортизацию …………………………… 20

—– Накопленная амортизация ……………………………… 20

августа

а. Истечение срока страховки

Расходы по страхованию …………………………… 200

—– Предоплаченное страхование …………………………… 200

г.Амортизация студийного оборудования (500 за 25 месяцев = 20 / месяц)

Расходы на амортизацию …………………………… 20

—– Накопленная амортизация …………………… 20

г. Заработная плата с

июля

Заработная плата …………………………… 300

—– Наличными ………………………………………… 300

г. Оплата счета за коммунальные услуги с

июля

Коммунальные платежи …………………………… 200

—– Наличными ………………………………………… .200

Подготовка финансовой отчетности

Для подготовки финансовой отчетности необходимо подготовить скорректированный пробный баланс, перевести его в финансовые отчеты и провести их аудит.

Цели обучения

Объясните необходимые шаги, которые необходимо предпринять перед подготовкой финансовой отчетности, и цель отчетности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Цель финансовой отчетности - предоставить как внутренним, так и сторонним лицам краткое и ясное представление о текущем финансовом состоянии бизнеса. Следовательно, люди, использующие утверждения, должны быть уверены в их точности.
  • Закрытие бухгалтерских книг - это просто вопрос обеспечения того, чтобы операции, которые происходят после финансового периода предприятия, не включались в финансовую отчетность.
  • Корректирующие записи обычно делаются в отношении предоплаченных расходов, предоплат, начислений, оценок и запасов.
  • По завершении аудита аудитор выпустит отчет о том, являются ли отчеты точными. Чтобы обеспечить положительные отчеты, некоторые компании пытаются участвовать в поиске общественного мнения. Такая практика вообще запрещена.
Ключевые термины
  • покупка мнения : процесс заключения контракта с аудиторами или отказа от них на основе типа заключения, которое они будут выпустить в отношении проверяемой организации.
  • Корректирующая запись : Записи в журнале обычно делаются в конце отчетного периода для распределения доходов и расходов по периоду, в котором они действительно произошли.
  • аудит : Независимый обзор и проверка записей и действий для оценки адекватности средств контроля системы, обеспечения соответствия установленным политикам и операционным процедурам, а также для рекомендации необходимых изменений в средствах контроля, политиках или процедурах

Подготовка финансовой отчетности

Когда коммерческое предприятие представляет всю соответствующую финансовую информацию в структурированной и простой для понимания форме, это называется финансовым отчетом.Цель финансовой отчетности - предоставить как инсайдерам, так и сторонним лицам краткое и ясное представление о текущем финансовом положении компании. Следовательно, люди, использующие утверждения, должны быть уверены в их точности.

Скорректированный пробный баланс - закрытие книг

Процесс подготовки финансовой отчетности начинается с скорректированного пробного баланса. Для подготовки скорректированного пробного баланса необходимо «закрыть» книгу и внести необходимые корректировочные записи, чтобы привести финансовые записи в соответствие с реальной финансовой деятельностью предприятия.

Закрытие бухгалтерских книг - это просто вопрос обеспечения того, чтобы операции, происходящие после финансового периода предприятия, не включались в финансовую отчетность. Например, предположим, что компания готовит финансовую отчетность на конец 31 декабря -го года. 14 января приобретает недвижимость. Если бухгалтерские книги закрыты должным образом, это имущество не будет включено в баланс, который готовится за период 31 декабря.

Скорректированный пробный баланс - корректировка записей

Корректирующая запись - это запись в журнале, сделанная в конце отчетного периода, в которой доходы и расходы распределяются по соответствующим годам.Корректирующие записи обычно производятся в отношении предоплаченных расходов, предоплат, начислений, оценок и запасов. В течение года предприятие может тратить средства или делать предположения, которые могут быть неточными в отношении использования товара или услуги в течение отчетного периода. Корректирующие записи позволяют компании вернуться и скорректировать эти остатки, чтобы отразить фактическую финансовую деятельность в течение отчетного периода. Отсутствие записи корректирующих проводок может привести к занижению расходов и завышению доходов, что в конечном итоге может повлиять на сумму уплаченных налогов.

Например, предположим, что компания покупает 100 единиц сырья, которое она ожидает израсходовать в течение текущего отчетного периода. В результате сразу же расходуется стоимость материала. Однако в конце года компания обнаружила, что использовала только 50 единиц. Затем компания должна внести корректирующую запись, чтобы отразить это, и соответственно уменьшить сумму расходов и увеличить количество запасов.

Перевести скорректированный пробный баланс в финансовую отчетность

Используя пробный баланс, компания затем готовит четыре финансовых отчета.Это следующие заявления:

  • Бухгалтерский баланс: сводная информация об активах, обязательствах и капитале компании;
  • Отчет о прибылях и убытках: сводка доходов, расходов и прибыли предприятия
  • Отчет о движении денежных средств: отчет о движении денежных средств компании, в частности о ее операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; и
  • Отчет об изменениях в капитале: отчет, объясняющий изменения в капитале компании за отчетный период

Информация перетекает из нескорректированного пробного баланса в пробный баланс, а затем в отчет о прибылях и убытках.

Компания может также предоставлять Примечания к финансовой отчетности, которые раскрывают ключевые детали деятельности компании, которые могут не быть очевидными из финансовой отчетности.

Wachovia National Bank 1906 финансовый отчет

Аудит финансовой отчетности

После того, как компания подготовит финансовую отчетность, она заключает контракт с внешней третьей стороной для ее аудита. Аудит - это независимый обзор и проверка записей и действий для оценки адекватности средств контроля системы, обеспечения соответствия установленным политикам и операционным процедурам, а также для рекомендации необходимых изменений в средствах контроля, политиках или процедурах.Именно аудит убеждает внешних инвесторов и заинтересованные стороны в правильности содержания отчетности.

По завершении аудита аудитор выпускает отчет с выводами. В выводах можно утверждать, что все, от утверждений верны до утверждения, вводящие в заблуждение. Чтобы обеспечить положительные отчеты, некоторые компании пытаются участвовать в поиске общественного мнения. Это процесс, который используют компании, чтобы обеспечить положительный отзыв. После Enron и бухгалтерских скандалов в начале 2000-х такая практика была запрещена.

Завершение цикла

Перенос информации с временных счетов на постоянные называется закрытием бухгалтерских книг.

Цели обучения

Определите этапы процесса закрытия

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Закрытие может производиться ежемесячно или ежегодно.
  • Есть четыре основных шага для закрытия книг.
  • Закрытие счетов доходов - перенос остатков на счетах доходов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие расходных счетов - перенос остатков на расходных счетах на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие счета сводной прибыли - перенос баланса счета сводной прибыли на счет нераспределенной прибыли (также известный как счет движения капитала).
  • Закрытие счета дивидендов - перевод баланса счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли.
Ключевые термины
  • счет : Реестр денежных операций; письменный или печатный отчет о коммерческих сделках или долгах и кредитах, а также о других вещах, подлежащих пересчету или проверке
  • выручка : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг покупателям.
  • временный счет : счет, который закрывается в конце периода, становится постоянным счетом

Завершение цикла учета

Процесс закрытия временных счетов часто называют закрытием бухгалтерских книг. Бухгалтеры могут выполнять процедуру закрытия ежемесячно или ежегодно. Закрываются только счета доходов, расходов и дивидендов, но не счета активов, пассивов, акционерного капитала или нераспределенной прибыли. Если счета не закрываются правильно, начальные остатки на следующий месяц могут быть неправильными.

Действия по закрытию счетов

Процесс закрытия состоит из четырех основных этапов:

  • Закрытие счетов доходов - перенос остатков на счетах доходов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие расходных счетов - перенос остатков на расходных счетах на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие счета сводной прибыли - перенос баланса счета сводной прибыли на счет нераспределенной прибыли (также известный как счет движения капитала).
  • Закрытие счета дивидендов - перевод баланса счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли

Счет сводки доходов - это клиринговый счет, используемый только в конце отчетного периода для суммирования доходов и расходов за период. После переноса всех сальдо счетов доходов и расходов в Сводку доходов сальдо на счете Сводки доходов представляет собой чистую прибыль или чистый убыток за период. Закрытие или перенос остатка на счете сводки доходов на счет нераспределенной прибыли приводит к нулевому сальдо в сводке доходов.Счет дивидендов также закрывается в конце отчетного периода. Он содержит дивиденды, объявленные советом директоров акционерам. Счет дивидендов закрывается напрямую со счетом нераспределенной прибыли. Он не закрывается для отчета о прибылях и убытках, поскольку дивиденды не влияют на прибыль или убыток за период.

Пробный баланс после закрытия

Пробное сальдо после закрытия - это пробное сальдо, снятое после разноски заключительных проводок.

Цели обучения

Объясните пробный баланс после закрытия и почему это необходимо

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Пробные сальдо после закрытия проверяют точность процесса закрытия.
  • Пробный баланс после закрытия свидетельствует о том, что на начало нового отчетного периода бухгалтерские книги находятся в балансе.
  • Пробный баланс после закрытия отличается от скорректированного пробного баланса.
Ключевые термины
  • Пробный баланс после закрытия : проверка правильности проведения закрывающих проводок
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебетование увеличивает счета активов и расходов и уменьшает счета пассивов, доходов и капитала
  • заключительная запись : запись в журнале, сделанная в конце отчетного периода для перевода временных счетов на постоянные счета
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • пробный баланс : выписка сальдо всех номинальных счетов в бухгалтерской книге с двойной записью, сделанная для проверки их равенства
  • Скорректированный пробный баланс : список всех счетов Главной книги (как выручки, так и капитала), содержащихся в бухгалтерской книге предприятия после внесения корректировочных записей

Пробный баланс после закрытия

Пробное сальдо после закрытия - последний шаг в бухгалтерском цикле.Он готовится после того, как все бизнес-операции за этот период были разнесены в Главную книгу с помощью записей журнала. Пробный баланс после закрытия может быть подготовлен только после того, как каждая заключительная запись была проведена в Главной книге. Целью закрывающих проводок является перенос остатков на временных счетах (расходы, доходы, прибыль и т. Д.) На счет нераспределенной прибыли. После разнесения заключительных записей на этих временных счетах будет нулевой баланс. Постоянные балансовые счета появятся в пробном балансе после закрытия вместе с их остатками.При запуске пробного баланса после закрытия временные счета с нулевым балансом отображаться не будут. Однако перечислены все остальные счета с неотрицательным остатком, включая счет нераспределенной прибыли. Как и в случае с пробным балансом, цель пробного баланса после закрытия - обеспечить списание равных кредитов.

Пробный баланс : Пробный баланс после закрытия подтверждает, что дебетовые операции по-прежнему равны кредитам после того, как были сделаны заключительные проводки.

Зачем нужен пробный баланс после закрытия

Хотя каждый отчетный период имеет начало и конец, в них используется информация из предыдущего периода.Вот почему необходимо запустить пробный баланс после закрытия. Подготовка пробного баланса после закрытия служит для проверки точности процесса закрытия и гарантирует, что бухгалтерские книги находятся в балансе в начале нового отчетного периода. Пробный баланс после закрытия отличается от скорректированного пробного баланса только в двух важных отношениях: он исключает все временные счета, так как они были закрыты, и обновляет счет нераспределенной прибыли до надлежащего конечного баланса.

Реверсивные входы

Корректировка записей часто нарушает обычные транзакции, поэтому они просто отменяются в первый день нового периода.

Цели обучения

Опишите, почему и как выполняется обратный вход.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Реверсивные записи необязательны, и некоторые фирмы их не выполняют.
  • Сторнирующая запись точно сторнирует корректирующую запись.
  • Реверсивные записи выполняются, потому что они сокращают количество ошибок и экономят время.
Ключевые термины
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебетование увеличивает счета активов и расходов и уменьшает счета пассивов, доходов и капитала

Реверсивные входы

Сторнирующие записи - это записи журнала, сделанные в начале каждого отчетного периода.Единственная цель реверсивной записи - отменить конкретную корректировочную запись, сделанную в конце предыдущего периода, но они являются необязательными, и не каждая компания их использует. Чаще всего в проводках сторнируются начисленные доходы или расходы за предыдущий период. Некоторыми примерами реверсивных проводок являются заработная плата или выплачиваемая заработная плата и проценты к уплате.

Как используются реверсивные записи

Сторнирование проводок помогает предотвратить двойной учет доходов или расходов бухгалтеров и бухгалтеров.Реверсивные записи чаще всего используются с корректирующими записями по методу начисления.

Как работает реверсивный вход

Цель сторнирующей записи - обеспечить учет расходов или доходов в надлежащий период. Например, когда компания берет ссуду. Если ссуда выдается шестнадцатого числа месяца А с выплатой процентов пятнадцатого числа следующего месяца (месяц Б), каждый месяц должен отражать только часть процентных расходов. Чтобы правильно указать расходы в главной книге, в конце месяца А делается корректировочная запись для половины процентных расходов.В этой корректирующей записи записывается часть процентных расходов за месяц А с записью журнала, в которой дебетуются процентные расходы и зачисляются проценты к уплате. В начале месяца B эти расходы сторнируются посредством реверсивной записи. При вводе начисляются процентные расходы и дебетуются проценты к уплате. Когда вся сумма процентов выплачивается в месяце B, в бухгалтерских книгах каждого месяца будет показано правильное распределение процентных расходов.

Главная книга : Сторнирование проводок предотвращает двойную регистрацию расходов или доходов.

Как размещать записи журнала в Главной книге

Как владелец бизнеса, вы выполняете ряд задач, включая бухгалтерский учет. Вы несете ответственность за создание записей в журнале после каждой транзакции. Но это не все. Вам также необходимо знать, как размещать записи журнала в главной книге. Узнайте, как это сделать здесь.

Обзор главной книги

Ваша главная книга - это запись, используемая для сортировки и обобщения бизнес-операций. В своей бухгалтерской книге записывайте транзакции с использованием дебетов и кредитов.Дебит и кредит всегда должны быть сбалансированы. Это равные, но противоположные записи. Если они не будут сбалансированы, ваши бухгалтерские книги и финансовые отчеты будут неточными.

В главной книге пять основных типов счетов:

  • Активы
  • Обязательства
  • Собственный капитал
  • Выручка / доход
  • Расходы

У каждого типа учетной записи может быть несколько дополнительных учетных записей. Например, активы могут включать в себя текущие или сберегательные счета.

Для разноски в главную книгу необходимо использовать бухгалтерию с двойной записью.В бухгалтерском учете с двойной записью вы записываете две записи для каждой транзакции, используя дебет и кредит.

Ваша главная книга предоставляет необходимую информацию для создания финансовых отчетов, такую ​​как баланс вашего предприятия, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. В свою очередь, ваша финансовая отчетность может дать вам четкое представление о финансах вашего бизнеса.

Обзор записей журнала

Каждый раз, когда ваша компания совершает транзакцию, вы должны записывать ее в свои бухгалтерские книги.При учете транзакции вы должны выполнить несколько шагов. Первый шаг - записывать транзакции в журнал.

Используйте свой журнал для идентификации транзакций. В вашем журнале отображается текущий список бизнес-операций. Каждая строка в журнале называется записью журнала. И каждая запись журнала предоставляет конкретную информацию о транзакции, в том числе:

  • Дата совершения операции
  • Описание / Примечания
  • Имя счёта
  • Сумма (e.г., 100 $)

Записи журнала также используют пять основных счетов и дополнительных счетов, чтобы оставаться организованными. Кроме того, в журнальных записях используются / требуются дебеты и кредиты. При записи записей в журнале убедитесь, что ваш дебетовый и кредитовый баланс.

Дебет и кредит по-разному влияют на пять основных счетов. Некоторые счета увеличиваются за счет дебета, а другие - за счет кредитов. Используйте приведенную ниже диаграмму, чтобы увидеть, как дебеты и кредиты влияют на счета:

Записи журнала: Пример

Поначалу записи в журнале могут показаться сбивающими с толку.Но как только вы освоитесь, запись записей в журнале станет менее пугающей. Посмотрите, как это делается, ниже.

Допустим, вы заплатили арендную плату за местонахождение своего предприятия. Ваша арендная плата составляет 1500 долларов в месяц. Ваша запись в журнале будет выглядеть примерно так:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Расходы Платная аренда 1514 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914 914

Ваш счет расходов увеличивается за счет дебета.Дебетуйте свой счет расходов 1500, чтобы показать увеличение расходов на аренду. Ваш денежный счет является активом. Чтобы уменьшить ваш денежный счет, положите на него 1500.

Как разместить записи журнала в главной книге

После того, как вы записали транзакции в журнал, пора перенести их в главную книгу. Чтобы ваши книги были точными, вносите каждую транзакцию из своего журнала в главную бухгалтерскую книгу.

Используйте бухгалтерскую книгу для классификации и организации транзакций. При разноске записей в бухгалтерскую книгу перемещайте каждую запись журнала в отдельную учетную запись.

Перенесите дебетовую и кредитную суммы из журнала на счет главной книги. Записи в журнале действуют как инструкции. При размещении записей журнала в главной книге не изменяйте никакую информацию. Например, если вы дебетуем счет в журнальной записи, дебетуйте тот же счет в своей бухгалтерской книге.

Имейте в виду, что в вашей главной книге перечислены все транзакции на одном счете. Это позволяет узнать баланс каждой учетной записи. Но чтобы найти баланс, вам нужно немного посчитать.После разноски проводок в бухгалтерскую книгу рассчитайте следующие сальдо:

  • Счета основных средств и расходов: вычтите общую сумму кредитов из общей суммы дебетов.
  • Счета пассивов, капитала и доходов: вычтите общую сумму дебетов из общей суммы кредитов

Если вы не хотите самостоятельно выполнять вычисления, подумайте о приобретении программного обеспечения для бухгалтерского учета. С помощью бухгалтерского программного обеспечения вы можете записывать транзакции в свою бухгалтерскую книгу, а программное обеспечение выполняет расчеты за вас.

Если вы немного заблудились - не переживайте. Вместо этого выполните следующие действия, чтобы разнести записи журнала в главную книгу:

  1. Создание записей журнала
  2. Убедитесь, что дебетовые и кредитовые операции равны в записях вашего журнала.
  3. Перенести каждую запись журнала в отдельный счет в бухгалтерской книге (например, Текущий счет)
  4. Используйте те же дебеты и кредиты и не изменяйте никакой информации
  5. Расчет остатков на счетах в главной книге

Как разнести записи журнала в главную книгу: пример

Чтобы ваши записи были точными, вы должны разносить их в главную книгу по мере совершения транзакций.В конце каждого периода (например, месяца) переносите записи журнала в свою бухгалтерскую книгу.

Записи книги разделены по разным счетам. Счета, называемые Т-счетами, организуют дебеты и кредиты для каждого счета. В вашем бухгалтерском журнале есть Т-счет для каждой категории.

Вот пример того, как может выглядеть ваш счет в главной бухгалтерской книге после публикации записей журнала:

Дата Описание Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Залог 2,000
14 XX14
14 XX14 Х14 / XX14 9142 9142 9142 914 9149
XX / XX / XXXX Депозит 1,000
XX / XX / XXXX Депозит 3,000
Инвентарь 914 914 914 6,000 2,500
Итого 3,500

Строка Промежуточный итог содержит подробную информацию о промежуточных итогах по дебету и кредитам.Поскольку это текущий счет (актив), вычтите кредиты из дебетовых, чтобы получить общий баланс счета.

Почему записи в бухгалтерской книге важны?

Существует ряд причин, по которым записи в бухгалтерской книге так важны. Записи в книге:

  • Держите вас в порядке
  • Упростите поиск транзакций
  • Разделить сделки
  • Позвольте вам увидеть общую картину финансового состояния вашей компании
  • Покажи структуру доходов и расходов

Наряду с вышеуказанными льготами, проводка записей в главной книге помогает выявлять бухгалтерские ошибки в ваших записях.Выявление ошибок на ранней стадии поможет вам избежать более серьезных проблем в будущем, таких как неточные финансовые отчеты и налоговые декларации.

Постоянное обновление бухгалтерской книги может помочь вам избежать штрафов и гарантировать, что ваши записи дают вам точное представление о финансах вашего бизнеса.

Запись транзакций в ваши книги не должна быть болезненным процессом. С помощью онлайн-программного обеспечения для бухгалтерского учета Patriot поддерживать ваши бухгалтерские книги в актуальном состоянии и быть точными очень просто. Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 11 мая 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Учебное пособие по бухгалтерскому учету для начинающих

Бухгалтерский учет - это процесс записи всех финансовых транзакций, совершаемых бизнесом. Бухгалтеры несут ответственность за регистрацию, классификацию и организацию каждой финансовой операции, совершаемой в ходе деловых операций. Бухгалтерский учет отличается от бухгалтерского учета. В бухгалтерском процессе используются книги, которые ведет бухгалтер, для подготовки бухгалтерских отчетов и счетов на конец года.

Очень малые предприятия могут выбрать простую систему бухгалтерского учета, которая регистрирует каждую финансовую операцию почти так же, как чековая книжка. Компании, у которых есть более сложные финансовые операции, обычно предпочитают использовать процесс двойной записи.

Что такое бухгалтерия?

Бухгалтерский учет - это процесс отслеживания каждой финансовой операции, совершаемой коммерческой фирмой, от открытия фирмы до закрытия фирмы. В зависимости от типа системы бухгалтерского учета, используемой на предприятии, каждая финансовая операция регистрируется на основе подтверждающей документации.Эта документация может быть квитанцией, счетом-фактурой, заказом на покупку или какой-либо другой финансовой записью аналогичного типа, свидетельствующей о том, что транзакция имела место.

Бухгалтерские операции можно записывать вручную в журнал или с помощью программы для работы с электронными таблицами, например Microsoft Excel. Большинство предприятий сейчас используют специализированные компьютерные программы для бухгалтерского учета, чтобы вести бухгалтерские книги, отражающие их финансовые операции. Бухгалтеры могут использовать как однократную, так и двукратную бухгалтерию для записи финансовых операций.Бухгалтеры должны понимать план счетов фирмы и понимать, как использовать дебеты и кредиты для балансировки бухгалтерских книг.

Процесс бухгалтерского учета должен позволять сообщать финансовые результаты фирмы в конце года для целей налога на прибыль и подготовки финансовой отчетности бухгалтером фирмы.

Чем бухгалтерский учет отличается от бухгалтерского учета?

Бухгалтерский учет в коммерческой фирме - важная, но предварительная функция по сравнению с фактической функцией бухгалтерского учета.Бухгалтер собирает документацию по каждой финансовой транзакции, записывает транзакции в бухгалтерский журнал, классифицирует каждую транзакцию как один или несколько дебетований и один или несколько кредитов и организует транзакции в соответствии с планом счетов фирмы.

Все финансовые операции регистрируются, но они должны суммироваться в конце определенных периодов времени. Некоторые фирмы требуют ежеквартальных отчетов. Другие более мелкие фирмы могут потребовать отчеты только в конце года при подготовке к уплате налогов.

В конце соответствующего периода времени бухгалтер берет на себя и анализирует, рассматривает, интерпретирует и сообщает финансовую информацию для коммерческой фирмы. Бухгалтер также готовит финансовую отчетность на конец года и соответствующие счета для фирмы. Годовые отчеты, подготовленные бухгалтером, должны соответствовать стандартам, установленным Советом по стандартам финансового учета (FASB). Эти правила называются общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Что нужно для организации бухгалтерского учета для вашего бизнеса?

Одно из первых решений, которое вы должны принять при настройке своей системы бухгалтерского учета, - использовать ли систему учета по кассовому методу или по методу начисления.Если вы управляете небольшим бизнесом из одного человека из дома или даже более крупной консалтинговой практикой из офиса из одного человека, вы можете придерживаться кассового учета.

Если вы используете кассовый учет, вы записываете свою транзакцию, когда наличные деньги переходят из рук в руки. Используя учет по методу начисления, вы записываете покупки или продажи немедленно, даже если наличные деньги не переходят из рук в руки до более позднего времени. Иногда фирмы начинают свой бизнес с использованием кассового учета и переходят на учет по методу начисления по мере роста.

Если вы собираетесь предложить кредит своим клиентам или если вы собираетесь запросить кредит у своих поставщиков, вам необходимо использовать систему учета по методу начисления.

Вы также должны решить, как новый владелец бизнеса, будете ли вы использовать одинарную или двойную бухгалтерию. Единая бухгалтерия очень похожа на ведение чековой книги. Вы регистрируете транзакции по мере оплаты счетов и внесения депозитов на счет вашей компании. Это работает, только если ваша компания относительно небольшая с небольшим объемом транзакций.

Если ваша компания крупнее и сложнее, вам необходимо настроить систему двойной записи. Для каждой транзакции делается как минимум две записи. По крайней мере, один дебет производится с одного счета, и по крайней мере один кредит зачисляется на другой счет. Это ключ к бухгалтерскому учету с двойной записью.

Компании также должны настроить свои компьютеризированные системы бухгалтерского учета при настройке бухгалтерского учета для своего бизнеса. Большинство компаний используют компьютерное программное обеспечение, чтобы вести бухгалтерский журнал с бухгалтерскими записями.Очень маленькие фирмы могут использовать простую электронную таблицу, например Microsoft Excel. Крупные предприятия внедряют более сложное программное обеспечение для ведения бухгалтерских журналов.

Наконец, бизнес должен установить свой план счетов. План счетов может меняться со временем по мере роста и изменения бизнеса.

В плане счетов перечислены все необходимые бизнесу счета. У каждой учетной записи есть номер и имя. Также перечислены субсчета.

Понимание активов, обязательств и капитала при балансировании бухгалтерских книг

Эффективный бухгалтерский учет требует понимания основных счетов фирмы.Эти счета и их субсчета составляют план счетов компании. Активы, обязательства и капитал составляют счета, составляющие баланс компании.

Активы - это то, что компании принадлежит , например, ее запасы и дебиторская задолженность. Активы также включают основные средства, которыми обычно являются машины, оборудование и земля. Если вы посмотрите на формат баланса, вы увидите счета активов, перечисленные в порядке их ликвидности. Счета активов начинаются с кассового счета, поскольку наличные деньги абсолютно ликвидны.После кассового счета идут счета запасов, дебиторской задолженности и основных средств. Это материальные активы. Вы можете прикоснуться к ним. Фирмы также имеют нематериальные активы, такие как гудвил клиентов, которые могут быть указаны в балансе.

Обязательства - это то, что компания должна , как то, что она должна своим поставщикам, банковские и коммерческие ссуды, ипотеки и любые другие долги в бухгалтерских книгах. Счета пассивов в балансе включают как текущие, так и долгосрочные обязательства.Краткосрочные обязательства обычно представляют собой кредиторскую задолженность и начисления. Кредиторская задолженность - это обычно то, что предприятие должно своим поставщикам, кредитным картам и банковским кредитам. Начисления будут состоять из причитающихся налогов, включая причитающийся налог с продаж, а также федеральный налог, налог штата, социальное страхование и налог на медицинское страхование на сотрудников, которые обычно выплачиваются ежеквартально. Долгосрочные обязательства имеют срок погашения более одного года и включают такие статьи, как ипотечные ссуды.

Акции - это инвестиции, которые владелец бизнеса и любые другие инвесторы вкладывают в фирму.Счета собственного капитала включают все претензии владельцев к компании. У владельца бизнеса есть инвестиция, и это может быть единственная инвестиция в фирму. Если фирма привлекла других инвесторов, это отражено здесь.

В бухгалтерском учете вы должны балансировать свои бухгалтерские книги в конце года. Бухгалтер должен внимательно отслеживать эти элементы и следить за тем, чтобы операции, связанные с активами, обязательствами и капиталом, регистрировались правильно и в нужном месте. Есть ключевая формула, которую вы можете использовать, чтобы обеспечить постоянный баланс ваших счетов.Эта формула называется бухгалтерским уравнением:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Уравнение бухгалтерского учета означает, что все, что принадлежит бизнесу (активы), сбалансировано с требованиями к бизнесу (обязательства и капитал). Обязательства - это требования, основанные на вашей задолженности перед поставщиками и кредиторами. У владельцев бизнеса есть претензии к оставшимся активам (собственному капиталу).

Отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский учет: выручка, расходы и затраты

Отчет о прибылях и убытках составляется с использованием выручки от продаж и других источников, расходов и затрат.В бухгалтерском учете вы должны регистрировать каждую финансовую операцию в бухгалтерском журнале, которая попадает в одну из этих трех категорий.

Информация из баланса компании и отчета о прибылях и убытках дает бухгалтеру в конце года полную финансовую картину бухгалтерских операций фирмы в бухгалтерском журнале.

Выручка - это весь доход, который предприятие получает от продажи своих продуктов или услуг. Затраты, также известные как стоимость проданных товаров, - это все деньги, которые предприятие тратит на покупку или производство товаров или услуг, которые оно продает своим клиентам.Счет покупок в плане счетов отслеживает приобретенные товары.

Расходы - это все деньги, которые тратятся на управление компанией, которые не имеют прямого отношения к продаваемым продуктам или услугам. Примером счета расходов являются зарплаты и заработная плата или Коммерческие и административные расходы.

Бухгалтер отвечает за определение счетов, на которых должны регистрироваться транзакции. Например, если бизнес продает покупателю за наличные, а в вашем бизнесе используется двойная бухгалтерия, вы должны записывать полученные денежные средства на счет активов, называемый «Денежные средства», а продажа будет отражаться на счете доходов, называемом «Продажи».

Основные выводы

  • Бухгалтерский учет - это процесс отслеживания каждой финансовой операции, совершаемой коммерческой фирмой от открытия фирмы до закрытия фирмы.
  • Бухгалтерский учет анализирует, рассматривает, интерпретирует и сообщает финансовую информацию для коммерческой фирмы. Бухгалтер также готовит финансовую отчетность на конец года и соответствующие счета для фирмы.
  • В кассовом учете вы регистрируете свою транзакцию, когда наличные деньги переходят из рук в руки.Используя метод начисления, вы немедленно регистрируете покупки или продажи, даже если наличные деньги не переходят из рук в руки до более позднего времени,
  • Эффективный бухгалтерский учет требует понимания основных счетов фирмы. Эти счета и их субсчета составляют план счетов компании.
  • Шесть основных счетов бизнеса - это Активы, Обязательства, Собственный капитал, Выручка, Расходы и Затраты.

Руководство по бухгалтерскому циклу для новичков

Финансовая отчетность имеет решающее значение для вашего бизнеса.Без них вы не смогли бы планировать расходы, получать ссуды или продавать свой бизнес.

Но как они создаются? Через бухгалтерский цикл (иногда называемый «бухгалтерским циклом»).

Учетный цикл - это многоэтапный процесс, предназначенный для преобразования всей необработанной финансовой информации вашей компании в финансовую отчетность.

Какова цель бухгалтерского цикла?

Правильный порядок бухгалтерского цикла гарантирует, что финансовая отчетность, которую выпускает ваша компания, является последовательной, точной и соответствует официальным стандартам бухгалтерского учета (таким как МСФО и GAAP).

Короче говоря, концепция бухгалтерского цикла гарантирует, что все деньги, проходящие через ваш бизнес, действительно «учтены».

Если вам нужен бухгалтер, который позаботится обо всем за вас, обратите внимание на Bench. Мы будем вести вашу бухгалтерию каждый месяц и составлять простые (и красивые) финансовые отчеты, которые покажут вам состояние вашего бизнеса.

Этапы бухгалтерского цикла

Существует множество вариаций бухгалтерского цикла. У некоторых есть восемь, девять или даже десять шагов.Для простоты мы разделим его на шесть шагов.

Шесть этапов бухгалтерского цикла:

  1. Анализ и запись транзакций
  2. Разноска проводок в регистр
  3. Подготовьте нескорректированный пробный баланс
  4. Подготовить корректировочные проводки на конец периода
  5. Подготовить скорректированный пробный баланс
  6. Подготовить финансовую отчетность

Шаг 1. Анализ и запись транзакций

Первым шагом в бухгалтерском цикле является сбор записей о ваших бизнес-операциях - квитанциях, счетах-фактурах, банковских выписках и тому подобном - за текущий отчетный период.

Это необработанная финансовая информация, которую нужно преобразовать во что-то полезное.

Шаг 2: Разнесите проводки в бухгалтерскую книгу

Это включает запись всей финансовой информации, собранной нами на первом этапе, в главную бухгалтерскую книгу.

Главная книга состоит из записей журнала - хронологического списка всех операций предприятия, записанных в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета с двойной записью. Это означает, что всякий раз, когда происходит транзакция, должны быть сделаны две записи журнала, затрагивающие как минимум два счета: дебет и кредит .

Если вы покупаете новый MacBook Pro для своего бизнеса, например, ваш счет активов увеличится, а ваш банковский счет уменьшится.

После того, как вы преобразовали все свои бизнес-операции в дебеты и кредиты, пора перенести их в бухгалтерскую книгу вашей компании.

Гроссбух - это большой пронумерованный список, в котором показаны все операции вашей компании и то, как они влияют на каждый отдельный аккаунт вашей компании. Главная книга похожа на главный ключ вашей системы бухгалтерского учета.Если вы ищете какую-либо финансовую отчетность для своего бизнеса, самый быстрый способ - это проверить бухгалтерскую книгу.

Записи журнала обычно разносятся в бухгалтерскую книгу на постоянной основе, как только происходят бизнес-операции, чтобы обеспечить постоянное обновление бухгалтерских книг компании.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, проводка в бухгалтерскую книгу обычно выполняется автоматически в фоновом режиме.

Шаг 3. Подготовьте нескорректированный пробный баланс

Далее следует подготовка нескорректированного пробного баланса, которая происходит в конце отчетного периода.

Первым шагом к подготовке нескорректированного пробного баланса является суммирование всех дебетов и кредитов на каждом из счетов вашей компании и вычисление общего баланса для каждого отдельного счета.

Не скорректированный пробный баланс объединяет все эти итоги в одном месте и выглядит примерно так:

Пробный баланс Mr. Magorium’s Wonder Emporium 31 января 2018 г.

Деталь Дебетовая Кредит
Наличные $ 11 670
Дебиторская задолженность -0-
Страхование предоплаты 2,420
Принадлежности 3 620
Мебель 16 020
Кредиторская задолженность 220
Незаработанная выручка от консалтинговых услуг 3 000
Векселя к оплате 6 000
г.Магориум, столица 20,320
Мистер Магориум, снятие 300
Выручка от консультационных услуг 6 800
Доходы от аренды 320
Арендные расходы 1 000
Расходы на заработную плату 1,400
Коммунальные расходы 230
Итого $ 36 660 $ 36 660

Согласно правилам двойной записи, все дебеты компании должны равняться всем кредитам.Если сумма дебетовых записей в пробном балансе не равна сумме кредитов, это означает, что произошла ошибка при записи или публикации записей журнала.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, это обычно означает, что вы допустили ошибку при вводе информации в систему.

Поиск и исправление этих ошибок называется внесением исправляющих записей .

Шаг 4: Подготовьте корректировочные записи в конце периода

После того, как вы внесли необходимые исправления, самое время внести исправления.

Корректирующие записи убедитесь, что ваша финансовая отчетность содержит только информацию, относящуюся к конкретному периоду времени, который вас интересует. Существует четыре основных типа корректировок: отсрочки, начисления, налоговые корректировки и корректировки недостающих транзакций.

1. Отсрочка связана с деньгами, которые вы потратили до того, как увидели какой-либо результирующий доход (например, покупка канцелярских товаров, которые вы будете использовать в будущем), или наличными, которые вы получили до того, как предоставил услугу или товар (например,г. предоплата от заказчика).

Другими словами, отсрочки удаляют транзакции, которые не относятся к периоду, за который вы создаете финансовый отчет.

2. Начисления связаны с доходами, которые вы не зарегистрировали сразу в то время (например, счет, который вы отправили клиенту через две недели после оказания им консультационных услуг), или расходами, которые вы не сразу оплатили ( например арендная плата, которую вы должны арендодателю и еще не заплатили).

Начисления убедитесь, что в финансовой отчетности, которую вы готовите сейчас, учтены эти будущие платежи и расходы.

3. Отсутствующие корректировки транзакций помогут вам учесть транзакции, о которых вы забыли во время бухгалтерского учета, например, деловые покупки в личный кредит. Вы бы добавили их сюда.

4. Налоговые корректировки помогут вам учесть такие вещи, как амортизация и другие налоговые вычеты. Например, вы могли заплатить большие деньги за новое оборудование, но в этом году вы сможете списать часть стоимости. Налоговые корректировки происходят раз в год, и ваша цена за конверсию, скорее всего, поможет вам в этом.

Шаг 5. Подготовьте скорректированный пробный баланс

После того, как вы разместили все свои корректировочные записи, пора создать еще один пробный баланс, на этот раз с учетом всех корректировочных записей, которые вы сделали.

Этот новый пробный баланс называется скорректированным пробным балансом , и одна из его целей - доказать, что все кредитовые и дебетовые сальдо вашей бухгалтерской книги после всех корректировок.

После корректировки пробного баланса у вас будет вся информация, необходимая для подготовки финансовой отчетности вашей компании!

Шаг 6: Подготовьте финансовую отчетность

Последним шагом в бухгалтерском цикле является подготовка финансовой отчетности, в которой рассказывается, где находятся деньги вашего бизнеса и как они туда попали.Вероятно, это самая большая причина, по которой мы проходим через первые пять этапов бухгалтерского цикла все проблемы.

После создания скорректированного пробного баланса составление финансовой отчетности становится довольно простой задачей.

Во-первых, отчет о прибылях и убытках может быть подготовлен с использованием информации из разделов счета доходов и расходов пробного баланса.

Затем можно подготовить баланс , состоящий из активов, обязательств и собственного капитала.

После того, как ваш CPA подготовит финансовую отчетность вашей компании, они сделают еще один раунд корректировок, чтобы закрыть временных счетов вашей компании , что сбрасывает систему и готовит ее к следующему бухгалтерскому циклу.

Есть и другие финансовые отчеты. Вы можете узнать о них больше в нашей статье «Как читать финансовую отчетность».

Бухгалтерский цикл звучит как большая работа, потому что это так. Но результат того стоит: практическое финансовое понимание вашего бизнеса.Кроме того, бухгалтер может позаботиться о бухгалтерском цикле за вас, чтобы вы могли сосредоточиться на том, что у вас получается лучше всего. Вот как нанять подходящего бухгалтера для вашего малого бизнеса.

Главная книга: полное руководство

Главная книга существует с тех времен, когда счеты были передовыми. Но хотя компьютеры в основном отказались от бисера, главная бухгалтерская книга по-прежнему важна.

Это потому, что все финансовые отчеты вашей компании, включая ее баланс, составляются с использованием информации из главной бухгалтерской книги.

Вот что вам нужно знать об этой стойкой системе бухгалтерского учета.

Что такое главная книга?

Главная книга (также называемая общим журналом) обобщает всю имеющуюся у вас финансовую информацию о вашем бизнесе.

В прошлом главная бухгалтерская книга была буквально бухгалтерской книгой - большой книгой, в которой финансовые данные регистрировались вручную. По-прежнему можно вести бухгалтерский учет с помощью бумажной книги. Но поскольку ведение бухгалтерского учета вручную занимает в 1000 раз больше времени, большинство владельцев бизнеса и бухгалтеров выполняют задачи главной книги на своих компьютерах.

Пример главной книги в действии

Вот очень простой пример главной книги, использующей систему единой записи (подробнее об этом позже).

В этом примере мы рассматриваем один месяц в главной книге магазина Etsy, который продает персонализированные куклы для рук:

Дата Категория транзакция Количество
1 ноября 2019 г. Собственный капитал Начальное сальдо за месяц 3 190 долл. США
ноя.3, 2019 Веб-хостинг Ежемесячный счет (12 долларов США)
9 ноября 2019 г. Выручка от продаж Продажи Etsy 45,00
10 ноября 2019 г. Материальные затраты Глаза в Google (64,00 $)
16 ноября 2019 г. Расходы на рекламу Instagram реклама (120 долларов)
20 ноября 2019 г. Выручка от продаж Продажи Etsy 100 долларов США.00
24 ноября 2019 г. Материальные затраты Ткань 90,00 $
30 ноября 2019 г. Собственный капитал Конечное сальдо за месяц 3 425 долл. США

В скобках указаны расходы - уменьшение капитала. Все остальные операции приносят доход.

Используя информацию выше, вы можете создать отчет о прибылях и убытках или бухгалтерский баланс для своего бизнеса. Это позволяет вам отслеживать свой доход, а также то, сколько денег у вас под рукой.

Различные типы счета главной книги

Деньги, которые ваш бизнес зарабатывает и тратит, организованы в вспомогательные книги или счета главной книги. Они похожи на блокноты, в которые вы записываете бизнес-операции по мере их совершения. Затем вы суммируете эту информацию в главной записной книжке - главной книге.

Вот несколько примеров общих вспомогательных регистров:

  • Дебиторская задолженность: деньги, причитающиеся вашему бизнесу - счет активов
  • Кредиторская задолженность: деньги, которые должна ваша компания - счет расходов
  • Денежные средства: ликвидные активы, которыми владеет ваша компания, включая собственный капитал - счет собственного капитала
  • Запасы: продажи или покупки, влияющие на ваши запасы - счет активов

Используемые вспомогательные книги будут зависеть от того, какой тип бизнеса вы ведете.Когда вы нанимаете бухгалтера, который разбирается в вашей отрасли, он сможет настроить ваши бухгалтерские книги, используя вспомогательные бухгалтерские книги, которые вам подходят.

В качестве дополнения к главной книге в вашем плане счетов перечислены названия счетов и цели всех ваших вспомогательных бухгалтерских книг.

Почему важна главная книга

Есть две веские причины, почему GL (как его называют все модные бухгалтеры) имеет значение.

1. Как получить финансовую отчетность

Финансовая отчетность поможет вам отслеживать финансовые показатели и движение денежных средств вашего бизнеса.Они используют данные, собранные в главной книге.

Существует три основных типа финансовых отчетов, которые могут пригодиться владельцам малого бизнеса: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Главная книга имеет значение, потому что важна финансовая отчетность.

2. Он нужен для налоговой декларации

Вы (или ваш бухгалтер) должны обратиться к главной бухгалтерской книге, чтобы заполнить налоговую декларацию. Например, если вы заполняете форму 1099 для подрядчика, вам необходимо знать, сколько вы заплатили ему в течение финансового года.

В этом случае проверка счетов по главной книге гарантирует, что вы правильно подготовили для них форму 1099.

3. Это дает вам одно место для просмотра всех ваших транзакций

Когда вы записываете финансовую операцию, это называется записью в журнале, потому что бухгалтерский учет в журналах всегда велся вручную. Изменять сложно, поэтому мы до сих пор называем их записями в журнале.

Главная книга - это то место, где вы можете увидеть все когда-либо сделанные записи в журнале.Вместо того, чтобы изучать свои банковские выписки, кредитные отчеты и счета-фактуры при поиске одной транзакции, вы можете просто проверить главную бухгалтерскую книгу и просмотреть свои бухгалтерские записи в одном месте.

Главная книга и двойная бухгалтерия

Бухгалтерия с двойной записью - наиболее распространенная система бухгалтерского учета для малых предприятий. Это способ управления повседневными транзакциями со встроенной проверкой ошибок. Каждая бизнес-операция регистрируется дважды - один раз как деньги, покидающие счет (кредит), и второй раз как деньги, поступающие на счет (дебет).

Термин «балансировать в бухгалтерских книгах» происходит от бухгалтерского учета с двойной записью. Для поддержания финансового здоровья ваши общие дебетовые остатки должны быть равны вашим общим кредитным остаткам.

При создании главной книги вы должны решить, будете ли вы использовать метод двойной записи или метод одиночной записи. Последний вариант менее распространен и подходит для небольших и более простых предприятий без большого количества транзакций в месяц.

Пошаговое введение см. В нашем (относительно безболезненном) руководстве по двойной записи.

Весы пробные двойные

Если вы решите исследовать двойную бухгалтерию, вы, вероятно, часто встретите термин «пробный баланс». Пробные сальдо - это финансовый инструмент, специфичный для двойной бухгалтерии. Если вы решите создать бухгалтерскую книгу с двойной записью, вы должны быть готовы регулярно составлять пробные балансы.

Подготавливая пробный баланс, вы убедитесь, что ваш бухгалтерский учет правильный, прежде чем создавать финансовую отчетность за рассматриваемый отчетный период.Пробный баланс подсчитывает все ваши дебеты и кредиты за отчетный период и проверяет их совпадение.

Если произошла ошибка и ваши книги не сбалансированы, вам нужно будет вернуться, чтобы внести изменения и создать скорректированный пробный баланс. Затем вы можете использовать его для подготовки финансовой отчетности.

Как документ, пробный баланс существует вне вашей главной книги, но это не финансовый отчет. Он предназначен только для внутреннего использования в процессе создания отчетов для вашего бизнеса.

Уравнение учета

Бухгалтеры и бухгалтеры используют небольшую удобную формулу, чтобы проиллюстрировать, что ваши книги должны

выглядит так:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Если зарегистрированные вами активы не равны стоимости вашего капитала плюс обязательства, ваши бухгалтерские книги не сбалансированы и требуют исправления.

Независимо от того, какой метод учета вы используете для своего бизнеса, помните об этом уравнении. В нем рассказывается все, что вам нужно знать о том, как выглядят здоровые книги.

Использование кодов главной книги

Если вы регистрируете большое количество транзакций каждый месяц, может быть сложно организовать вашу бухгалтерскую книгу. Вот тут и пригодятся коды GL.

Присваивая код каждому типу транзакции, вы можете легко выполнять поиск в своей бухгалтерской книге. Эти коды произвольны - вы устанавливаете их сами. Например, многие владельцы бизнеса, когда они ведут свои собственные бухгалтерские книги, назначают номера вспомогательных бухгалтерских книг доходов, начиная со 100, и коды вспомогательных бухгалтерских книг расходов, начиная с 200.

Например, используя нашу простую главную книгу сверху:

Дата Код Категория транзакция Количество
1 ноября 2019 г. 101 Собственный капитал Начальное сальдо за месяц 3 190 долл. США
3 ноября 2019 г. 203 Веб-хостинг Ежемесячный счет (12 долларов США)
ноя.9, 2019 103 Выручка от продаж Продажи Etsy 45,00
10 ноября 2019 г. 205 Материальные затраты Глаза в Google (64,00 $)
16 ноября 2019 г. 207 Расходы на рекламу Instagram реклама (120 долларов)
20 ноября 2019 г. 103 Выручка от продаж Продажи Etsy 100 долларов США.00
24 ноября 2019 г. 205 Материальные затраты Ткань 90,00 $
30 ноября 2019 г. 102 Собственный капитал Конечное сальдо за месяц 3 425 долл. США

В этом примере все покупки материалов для изготовления кукол имеют код 205, вся выручка от продаж - 103 и так далее. Если вы когда-либо не уверены, что означает определенный код, вы можете вернуться к своему плану счетов.

Важно отметить, что, даже если вы можете использовать коды, вы все равно должны включать описание каждой транзакции в свои записи. Если вы передадите свои книги бухгалтеру или бухгалтеру, описания помогут им отследить, что к чему.

Как получить доступ к главной книге

Если вы ведете бухгалтерский учет в Excel, ваша главная книга - это место, где вы делаете записи в журнале.

Если вы больше разбираетесь в программном обеспечении для бухгалтерского учета, главная книга - это не столько то, что вы используете, сколько отчет, который вы можете извлечь.Выбранное вами программное обеспечение, вероятно, будет иметь возможность «просматривать главную бухгалтерскую книгу», в которой будут отображаться все записи журнала, которые вы ввели (за определенный период времени).

А если вы работаете с профессиональным бухгалтером (например, Bench), хорошие новости! Вам даже не нужно думать о главной книге. Они сделают это за вас. И ваш бухгалтер всегда может провести вас через ваш GL, если у вас есть вопросы. Просто знайте, что когда ваш бухгалтер готовит для вас финансовую отчетность, он берет ее из главной бухгалтерской книги.

Создайте свою главную бухгалтерскую книгу с помощью шаблона

Для базовых бухгалтерских нужд шаблон отчета о прибылях и убытках выполняет роль главной бухгалтерской книги.

Он включает три страницы: одну для вашего плана счетов, другую для главной бухгалтерской книги с единственной записью и третью, которая генерирует отчет о прибылях и убытках на основе того, что вы вводите в GL.

Это дает вам все необходимое для создания простой системы бухгалтерского учета с однократной записью для вашего бизнеса. Если ваш бизнес занят, и вам сложно организовать свои книги с помощью этого шаблона, возможно, пришло время подумать о двойном: входная бухгалтерия.

В этом случае для выполнения работы - создания плана счетов, создания пробных балансов и ежемесячных финансовых отчетов - вам следует подумать о разговоре с бухгалтером.

Чтобы увидеть, как профессиональная команда управляет вашей главной бухгалтерской книгой, взгляните изнутри на то, как Bench ведет бухгалтерский учет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *