Налоги тест: Тест по теме «Налоги» — 4ЕГЭ

Содержание

Тест по теме «Налоги» — 4ЕГЭ

8 декабря 2021

В закладки

Обсудить

Жалоба

Пробные работы ОГЭ по обществознанию

Pеклaмa Бесплатные уроки для подготовки к ОГЭ каждый день от MAXIMUM Education →
Готовим к ЕГЭ бесплатно и проводим более 300 уроков в месяц по всем предметам. Начни учиться прямо сейчас!

15 вопросов.

nalogi.doc

1. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании

а) возвратности денежных средств налогоплательщикам
б) всеобщности и равенства налогообложения
в) дифференцированности ставки налогов в зависимости от форм собственности
г) дифференцированности ставки налогов в зависимости от гражданства физических лиц

2. По способам взимания налоги подразделяются на

а) налоги с физических и юридических лиц
б) федеральные, региональные, местные
в) внутренние и внешние
г) прямые и косвенные

3. Налогообложению не подлежит

а) прибыль
б) государственная пенсия
в) доход
г) собственность

4. Уплата налогов

а) является добровольной
б) осуществляется по усмотрению налоговой инспекции
в) является конституционной обязанностью граждан
г) зависит от имущественного положения гражданина

5. К местным налогам и сборам относят

а) акцизы
б) налог на прибыль
в) государственная пошлина
г) курортный сбор

6. Единая ставка налога с трудовых доходов составляет

а) 13 %
б) 18 %
в) 9 %
г) 35 %

7. К пассивным доходам не относятся

а) выигрыши и призы
б) вклады в банках
в) доходы, полученные от использования авторских прав
г) дивиденды, проценты по облигациям

8. Установите соответствие между видами налогов и примером

Примеры
А) налог на наследство
Б) налог на прибыль
В) акцизы
Г) таможенная пошлина
Д) налог с продаж

Вид налогов
1) прямой
2) косвенный

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д

9. Установите соответствие между термином и его определением

Термин
А) налоги
Б) доход
В) налоговая декларация
Г) льгота

Определение
1) заявление налогоплательщика, представляемое в налоговый орган, о полученных им доходах за определенный период, о налоговых скидках и льготах, которые он имеет
2) материальные ценности, полученные законным способом
3) скидка, предоставление преимуществ кому-либо, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения
4) обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г

10. Установите соответствие между примером и структурным элементом налога.

Пример

А) фирма
Б) 13 %
В) заработная плата
Г) наследуемое имущество
Д) гражданин
Е) автомобиль

Структурный элемент налога
1) ставка налога
2) субъект налога
3) объект налога

К каждой позиции первого столбца подберите соответствующую позицию второго и запишите его в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
А Б В Г Д Е

11. Вставить слово, пропущенное в схеме

Виды налогов в РФ
федеральные региональные ?……..

12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда, и запишите цифру, под которой оно указано.

1) доход, 2) имущество, 3) прибыль,4) объект налогов, 5) наследство, 6) отдельный вид деятельности

13. Отметьте положения, которые могут содержаться в налоговой декларации

1) налоговые вычеты
2) сведения обо всех видах дохода
3) сведения о трудовом стаже
4) сведения о последнем месте работы
5) налоговые скидки и льготы
6) сведения об имуществе
7) сведения о доходах за прошлые налоговые периоды

14. Назовите виды доходов, не подлежащие налогообложению

1) дивиденты и проценты
2) доходы от реализации недвижимого имущества
3) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества
4) государственные пособия
5) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей
6) доходы от реализации акций
7) государственные пенсии
8) компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника

15.

Выберите положения, относящиеся к обязанностям налогоплательщиков

1) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации
2) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц
4) уплачивать законно установленные налоги
5) встать на учёт в налоговых органах
6) использовать налоговые льготы

Ответы

1. б
2. г
3. б
4. в
5. г
6 а
7. в
8.
А Б В Г Д
1 1 2 2 2

9.
А Б В Г
4 2 1 3

10.
А Б В Г Д Е
2 1 3 3 2 3

11. местные
12. 4
13. 1,2,5,6
14. 4,7,8
15. 1,4,5

Автор: Чимит-Доржу Виктор Владимирович.

Пробные работы ОГЭ по русскому языку | Сегодня, 10:55

В работе проверяются знания по фонетике, морфемике, морфологии, орфографии, синтаксису, пунктуации.

Тест по теме «Налоги»

НАЛОГИ

1.Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода.

2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.

3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.

4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами.

5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков.

Пояснение. Ответ: 34.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Пояснение. Ответ: 234.

В зависимости от ставки различают налоги:

Пропорциональные налоги — налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными при любом изменении дохода.

Прогрессивные налоги — когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов. При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.

Регрессивные налоги — налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой суммы.

По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги. Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Пояснение. Ответ: 135

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей. Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.

Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.

Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.

Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.

Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.

Простота и доступность для восприятия.

Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.

Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. Налоговая система содержит следующие элементы:

Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.

Носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог.

Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).

Налоговая ставка — величина налога с единицы обложения.

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоговые платежи — виды и группы налогов.

Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.

Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: концепция полученных благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от государства, должен уплачивать и более высокие налоги; концепция платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от получаемого дохода.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.Цифры укажите в порядке возрастания.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

Пояснение. Ответ: 234.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц. Нет, неверно, юридические лица тоже платят прямые налоги с доходов, например, налог на прибыль организаций.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов. Нет, неверно, данная функция называется социально-воспитательная.

5. Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А) 1 см рабочего объёма двигателя

Б) легковой автомобиль

В) заработная плата

Г) земельный участок

Д) Борис Михайлович

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник уплаты налога

4) единица налогообложения

Пояснение. Ответ: 42321.

Субъект налогообложения — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения налогового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога. Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог. Объекты налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость.

В настоящее время общей чертой большинства налоговых систем является материально-денежный, а не личностный характер объектов налогообложения. Использование в качестве объекта налогообложения физического лица (подушный налог) утратило свое значение, практически этот вид налога нигде не используется. Объект налогообложения не всегда совпадает с источником взимания налога. то есть доходом, из которого выплачивается налог.

А) 1 см рабочего объёма двигателя — единица налогообложения.

Б) легковой автомобиль — объект налога.

В) заработная плата — источник уплаты налога.

Г) земельный участок — объект налога.

Д) Борис Михайлович — субъект налога.

6. Установите соответствие между примерами и видами налогов:

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) налог на прибыль

В) налог на имущество физических лиц

Г) земельный налог

Д) акцизы

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

Пояснение. Ответ: 21112.

Виды налогов (по характеру налогового изъятия): прямой — платят собственники дохода и имущества (подоходный, на имущество, на прибыль), косвенный — платят покупатели (акциз, таможенная пошлина, НДС).

А) налог на добавленную стоимость — косвенные налоги.

Б) налог на прибыль — прямые налоги.

В) налог на имущество физических лиц — прямые налоги.

Г) земельный налог — прямые налоги.

Д) акцизы — косвенные налоги.

7. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

А) налог на доходы физических лиц

Б) акцизы

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

Д) земельный налог

1) региональные

2) местные

3) федеральные

Ответ: Ответ: 33132.

А) налог на доходы физических лиц — федеральные.

Б) акцизы — федеральные.

В) транспортный налог — региональные.

Г) государственная пошлина — федеральные.

Д) земельный налог — местные.

8. Установите соответствие между примерами и видами налогов:

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) имущественный налог

В) транспортный налог

Г) налог на прибыль предприятия

Д) таможенные пошлины

1) прямой

2) косвенный

Пояснение. Ответ: 21112.

А) налог на добавленную стоимость — косвенный.

Б) имущественный налог — прямой.

В) транспортный налог — прямой.

Г) налог на прибыль предприятия — прямой.

Д) таможенные пошлины — косвенный.

9. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВИД НАЛОГА

А) доходы физических лиц

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

Д) имущество физических лиц

1) федеральные

2) региональные

3) местные

Пояснение. Ответ: 13213.

10. Установите соответствие между примерами и видами налогов:

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) земельный налог

Б) транспортный налог

В) налог на имущество организаций

Г) налог на добавленную стоимость

Д) акцизный сбор

1) прямой

2) косвенный

Пояснение. Ответ: 11122

11. Установите соответствие между примерами и видами налогов:

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) имущественный налог

Б) транспортный налог

В) налог на добавленную стоимость

Г) акцизный сбор

Д) налог на добычу полезных ископаемых

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

Ответ: 11221

12. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

А) налог на имущество организаций

Б) водный налог

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Д) акциз

1) региональные

2) местные

3) федеральные

Ответ:13123.

13. Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов.

ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

А) обеспечение развития научно-технического прогресса

Б) снижение безработицы

В) обеспечение финансирования государственных расходов

Г) сглаживание социального неравенства в обществе

Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны

1) фискальная

2) распределительная

3) стимулирующая

Пояснение. Правильный ответ: 33122

НАЛОГИ

1. Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода.

2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.

3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.

5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А) 1 см рабочего объёма двигателя

Б) легковой автомобиль

В) заработная плата

Г) земельный участок

Д) Борис Михайлович

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник уплаты налога

4) единица налогообложения

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

6. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) налог на прибыль

В) налог на имущество физических лиц

Г) земельный налог

Д) акцизы

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

7. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ

А) налог на доходы физических лиц

Б) акцизы

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

Д) земельный налог

1) региональные

2) местные

3) федеральные

8. Установите соответствие между примерами и видами налогов:

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) имущественный налог

В) транспортный налог

Г) налог на прибыль предприятия

Д) таможенные пошлины

1) прямой

2) косвенный

9. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВИД НАЛОГА

А) доходы физических лиц

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

Д) имущество физических лиц

1) федеральные

2) региональные

3) местные

10. Установите соответствие между примерами и видами налогов:

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) земельный налог

Б) транспортный налог

В) налог на имущество организаций

Г) налог на добавленную стоимость

Д) акцизный сбор

1) прямой

2) косвенный

11. Установите соответствие между примерами и видами налогов:

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) имущественный налог

Б) транспортный налог

В) налог на добавленную стоимость

Г) акцизный сбор

Д) налог на добычу полезных ископаемых

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

12. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ

А) налог на имущество организаций

Б) водный налог

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Д) акциз

1) региональные

2) местные

3) федеральные

13. Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов.

ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

А) обеспечение развития научно-технического прогресса

Б) снижение безработицы

В) обеспечение финансирования государственных расходов

Г) сглаживание социального неравенства в обществе

Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны

1) фискальная

2) распределительная

3) стимулирующая

Тест по налогам с ответами, вариант 1 – Налоги и налогообложение | Упражнения и задачи Налоги и налогообложение

Скачай Тест по налогам с ответами, вариант 1 – Налоги и налогообложение и еще Упражнения и задачи в формате PDF Налоги и налогообложение только на Docsity! Тест 1. Какие виды ставок используются при обложении акцизами? 1. твердые 2. пропорциональные 3. прогрессивные 4. регрессивные Правильный ответ: 1. 2. Государственная пошлина обязательна к уплате… 1. в отдельных регионах 2. на всей территории РФ 3. в Москве 4. в Московской области Правильный ответ: 2 3. Какие виды социальных налоговых вычетов имеет право получить плательщик НДФЛ? 1. по доходам, переданным в виде финансовой помощи с/х организациям 2. по доходам, направляемым на содержание детей и иждивенцев 3. по доходам, переданным на благотворительные цели 4. по сумме собственных денежных средств, истраченных на приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом Правильный ответ: 3, 4. 4. Какие выплаты облагаются ЕСН? 1. доходы индивидуальных предпринимателей 2. материальная помощь, оказываемая гражданам благотворительными организациями 3. премии 4. дивиденды Правильный ответ: 3. 5. Налоговая система США включает налоги: 1. федеральные 2. местные и федеральные 3. федеральные, региональные и местные 4. региональные и местные Правильный ответ: 3. 6. Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу… 1. не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 2. не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом 3. не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 4. не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом Правильный ответ: 2. 7. От уплаты земельного налога освобождаются: 1. организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования 2. организации народных художественных промыслов – в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов 3. организации – в отношении земельных участков, занятых платными автомобильными дорогами 4. организации народных художественных промыслов – в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и сданных в аренду производственным предприятиям Правильный ответ: 1, 2. 8. Какие налоговые ставки действует по налогу на прибыль организаций? 1. 24 и 15 2. 24, 20, 10 3. 0, 24, 15, 6 4. 0, 24, 20, 10, 15, 9 Правильный ответ: 4. 9. Каково назначение фискальной функции ? 1. обеспечение баланса между доходами и расходами организаций 2. выполнение экономических, политических и социальных задач 3. увеличение прибыли организаций 4. обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета Правильный ответ: 4 10. В каком случае при расчете налога на игорный бизнес применяются минимальные налоговые ставки, установленные НК РФ? 1. всегда 2. если ставки не установлены законами субъектов РФ 3. при минимальном количестве объектов налогообложения 4. при налогообложении крупнейших налогоплательщиков Правильный ответ: 2. 11. Возврат государственной пошлины должен быть осуществлен в течение? 1. государственные пенсии 2. пособия по временной нетрудоспособности 3. доходы от реализации имущества 4. доходы государственных служащих Правильный ответ: 1. 23.Какие функции выполняют налоги? 1. производственную 2. стимулирующую и контрольную 3. фискальную и регулирующую 4. распределительную функцию Правильный ответ: 2,3. 24. Какие из перечисленных сумм включаются в облагаемый оборот при расчете НДС при учетной политике «по отгрузке»? 1. полученная финансовая помощь 2. суммы, которые должны поступить за реализованный товар 3. сумма займа в денежной форме для оплаты товара 4. сумма авансовых платежей и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг Правильный ответ: 2. 25. Кто из перечисленных субъектов являются плательщиками ЕСН? 1. юридические лица – работодатели 2. общественные организации инвалидов и пенсионеров 3. индивидуальные предприниматели 4. лица, занимающиеся частной практикой Правильный ответ: 1,3,4. 26. Может ли налоговый орган аннулировать лицензию банка на осуществление банковской деятельности? 1. Нет 2. Да, при неоднократном нарушении исполнения платежного поручения клиента 3. Да, при неоднократном нарушении исполнения платежного поручения клиента в течение календарного года 4. Да Правильный ответ: 1. 27. В течение какого срока разрешено уменьшать налоговую базу при получении убытка? 1. 10 лет 2. 5 лет 3. 8 лет 4. 3 лет Правильный ответ: 1. 28. Таможенная политика в РФ определяется… 1. ГД РФ 2. Правительством РФ 3. Президентом РФ 4. ФТС РФ Правильный ответ: 2. 29. Укажите из перечисленных объекты налога на игорный бизнес? 1. игровые столы, предназначенные для ведения азартных игр 2. торговые организации, где имеются игровые автоматы 3. казино 4. кассы тотализатора Правильный ответ: 1,4. 30. Какие из перечисленных сумм включаются в облагаемый оборот при расчете НДС при учетной политике «по оплате»? 1. взнос в уставный капитал организации 2. сумма займа в денежной форме для оплаты товара 3. сумма полученная за реализованные ТРУ в виде финансовой помощи 4. сумма авансовых платежей и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг Правильный ответ: 2. 31. В течение какого срока выполняется поручение клиента на перечисление сумм налога? 1. операционного дня, следующего за днем получения поручения 2. 3 дней после получения поручения 3. пятого операционного дня, следующего за днем получения поручения 4. по мере поступления средств на счета клиента Правильный ответ: 4. 32. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога? 1. 2 операционных дней 2. 3 операционных дней 3. 1 операционного дня 4. 5 операционных дней Правильный ответ: 3. 33. Перечислите основные налоговые законы страны 1. Конституция, НК РФ 2. Конституция, НК РФ и БК РФ 3. ФЗ «О федеральном бюджете» 4. Конституция, НК РФ и ФЗ «О федеральном бюджете» 5. НК РФ и БК РФ Правильный ответ: 1. 34. Минимальные ставки за древесину, отпускаемую на корню устанавливаются в зависимости? 1. корневого запаса древесины 2. крутизны склона 3. видов обитаемых животных 4. видов рубки 5. местонахождения участка 6. наличия водоемов Правильный ответ: 5. 35. Налоговая система ФРГ включает следующие виды налогов: 1. налоги земель 2. федеральные, региональные и местные 3. федеральные и налоги земель 4. федеральные и местные налоги Правильный ответ: 2. 36. Как исчисляется налоговая база? 1. совокупность всех объектов за вычетом льгот 2. на основе данных учета доходов и расходов 3. на основе данных и иных доходов, подтверждающих величину объекта по итогам каждого налогового периода 4. налоговая база равна объекту за минусом льгот вычетов Правильный ответ: 2. 37. Приведите определение косвенных налогов… 1. налоги, которые для плательщика создают тяжелое бремя 2. налоги, на переход собственности от одного лица другому 3. налоги, перечисляемые в бюджет государства, в зависимости от расходов плательщика 4. налоги на товары и услуги, входящие в цену товара или тариф услуги Правильный ответ: 4.

Тесты по налогообложению с правильными вариантами ответов онлайн

Справочник
Онлайн-калькуляторы
Тесты с ответами

Налогообложение

Оставляй заявку — и мы пройдем все тесты за тебя!

Если вы хотите лучше разобраться в определенной теме или закрепить материал для подготовки к контрольной, экзамену, то мы предлагаем большой выбор тестов по налогообложению с ответами. Плюсы:

оценка уровня собственных знаний;
тренировка визуальной памяти;
развитие навыка быстрого поиска ответов;
закрепление пройденного материала.

Также регулярное прохождение тестов поможет в освоении новой информации, что впоследствии положительно отразится на успеваемости в университете. Решать темы можно самостоятельно или совместно с педагогом. По завершении откроются результаты и ответы, что позволит оперативно разобрать ошибки.

МСФО (IAS) 12. Налоги на прибыль

Укажите пример операций, по которым отложенные налоги начисляются за счет ПСД?

Продажа готовой продукции
Продажа товаров с последующим обслуживанием
Приобретение ОС
Амортизация ОС
Переоценка ОС
Переоценка финансовых активов (стратегических инвестиций в компанию-партнера)
Долевой элемент облигаций с правом конвертации в акции
Опционы сотрудникам, основанные на акциях

Налогооблагаемая временная разница, возникшая в текущем периоде, приводит в отчетном периоде к:

ОНА
ОНО
Текущему налогу

В каком разделе ОФП представляются отложенные налоги?

Долгосрочный раздел с выделением текущей части в краткосрочном разделе
Долгосрочный раздел
Краткосрочный раздел

Контрактное обязательство по дальнейшему обслуживанию — разница в моменте признания

БС контрактного обязательства по дальнейшему обслуживанию к. п. = $750 (при первоначальном признании $1000 за минусом суммы, признанной в ОПУ на основе % выполнения в размере $250). Для целей налогообложения доходы по обслуживанию признаются в момент их фактического получения. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ контрактного обязательства по дальнейшему обслуживанию = 0
НБ контрактного обязательства по дальнейшему обслуживанию = (250)
НБ контрактного обязательства по дальнейшему обслуживанию = (750)
НБ контрактного обязательства по дальнейшему обслуживанию = (1000)
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 250*30%
Отложенный налог = 500*30%
Отложенный налог = 750*30%

Кредит полученный

БС ФО (кредит полученный) к. п. = $4000 (верно признан с учетом первоначальных затрат по сделке $500). Для целей налогообложения затраты по сделке признаются кассовым методом. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ займа полученного = 0
НБ займа полученного = (3500)
НБ займа полученного = (4500)
НБ займа полученного = (500)
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 500*30%
Отложенный налог = 3500*30%
Отложенный налог = 4000*30%

Укажите, какой шаг будет первым в расчете отложенных налогов.

Расчет отложенных налогов за период
Расчет отложенных налогов на конец периода для ОФП

Основные средства — переоценка

БС ОС (земли) к.п. = $700 (сформирована с учетом дооценки $20). Для целей налогообложения текущий налог не начисляется с переоценки, любая прибыль по земле облагается налогом на прибыль при продаже. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ земли = 0
НБ земли = 20
НБ земли = 680
НБ земли = 720
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 20*30%
Отложенный налог = 680*30%
Отложенный налог = 700*30%

Налоговый убыток

Налоговый убыток – $100. По оценкам компании удастся зачесть только 40% убытка против будущей налогооблагаемой прибыли. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) какой отложенный налог будет признан; (2) величина отложенного налога.

ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 100*40%*30%
Отложенный налог = 100*30%
Отложенный налог = 100

Резерв по судебному иску — разница в моменте признания

БС резерва по судебному иску (находится в процессе оспаривания) к. п. = $200. Для целей налогообложения такие расходы признаются на дату решения суда. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ резерва = 0
НБ резерва = 200
НБ резерва = (200)
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 200*30%
Отложенный налог = 200

Если от БС актива/обязательства вычесть НБ актива/обязательства, то отрицательная величина — это:

Вычитаемая временная разница
Налогооблагаемая временная разница
Постоянная разница
Текущий налог
ОНА
ОНО

За счет каких статей могут начисляться отложенные налоги за период?

ОПУ
ПСД
Другие компоненты капитала

Вычитаемая временная разница, возникшая в текущем периоде, приводит в отчетном периоде к:

Текущему налогу
ОНО
ОНА

Влияет ли на отложенные налоги текущего периода полученный налоговый убыток?

Да, налоговый убыток всегда приводит к признанию ОНА
Да, налоговый убыток приводит к потенциальному ОНА, который признается только в том случае, если в будущем вероятно получение достаточной налогооблагаемой прибыли
Нет, налоговый убыток оказывается влияние только на расчет текущих налогов
Да, налоговый убыток всегда приводит к начислению ОНО, которое должно признаваться в полном объеме на основании принципа осмотрительности

Дебиторская задолженность — разница в моменте признания

БС дебиторской задолженности к. п. = $60 (признана на основании перехода существенных рисков и выгод). Для целей налогообложения ДЗ признается на момент передачи права собственности, что ожидается в следующем году. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ дебиторской задолженности = 0
НБ дебиторской задолженности = 60
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 60*30%
Отложенный налог = 60

Если от БС актива/обязательства вычесть НБ актива/обязательства, то положительная величина — это ___, приводит к ___ (2 правильных ответа):

Постоянная разница
Вычитаемая временная разница
Налогооблагаемая временная разница
ОНА
ОНО
Текущий налог

Как рассчитывается отложенный налог за период?

Налогооблагаемая база за период * Ставка налога на прибыль
Отложенный налог на конец периода минус Отложенный налог на начало периода
Временная разница за период * Ставка налога на прибыль

Заем выданный

БС ФА (заем выданный) к. п. = $1200 (верно признан с учетом первоначальных затрат по сделке $200). Для целей налогообложения затраты по сделке признаются кассовым методом. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ займа выданного = 0
НБ займа выданного = 200
НБ займа выданного = 1000
НБ займа выданного = 1400
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 200*30%
Отложенный налог = 1000*30%
Отложенный налог = 1200*30%

Основные средства — нет переоценки

На начало периода БС ОС = $860, НБ = $840. На конец периода БС ОС = $800, НБ = $750. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) какой отложенный налог будет признан; (2) величина отложенного налога за период.

ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог за период = (800-750) * 30%
Отложенный налог за период = ((800-750) — (860-840))* 30%

Акции, учитываемые по справедливой стоимости через ПСД — переоценка

БС ФА (акций, учитываемых по справедливой стоимости через ПСД) к.п. = $6000 (сформирована с учетом дооценки $1000). Для целей налогообложения текущий налог не начисляется с переоценки, любая прибыль по акциям облагается налогом на прибыль при продаже. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ акций = 0
НБ акций = 1000
НБ акций = 5000
НБ акций = 6000
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 1000*30%
Отложенный налог = 5000*30%
Отложенный налог = 6000*30%

С каким знаком в таблицу по расчету отложенных налогов заносится БС и НБ по обязательствам для целей экзамена?

Плюс
Не имеет значения
Минус

Дебиторская задолженность — резерв под обесценение

БС дебиторской задолженности к. п. = $60 (сформирована с учетом резерва под ожидаемые кредитные убытки $10 согласно стадии № 2). Для целей налогообложения обесценение ДЗ признается, когда дебитор официально признан банкротом. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ дебиторской задолженности = 0
НБ дебиторской задолженности = 10
НБ дебиторской задолженности = 50
НБ дебиторской задолженности = 70
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 10*30%
Отложенный налог = 50*30%
Отложенный налог = 60*30%

НМА — разница в моменте признания

БС НМА к. п. = $5000 (первоначальная стоимость $6000 за минусом амортизации $1000). Для целей налогообложения расходы по НМА признаются по мере возникновения. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ НМА = 0
НБ НМА = 1000
НБ НМА = 5000
НБ НМА = 6000
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 1000*30%
Отложенный налог = 4000*30%
Отложенный налог = 5000*30%

Что такое отложенные налоги по МСФО?

Сумма налогов на прибыль, уплачиваемых (возмещаемых) в отношении налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) за период
Суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении временных разниц

Штраф к уплате

БС обязательства по штрафу = $200. Штраф никогда не повлияет на налогообложение. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ штрафа = 0
НБ штрафа = 200
НБ штрафа = (200)
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 200*30%
Отложенный налог = 200

Можно ли в ОФП по МСФО сворачивать ОНО и ОНА: представлять на нетто-основе?

Да, если выполняются определенные в МСФО 12 условия
Да, это Учетная политика
Нет, представление на нетто-основе не допускается

Резерв по реструктуризации

БС резерва по реструктуризации (деятельность будет закрыта в следующем году) к. п. = $8000. Для целей налогообложения расходы по закрытию деятельности признаются на дату фактического закрытия. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.

НБ резерва = 0
НБ резерва = 8000
НБ резерва = (8000)
ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 8000*30%
Отложенный налог = 8000

Что такое временные разницы по МСФО?

Разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в ОФП и их налоговой базой
Разницы между моментом признания доходов и расходов в ОПУ по МСФО и налоговым учетом

Налоговый убыток ДК

Налоговый убыток ДК – $400. ДК в ближащее время не ожидает получение налогооблагаемой прибыли. Налоговым законодательством предусмотрена возможность использования налогового убытка другими ДК группы. Другие ДК ожидают получение достаточной налогооблагаемой прибыли. Ставка налога — 30%. Сделайте выбор в отношении консолидированной отчетности: (1) какой отложенный налог будет признан; (2) величина отложенного налога.

ОНА
ОНО
Отложенный налог не будет признан
Отложенный налог = 400*30%
Отложенный налог = 400

По какой статье отчетности в ОСД могут отражаться отложенные налоги?

ПСД: расходы по налогам на прибыль
ОПУ: расходы по отложенным налогам
ОПУ: расходы по налогам на прибыль

Как рассчитывается налоговая база актива или обязательства, если балансовая стоимость не будет иметь никаких налоговых последствий?

Равна нулю
Равна балансовой стоимости

С каким знаком в таблицу по расчету отложенных налогов заносится БС и НБ по активам для целей экзамена?

Минус
Не имеет значения
Плюс

Перейти к результату

Результат

Всего вопросов: 0

Правильных ответов: 0

Верно: 0%

Мы установили диапазон значений:

0 — 30% — Младенец
31 — 50% — Школьник
51 — 80% — Студент

Вы уже что-то знаете по МСФО, но этого будет не достаточно для успешной сдачи экзамена, т. к. на экзамене никто не предложит выбор правильного ответа из уже представленных ответов, а также задания будут сложнее, чем данные тесты

Более 80% — Профессор

Вы хорошо знаете теорию МСФО, но для успешной сдачи экзамена Вы должны научиться применять знания теории на практике. Будьте практикующим профессором! Решайте задачи!

Ваш уровень — Младенец.

Продолжайте изучать МСФО!

Изучите свои ошибки и правильные ответы.

Кликайте по таблице, она интерактивна.

Мы установили диапазон значений:

0 — 30% — Младенец
31 — 50% — Школьник
51 — 80% — Студент

Вы уже что-то знаете по МСФО, но этого будет не достаточно для успешной сдачи экзамена, т.к. на экзамене никто не предложит выбор правильного ответа из уже представленных ответов, а также задания будут сложнее, чем данные тесты

Более 80% — Профессор

Вы хорошо знаете теорию МСФО, но для успешной сдачи экзамена Вы должны научиться применять знания теории на практике. Будьте практикующим профессором! Решайте задачи!

Ваш уровень — Школьник.

Продолжайте изучать МСФО!

Изучите свои ошибки и правильные ответы.

Кликайте по таблице, она интерактивна.

Мы установили диапазон значений:

0 — 30% — Младенец
31 — 50% — Школьник
51 — 80% — Студент

Вы уже что-то знаете по МСФО, но этого будет не достаточно для успешной сдачи экзамена, т.к. на экзамене никто не предложит выбор правильного ответа из уже представленных ответов, а также задания будут сложнее, чем данные тесты

Более 80% — Профессор

Вы хорошо знаете теорию МСФО, но для успешной сдачи экзамена Вы должны научиться применять знания теории на практике. Будьте практикующим профессором! Решайте задачи!

Ваш уровень — Студент.

Продолжайте изучать МСФО!

Изучите свои ошибки и правильные ответы.

Кликайте по таблице, она интерактивна.

Мы установили диапазон значений:

0 — 30% — Младенец
31 — 50% — Школьник
51 — 80% — Студент

Вы уже что-то знаете по МСФО, но этого будет не достаточно для успешной сдачи экзамена, т.к. на экзамене никто не предложит выбор правильного ответа из уже представленных ответов, а также задания будут сложнее, чем данные тесты

Более 80% — Профессор

Вы хорошо знаете теорию МСФО, но для успешной сдачи экзамена Вы должны научиться применять знания теории на практике. Будьте практикующим профессором! Решайте задачи!

Ваш уровень — Профессор.

Вы хорошо знаете МСФО!

Приступайте к практике!

Станьте практикующим профессором!

Анализ

№	Вопрос	Результат
1	Укажите пример операций, по которым отложенные налоги начисляются за счет ПСД? Правильный ответ: Переоценка ОС Переоценка финансовых активов (стратегических инвестиций в компанию-партнера) Ваш ответ: Комментарий:
2	Налогооблагаемая временная разница, возникшая в текущем периоде, приводит в отчетном периоде к: Правильный ответ: ОНО Ваш ответ: Комментарий:
3	В каком разделе ОФП представляются отложенные налоги? Правильный ответ: Долгосрочный раздел Ваш ответ: Комментарий:
4	Контрактное обязательство по дальнейшему обслуживанию — разница в моменте признания Правильный ответ: НБ контрактного обязательства по дальнейшему обслуживанию = 0 ОНА Отложенный налог = 750*30% Ваш ответ: Комментарий:
5	Кредит полученный Правильный ответ: НБ займа полученного = (4500) ОНО Отложенный налог = 500*30% Ваш ответ: Комментарий:
6	Укажите, какой шаг будет первым в расчете отложенных налогов. Правильный ответ: Расчет отложенных налогов на конец периода для ОФП Ваш ответ: Комментарий:
7	Основные средства — переоценка Правильный ответ: НБ земли = 680 ОНО Отложенный налог = 20*30% Ваш ответ: Комментарий:
8	Налоговый убыток Правильный ответ: ОНА Отложенный налог = 10040%30% Ваш ответ: Комментарий:
9	Резерв по судебному иску — разница в моменте признания Правильный ответ: НБ резерва = 0 ОНА Отложенный налог = 200*30% Ваш ответ: Комментарий:
10	Если от БС актива/обязательства вычесть НБ актива/обязательства, то отрицательная величина — это: Правильный ответ: Вычитаемая временная разница Ваш ответ: Комментарий:
11	За счет каких статей могут начисляться отложенные налоги за период? Правильный ответ: ОПУ ПСД Другие компоненты капитала Ваш ответ: Комментарий:
12	Вычитаемая временная разница, возникшая в текущем периоде, приводит в отчетном периоде к: Правильный ответ: ОНА Ваш ответ: Комментарий:
13	Влияет ли на отложенные налоги текущего периода полученный налоговый убыток? Правильный ответ: Да, налоговый убыток приводит к потенциальному ОНА, который признается только в том случае, если в будущем вероятно получение достаточной налогооблагаемой прибыли Ваш ответ: Комментарий:
14	Дебиторская задолженность — разница в моменте признания Правильный ответ: НБ дебиторской задолженности = 0 ОНО Отложенный налог = 60*30% Ваш ответ: Комментарий:
15	Если от БС актива/обязательства вычесть НБ актива/обязательства, то положительная величина — это ___, приводит к ___ (2 правильных ответа): Правильный ответ: Налогооблагаемая временная разница ОНО Ваш ответ: Комментарий:
16	Как рассчитывается отложенный налог за период? Правильный ответ: Отложенный налог на конец периода минус Отложенный налог на начало периода Ваш ответ: Комментарий:
17	Заем выданный Правильный ответ: НБ займа выданного = 1000 ОНО Отложенный налог = 200*30% Ваш ответ: Комментарий:
18	Основные средства — нет переоценки Правильный ответ: ОНО Отложенный налог за период = ((800-750) — (860-840))* 30% Ваш ответ: Комментарий:
19	Акции, учитываемые по справедливой стоимости через ПСД — переоценка Правильный ответ: НБ акций = 5000 ОНО Отложенный налог = 1000*30% Ваш ответ: Комментарий:
20	С каким знаком в таблицу по расчету отложенных налогов заносится БС и НБ по обязательствам для целей экзамена? Правильный ответ: Минус Ваш ответ: Комментарий:
21	Дебиторская задолженность — резерв под обесценение Правильный ответ: НБ дебиторской задолженности = 70 ОНА Отложенный налог = 10*30% Ваш ответ: Комментарий:
22	НМА — разница в моменте признания Правильный ответ: НБ НМА = 0 ОНО Отложенный налог = 5000*30% Ваш ответ: Комментарий:
23	Что такое отложенные налоги по МСФО? Правильный ответ: Суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении временных разниц Ваш ответ: Комментарий:
24	Штраф к уплате Правильный ответ: НБ штрафа = (200) Отложенный налог не будет признан Ваш ответ: Комментарий:
25	Можно ли в ОФП по МСФО сворачивать ОНО и ОНА: представлять на нетто-основе? Правильный ответ: Да, если выполняются определенные в МСФО 12 условия Ваш ответ: Комментарий:
26	Резерв по реструктуризации Правильный ответ: НБ резерва = 0 ОНА Отложенный налог = 8000*30% Ваш ответ: Комментарий:
27	Что такое временные разницы по МСФО? Правильный ответ: Разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в ОФП и их налоговой базой Ваш ответ: Комментарий:
28	Налоговый убыток ДК Правильный ответ: ОНА Отложенный налог = 400*30% Ваш ответ: Комментарий:
29	По какой статье отчетности в ОСД могут отражаться отложенные налоги? Правильный ответ: ПСД: расходы по налогам на прибыль ОПУ: расходы по налогам на прибыль Ваш ответ: Комментарий:
30	Как рассчитывается налоговая база актива или обязательства, если балансовая стоимость не будет иметь никаких налоговых последствий? Правильный ответ: Равна балансовой стоимости Ваш ответ: Комментарий:
31	С каким знаком в таблицу по расчету отложенных налогов заносится БС и НБ по активам для целей экзамена? Правильный ответ: Плюс Ваш ответ: Комментарий:

Повторить

Налоги и налогообложение тесты с ответами

Тесты по налогам, налогообложению и налоговой системе с ответами

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

+ Б) НДС;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

А) стимулирование;

+ Б) равенства;

В) стабильность;

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

+ Д) верные а) и г).

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

Б) прибыль;

В) проценты;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

В) пошлина;

Г) НДС.

11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

А) косвенный;

+ Б) прямой;

В) местный;

Г) универсальный.

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

А) стимулирующей;

Б) фискальной;

+ В) регулирующей;

Г) контрольной.

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

Б) пошлина;

+ В) налог на землю;

Г) НДС.

14 Налог с рекламы — это налог:

А) косвенный;

Б) общегосударственный;

+ В) местный;

Г) универсальный.

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

Б) квартал

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

— Полная и смешанная

+ Простая и сложная

— Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

— Водный налог, акцизы

— Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

— Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

— Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

— Система налогообложения, опирающаяся на патенты

— Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

+ НДС, акцизы

— Налог на прибыль, налог на наследство

— Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

— Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

— Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

— Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

— Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

— Обязательные

+ Косвенные

— Целевые

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

— Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

— Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

— Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

— Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

— Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

— Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

— Налог на имущество организаций

— Земельный налог

30. К налогам регионального уровня относятся:

— Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

— Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

— Падению благосостояния населения

— Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

— Российские компании и частные лица

-Российские компании

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

— Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

— Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

— Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

— Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

— Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

— Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

— Уплата налогов должна быть удобной

— Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

— Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

— Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

— 1

+ 2

— 3

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

— Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

— Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

— Алкогольные напитки

— Топливо

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

— Федеральным

+ Региональным

— Местным

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

— Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

— Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

Тест налогового инспектора | Профессиональные навыки и обучение

перейти к основному содержанию

Для использования этого сайта требуется JavaScript.

Личная информация

* Имя:

* Фамилия:

* Адрес:

* Город:

* Состояние: (Select)AlabamaAlaskaAmerican SamoaArizonaArkansasArmed Forces Americas (except Canada)Armed Forces Europe, Canada, Africa, Middle EastArmed Forces PacificCaliforniaColoradoConnecticutDelawareDistrict Of ColumbiaFederated States Of MicronesiaFloridaGeorgiaGuamHawaiiIdahoIllinoisIndianaIowaKansasKentuckyLouisianaMaineMarshall IslandsMarylandMassachusettsMichiganMinnesotaMississippiMissouriMontanaNebraskaNevadaNew HampshireNew JerseyNew MexicoNew YorkNorth CarolinaNorth DakotaNorthern Mariana IslandsOhioOklahomaOregonPalauPennsylvaniaPuerto RicoRhode IslandSouth CarolinaSouth DakotaTennesseeTexasUtahVermontVirgin IslandsVirginiaWashingtonWest VirginiaWisconsinWyoming

* Почтовый индекс:

* Дневной телефон:

* Адрес электронной почты:

Предоставляя этот адрес электронной почты, Программа налоговой подготовки может использовать его для отправки вам приглашений на мероприятия и обновлений своих услуг.

Скрининг-тест

1. Налогоплательщик умирает 31 марта 2012 г. Какова альтернативная дата оценки имущества налогоплательщика для целей налогообложения?

30 сентября 2012 г.
31 декабря 2012 г.
15 апреля 2013 г.
31 марта 2013 г.

2. Кто из следующих зачисленных практикующих врачей имеет самые ограниченные области практики перед IRS?

Зарегистрированный агент
Дипломированный бухгалтер
Адвокат
Зарегистрированный актуарий

3. Когда налогоплательщик должен рассчитывать постатейный вычет налогоплательщика по Приложению А?

После определения валового дохода налогоплательщика
После определения скорректированного валового дохода налогоплательщика
До определения скорректированного валового дохода налогоплательщика
До определения валового дохода налогоплательщика

4. Какие из следующих налогов подлежат вычету в Приложении А в качестве постатейного вычета?

Налог штата на наследство
Квалифицированные иностранные подоходные налоги
Налоги на рабочую силу
Федеральный подоходный налог

5. В совместно поданной декларации (MFJ) оба супруга получают ___________________ всех причитающихся налогов, даже если один из супругов получил весь доход.

Независимо ответственный
С солидарной ответственностью
Частично ответственный
Не ответственный

6. Карлосу 32 года, он не женат. Его AGI на 2012 год составил 33 200 долларов. Из этой суммы 3000 долларов были выиграны в азартных играх. У него были следующие вычеты по статьям:

• Медицинские расходы (сумма брутто)	10 400 долларов США
• Проценты по ипотечному кредиту на основной дом	6 700 долл. США
• Налог на имущество основного дома	2300 долларов США
• Прочие невозмещаемые расходы на работу	1200 долларов США
• Благотворительное пожертвование его церкви	1600 долларов США
• Проигрыши в азартных играх	4600 долларов США

После применения ограничений AGI, какова сумма его допустимых постатейных отчислений в Приложении A?

$22 046
22 710 долларов США
$24 310
19 710 долл. США

7. Кристин и Сантьяго подают совместную декларацию. Их скорректированный валовой доход составляет 48 000 долларов. В течение года они оплатили следующие медицинские расходы:

• Доплаты за лекарства, отпускаемые по рецепту	500 долларов
• Плата за услуги стоматолога	1200 долларов США
• Медицинские страховые взносы	$300
• Премии по страхованию жизни	500 долларов
• Страховые взносы на случай длительного ухода	100 долларов
• Витамины	$90
• Больничный счет	3000 долларов
• Очки, отпускаемые по рецепту	$350
Итого затраты	6040 долларов

После применения после применения 7,5% предела AGI что Общие медицинские расходы Кристин и Сантьяго.

3600 долларов США
1850 долларов США
$453
4 190 долларов США

8. Какое из следующих требований должно быть выполнено, чтобы один человек мог претендовать на дополнительный стандартный вычет? (Примечание: вы должны ответить на обе части, чтобы получить баллы за вопрос)

Должен содержать ребенка-иждивенца или пожилого родителя
1. Да
2. Нет
Должен быть в возрасте 65 лет или старше или слепой
1. Да
2. Нет

9. В течение года София выплатила 15 000 долларов в виде процентов по ипотеке за свое основное место жительства. Она также заплатила 3,9 доллара.00 долларов на проценты по ипотеке на ее второй дом и 6700 долларов на проценты по кредиту на автомобиль для отдыха (RV) со спальней, кухней и туалетом. Каков максимальный вычет процентов по ипотеке Софии в Приложении A?

15 000 долларов США
18 900 долл. США
21 700 долларов США
25 600 долларов США

10. В 2011 году Джеффри дарит своей девушке Рэйчел 25 000 долларов. Какое из следующих утверждений верно?

Первые 13 000 долларов США в подарок не облагаются налогом на дарение, но остаток облагается налогом на дарение, и Рэйчел несет ответственность за его уплату.
Рэйчел должна подать налоговую декларацию на подарок и уплатить налог со всего подарка
Джеффри должен подать декларацию о налоге на дарение, форма 709

Джеффри может указать налог на дарение в форме 1040, Приложение A

11. Какая форма используется для отчетности по налогу на недвижимость за 2012 налоговый год?

Форма 706
Форма 1040
Форма 1041
Форма 990

12. Эрик продал свой дом за 275 000 долларов. Его расходы на продажу составили 10 000 долларов. Какова сумма, реализованная на этой продаже?

265 000 долл. США
275 000 долларов США
285 000 долларов США
Другая сумма

13. Кто вообще несет ответственность за уплату налога на дарение?

Поместье
Донор
Получатель подарка
Исполнитель

14. Что из следующего НЕ является допустимым статусом подачи?

Женаты Подача документов совместно
Глава семьи
Раздельно
Одиночный

15. Какая форма будет использоваться для подачи при предоставлении следующей информации:

i. Налогооблагаемый доход превышает $100 тыс.
II. Вычеты будут постатейные
III. Имеет действительный номер социального страхования

Форма 1040
Форма 1040A
Форма 1040EZ
Форма 1040NR

16. Мелани учится на дневном отделении иностранной студентки из Сент-Люсии в четырехлетнем колледже в Майами. Она работает ассистентом профессора и получает вознаграждение за свою службу. Какую форму она должна будет использовать для подачи декларации?

Форма 1040
Форма 1040A
Форма 1040EZ
Форма 1040NR

17. В чем основное различие между формой 1099 и формой 1098?

В форме 1098 указываются расходы, уплаченные налогоплательщиками, а в форме 1099 указывается доход, полученный налогоплательщиком
Нет реальной разницы между формой 1099 и форма 1098
Нет реальной разницы между формой 1099 и формой 1098
Форма 1099 используется для налогоплательщиков, а форма 1098 – для юридических лиц

18. Нина оплачивает дневной уход за каждым из следующих лиц, чтобы она могла работать. Все следующие лица имеют право на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ:

Муж Нины, полностью инвалид
Сын Нины, 13 лет, который является иждивенцем Нины
племянник Нины, 12 лет, который также является иждивенцем Нины
Племянница Нины, 35 лет, прожила с ней весь год, полностью инвалид

19. Эдвин — профессиональный бухгалтер. Он решает пройти курс бухгалтерского учета в местном колледже, чтобы улучшить свои профессиональные навыки. Эдвин не кандидат наук. На какой образовательный кредит он имеет право?

Американский кредит возможностей
Кредит колледжа
Пожизненный кредит на обучение
Ипотечный процентный кредит

20. Старинный персидский ковер Патриса был поврежден новым котенком до того, как его взломали. Патрис оценивает убытки в 4500 долларов. Ее AGI за год составляет 50 000 долларов. Какую часть потерь от несчастных случаев она может вычесть?

$0
4500 долларов США
3000 долларов США
2900 долларов США

21. Отчисления в пользу следующих организаций подлежат 50% ограничению вычитаемых взносов:

Церкви
Больницы
Братские общества, такие как Kiwanis и Lions Club
И A, и B

22. Во время аукциона по сбору средств в своей общественной церкви Лайл платит 600 долларов за недельное проживание в пляжном отеле, где он останавливается во время отпуска в августе. Плату он намерен внести в качестве взноса, а все вырученные средства пойдут на помощь церкви. FMV пребывания составляет 590 долларов США. Каков благотворительный вклад Лайла?

$0
10
$590
600 долл. США

23. Какие из следующих налогов налогоплательщики могут вычитать по Приложению A?

Местные налоги с продаж
Штрафы за превышение скорости
Налоги на социальное обеспечение
Сборы товарищества собственников жилья

24. Какой штраф предусмотрен для составителя, который ведет переговоры по возвратному чеку налогоплательщика?

Без штрафа
500 долларов США за каждое событие
00 долларов США в год
1000 долл. США за каждое событие

25. Эрик понес следующие расходы в связи со своей арендованной собственностью. Какие из них следует капитализировать и амортизировать?

Новая крыша
Новые шкафы
Мощение проезжей части
Все вышеперечисленное

ESDWAGOV — Независимые подрядчики

Чувственные. Aún не hemos traducido эста página аль español. Avísenos си desea Que Эсто море уна Prioridad у traduciremos ла página ло Антес возможно.

Сожалеем. Мы еще не перевели эту страницу на испанский язык. Пожалуйста, дайте нам знать, если вы хотите, чтобы мы сделали это приоритетом, и мы постараемся перевести его как можно скорее.

Solicitar traducción Запросить перевод

Gracias, su solicitud ha sido Presentada. Спасибо, ваш запрос отправлен.

Одна из наиболее распространенных ошибок, которую предприятия совершают при подаче ежеквартальных налоговых отчетов по страхованию от безработицы, заключается в том, что они неправильно классифицируют своих сотрудников как независимых подрядчиков (читайте закон). Когда мы обнаружим эти ошибки, бизнес должен выплатить налоги за всех неправильно классифицированных работников, а также штрафы и проценты.

Используйте следующие два теста, чтобы определить статус работника. Существует один тест специально для электротехнических и строительных подрядчиков и один для всех других отраслей. Если работник проходит один из следующих тестов, он или она является независимым подрядчиком. Если нет, то он или она является наемным работником и должен быть указан в вашем ежеквартальном налоговом отчете по безработице. Если вы не уверены, относится ли работник к категории наемных работников, обратитесь в свой центр управления налоговыми учетными записями.

Проверьте статус вашего работника

Электротехническая и строительная промышленность

Услуги, выполняемые за вознаграждение физическим лицом в электротехнической или строительной промышленности, считаются работой по найму, если не доказано, что:

Физическое лицо свободно от руководства и контроля над выполнением услуги; и
Услуга либо оказывается:
1. Вне обычной деятельности, для которой предоставляется услуга, либо
2. Вне всех мест деятельности предприятия, для которого оказывается услуга; или
3. Физическое лицо имеет основное место деятельности и несет ответственность за расходы; и
Физическое лицо:
1. Обычно занимается независимо установленной торговлей, занятием, профессией или бизнесом того же характера, что и в контракте на оказание услуг, или
2. Имеет основное место деятельности, которое имеет право на вычет по федеральному подоходному налогу; и
На дату вступления в силу контракта на оказание услуг физическое лицо несет ответственность за подачу графика расходов в налоговую службу; и
На дату вступления в силу договора или в течение разумного периода после даты вступления в силу договора физическое лицо имеет:
1. Активный счет в Департаменте доходов,
2. Активный счет в любом другом государственном учреждении, и
3. Номер унифицированного бизнес-идентификатора (UBI) и
На дату вступления в силу контракта на оказание услуг физическое лицо ведет отдельный набор книг или записей, отражающих все статьи доходов и расходов бизнеса, которым занимается физическое лицо; и
На дату вступления контракта в силу физическое лицо имеет действующую регистрацию подрядчика в соответствии с RCW 18. 27 или лицензию подрядчика по электроснабжению в соответствии с RCW 19..28 если работа требует регистрации или лицензии.

(Читать закон)

Все остальные отрасли

Услуги, выполняемые физическим лицом за вознаграждение, являются работой по найму, если не доказано, что:

Физическое лицо свободно от руководства и контроля над выполнением услуги; и
Услуга либо оказывается:
1. Вне обычной деятельности, для которой предоставляется услуга, либо
2. Вне всех мест деятельности предприятия, для которого оказывается услуга; и
Физическое лицо обычно занимается независимо установленной торговлей, занятием, профессией или бизнесом того же характера, что и контракт на оказание услуг.

Или, в качестве отдельной альтернативы, услуга, оказываемая физическим лицом за вознаграждение, является работой по найму, если не доказано, что:

Физическое лицо не имеет руководства и контроля над выполнением услуги; и
Услуга либо оказывается:
1. Вне обычной деятельности, для которой предоставляется услуга, либо
2. Вне всех мест деятельности предприятия, для которого оказывается услуга, или
3. Физическое лицо имеет основное место деятельности, которое имеет право на федеральный подоходный налог
Физическое лицо:
1. Обычно занимается независимо установленной торговлей, занятием, профессией или бизнесом того же характера, что и в контракте на оказание услуг, или
2. Имеет основное место деятельности, которое имеет право на вычет по федеральному подоходному налогу; и
На дату вступления в силу контракта на оказание услуг физическое лицо несет ответственность за подачу графика расходов в налоговую службу; и
На дату вступления в силу договора или в течение разумного периода после даты вступления в силу договора физическое лицо имеет:
1. Активный счет в Департаменте доходов,
2. Активная учетная запись в любых других государственных органах и
3. Номер унифицированного бизнес-идентификатора (UBI) и
На дату вступления в силу контракта на оказание услуг физическое лицо ведет отдельный набор книг или записей, отражающих все статьи доходов и расходов бизнеса, которым занимается физическое лицо.

(ознакомьтесь с законом)

Если вы не уверены, соответствует ли работник требованиям независимого подрядчика, обратитесь в свой центр управления налоговой отчетностью.

Финансирование увеличения налогов — MN House Research

Обратите внимание, что с сотрудниками исследовательского отдела Minnesota House лучше всего связаться по электронной почте (которую можно найти в справочник персонала).

Что такое тест «кроме»?

Тест «если бы не» на самом деле является обязательным требованием. Перед созданием района или подрайона ТИФ местное самоуправление должен обнаружить, что, по его мнению, субсидированного развития не произошло бы , но для использование TIF (отсюда и термин тест «но-для»).

Какова цель теста «но-для»?

Обычно считается, что тест «но-для» имеет две цели:

Предотвратить чрезмерное использование TIF, т. е. предотвратить ненужное использование TIF. Если бы велась разработка в любом случае, почему для этого следует использовать TIF?
Для защиты интересов пересекающихся государственных единиц (обычно округа и школьного округа). Если власти использовать TIF для застроек, которые будут построены в любом случае, TIF перенаправляет налоговые поступления от округа и школы в управление по развитию и город.

Источник: Законодательное аудиторское управление, Финансирование увеличения налогов с. 42 (1986).

Какая единица местного самоуправления должна сделать заключение?

Закон требует, чтобы муниципалитет (обычно город, в котором находится район TIF) сделал но-для-находки. Миннесота Стат. § 469.175, подп. 3. Однако для подрайонов с опасными веществами орган застройки (например, орган жилищного строительства и реконструкции или хозяйственный орган по развитию) делает вывод. Миннесота Стат. § 469.175, подд. 7(б).

Когда должно быть сделано заключение?

Муниципалитет должен сделать вывод, прежде чем утвердить план TIF. Миннесота Стат. § 469.175, подп. 3. По-видимому, это разовое требование, которое применяется к первому утверждению плана TIF. Закон несколько неясен в этом вопросе. Закон прямо не требует дополнительных выводов для поправок к плану TIF, даже если поправки вносят существенный вклад. изменения (например, добавление новой области в район или изменение целей, на которые может быть потрачено приращение).

Что должен найти муниципалитет, чтобы удовлетворить закон?

Есть два основных компонента, необходимых для поиска:

Развитие не будет происходить исключительно за счет частных инвестиций в «обозримом будущем».
Индуцированное развитие приведет к чистому увеличению рыночной стоимости участка. по сравнению с вероятным развитием, которое произошло бы без TIF.

Выводы представляют «мнение» муниципалитета.

Что необходимо для определения чистого увеличения рыночной стоимости участка?

Закон требует от муниципалитета сравнения двух значений:

Увеличение рыночной стоимости «участка», которое разумно ожидать без использования TIF
Увеличение рыночной стоимости предлагаемой разработки TIF за вычетом приведенной стоимости помощи TIF.

Муниципалитет не может сделать вывод, если, по его мнению, значение #2 меньше или равно #1. Например, предположим, Город рассматривает возможность использования TIF на сумму 16 миллионов долларов для помощи в развитии участка под гостиницу. Перед любой застройкой у посылки есть рынок стоимостью 20 миллионов долларов. Город определяет, что квартал будет развиваться как офисное здание в течение нескольких лет без использования TIF, увеличение общей стоимости до 110 миллионов долларов без использования TIF. В городе прогнозируют, что гостиничная застройка будет иметь общий рынок стоимостью 125 миллионов долларов. В этом случае город не может сделать «но-найти», поскольку развитие TIF дает меньший рынок. увеличение стоимости. Расчеты представлены в таблице ниже.

	Проявление без TIF Пункт № 1 выше	Проявление с TIF , пункт № 2 выше
1. Базовое значение площади	20 000 000 долларов	20 000 000 долларов
2. Значение после разработки	110 000 000	125 000 000
3. Помощь TIF (текущая стоимость)	0	16 000 000
4. Чистое увеличение стоимости (=2 – 1 – 3)	90 000 000 долларов	89 000 000 долларов

К какому географическому району относится обнаружение?

Законодательный орган 2003 г. разъяснил, что вывод касается участков, на которых будет расположено развитие или перепланировка с помощью TIF. До этого изменения, в законе не было ясности по этому вопросу. По данным Законодательного аудитора, города по-разному подходили к этому вопросу. 1986, включая территорию проекта или меньшие площади в пределах территории проекта или района, которым будет оказана помощь с помощью TIF.

Какие требования к форме применяются к а-для находки?

Муниципалитет должен сделать заключение в письменной форме и изложить «причины и подтверждающие факты» для заключения. Миннесота Стат. § 469.175, подп. 3. Эти отчеты должны явно включать сумму в долларах альтернативных оценок рыночной стоимости муниципалитета. Миннесота Стат. § 469.175, подд. 3(г).

Есть ли какие-либо районы или проекты, освобожденные от но-для-обнаружения?

Да, требование определения рыночной стоимости не применяется к квалифицированным жилым районам. Эти районы предназначены для обеспечения малообеспеченное жилье. Общественной пользой этих районов считается предоставление жилья, которое в противном случае было бы недоступно. доступный. Во многих случаях эти разработки не принесут максимальной рыночной стоимости сайта. Таким образом, тест «если бы не» мог не быть удовлетворенным.

Подлежит ли принудительному исполнению в судебном порядке несоответствие критерию «если бы не»?

Нарушения требований «но-для» можно разделить на две категории:

Неспособность сделать вывод вообще. Нарушения этого типа явно будут подлежат судебному или административному принуждению.
Вывод, который является ложным или противоречит действительности. В статуте не ясно, могут ли судебные действия (или административное принуждение). Основываясь на тексте закона, можно привести два аргумента в пользу того, что средства правовой защиты не существует. эти нарушения: во-первых, вывод касается просто «мнения» муниципалитета. Даже если мнение не основано на фактах, можно считать, что это мнение действительно принадлежит руководящему органу муниципалитета. (Возможно, оно не знало о фактах или просто отказывалось им верить.) Во-вторых, закон предусматривает, что после утверждения определение органа «должно быть убедительным на основании сделанных в нем выводов и общественной потребности в финансировании». Представляется, что это положение направлено на то, чтобы помешать суду или другому административному органу (государственному аудитору или генеральному прокурору) «второе предположение» основания для вывода. Таким образом, это положение поддерживает идею о том, что обнаружение является просто вопрос добросовестности и осмотрительности со стороны муниципалитета. Апелляционный суд в Вальзер дело, однако, постановил, что это положение не исключает судебного пересмотра результатов испытаний на упадок сил. Walser Auto Sales, Inc. против города Richfield , 635 NW2d 391, 399 fn.4 (Приложение Миннесоты, 2001 г.). Аналогичное соображение может применяться для разрешения судебного пересмотра но-для выводов.
Кроме того, закон требует, чтобы муниципалитет письменно документировал подтверждающие факты для своего вывода. Зачем это нужно, если муниципалитет не может быть привлечен к юридической ответственности за ложный вывод? Возможно, что требуемая документация была просто механизмом, гарантирующим некоторую подотчетность избирателям, а не основанием для для правоприменения. В целом представляется очень трудным получить судебную или административную помощь в связи с выводы, которые являются контрфактуальными, за исключением, возможно, очень экстремальных обстоятельств.

Какие критические замечания были сделаны по поводу теста «если бы не»?

В отчете Законодательного аудитора за 1986 год содержались многочисленные критические замечания по поводу теста «но-для». Некоторые из них включают:

Самая основная критика заключается в том, что тест, как правило, рассматривается не только как необходимое условие для использования TIF, но и как достаточное условие. В отчете аудитора указывается, что тест не указывает на то, что общественные блага развитие оправдывает государственные затраты. По мнению большинства экспертов по государственным финансам, лакмусовой бумажкой должно стать прохождение теста на рентабельность. для любого предполагаемого использования государственных денег.
Язык теста расплывчатый и позволяет городам интерпретировать его по-разному.
Тест не требует, чтобы город учитывал эффекты смещения при использовании TIF, например, использование TIF в одном месте в течение развитие розничной торговли или офиса, вероятно, повлияет на развитие других сайтов.
Тест может разрешить городам использовать TIF для финансирования общественных улучшений, даже если TIF обычно используется для финансирования общественных улучшений. (кроме как в связи со стимулированием конкретных разработок) часто считается сомнительным.

После отчета аудитора Законодательного собрания за 1986 год законодательный орган внес ряд изменений для решения некоторых из этих проблем. наиболее важным из них было добавление требования, чтобы город обнаружил, что использование TIF приведет к чистому увеличению рыночной стоимости сайт.

Октябрь 2015 г.

Темы

Тест «если бы не»
Назначение
Единица местного самоуправления
Время обнаружения
Компоненты находки
Определение чистого увеличения рыночной стоимости
Географический район
Но-для формы
Но-для освобождения
Судебное исполнение
Критика

Пройди тест на банкротство с помощью этого налогового трюка

Если самый полезный трюк для преодоления теста на нуждаемость заключается в прогнозировании расходов на здравоохранение, то второй самый полезный трюк связан с налогами.

В наши дни проблемы с налогами приводят к возбуждению большого числа дел о банкротстве. В этом есть смысл: банкротство — это мощный налоговый инструмент, и судья по делам о банкротстве может быть хорошим союзником при столкновении с IRS.

Даже люди, которые в настоящее время не имеют задолженности по налогам, часто обращаются в суд с налоговыми органами, чтобы оплатить другие долги: они сокращают свои удержания, чтобы высвободить деньги для оплаты кредитных карт.

Налоги играют две роли в проверке нуждаемости. Во-первых, вы можете вычесть из дохода сумму, необходимую для уплаты прошлых, необлагаемых налогов и любых налоговых залогов, обеспеченных реальной стоимостью.

Во-вторых, вы вычитаете свои будущие налоговые обязательства из дохода. Вы хотите получить это число правильно, чтобы проверка нуждаемости не показала, что у вас больше денег для выплаты долгов, чем на самом деле.

Итак, давайте сделаем это: налоги и проверка нуждаемости.

Как работает проверка нуждаемости

Для общего ознакомления, проверка нуждаемости рассматривает ваш доход из всех источников за шесть месяцев до подачи заявления о банкротстве и рассчитывает на его основе годовой доход.

Если ваш годовой доход для семьи такого же размера, как ваша, ниже среднего для вашего штата, вы можете подать заявление о банкротстве по своему выбору.

Однако, если ваш годовой доход выше среднего, вы должны применить формулу проверки нуждаемости: будущие расходы по сравнению с этим историческим доходом. Если эта формула говорит, что у вас есть 252 доллара в месяц дискреционного дохода, то дело по главе 7 считается нарушением закона о банкротстве.

Предположение опровержимо, но кто хочет туда идти?

Итак, я передам вам шпаргалку, и давайте подсчитаем квалификационный балл по тесту на нуждаемость.

Правильный расчет будущих налогов

Простой подход к строке будущего налога в форме проверки нуждаемости просто вытягивает налог, удерживаемый из платежных квитанций, и помещает его в строку № 16. Легкий.

А может и не правильно.

Поскольку мы смотрим на то, что вы ожидаете задолжать в будущем, нам нужно знать две вещи:

Вы обычно получаете возмещение или вы должны деньги при подаче декларации?
Изменится ли ваша налоговая ситуация в следующем году?

Во-первых , если вы постоянно недополучаете налоговые вычеты, и в конечном итоге вы должны деньги по вашей декларации, налог, удерживаемый из вашей платежной квитанции, занижает ваши фактические налоговые обязательства.

Добавьте к фактическому удержанию сумму, которая сделает налоговый номер равным вашим прогнозируемым налогам, федеральным и государственным.

Затем скорректируйте фактическое удержание так, чтобы реальность соответствовала форме проверки нуждаемости.

Но это еще не все: если вы находитесь в середине налогового года, простое получение будущего удержания, отражающего 1/12 ожидаемой суммы долга, не решит проблему. Вы уже попали в ловушку той части налогового года, которая позади нас, той части года, в которой вы удержали недостаточно.

Добавьте к своим прогнозируемым налоговым обязательствам сумму, которая позволит вам наверстать упущенное в этом году.

Это работает наоборот , если вы ежегодно получаете большой возврат: ваши удержания преувеличивают ваши фактические налоговые обязательства, и вам нужно уменьшить цифру. Грубый и грязный, уменьшите свои ежемесячные будущие налоговые обязательства на 1/12 от получаемого возмещения, федерального и государственного.

Второй , если ситуация с вашим доходом/отчислениями меняется или будет меняться, внесите соответствующее изменение для целей проверки нуждаемости.

Если вы теряете проценты по ипотечному кредиту, ваши налоги увеличатся (все остальное останется прежним). Если вы ожидаете вторую работу или самозанятость, включите в расчет ожидаемые дополнительные налоги.

Если вы выходите на пенсию, можно ожидать, что налоги снизятся.

Не забывайте о налогах на недвижимость для целей проверки материального положения. Если налоги на имущество не депонированы в вашем ежемесячном платеже по ипотеке, налоги на имущество являются частью обязательств, связанных с обеспеченным ипотечным требованием.

Прошлые налоги и проверка нуждаемости

Поскольку проверка нуждаемости должна проверять, есть ли у вас деньги, чтобы расплатиться с заурядными кредиторами, вы можете вычесть из будущих доходов то, что вы уже должны по налогам, которые не не может быть освобожден от банкротства.

Заявление о банкротстве для этих вычитаемых налогов является приоритетным требованием. Переведите другие условия банкротства на английский язык.

Приоритетные требования охватывают вашу ответственность только за закрытые налоговые годы. Вот почему вам необходимо указать ожидаемые обязательства за год подачи в качестве прогнозируемых налоговых расходов, как мы сделали выше.

Налоговые обязательства соответствуют критерию нуждаемости

Приоритетные налоги обычно являются последними налогами; это более старые налоги, которые чаще всего обеспечены налоговым залогом.

Проверка нуждаемости позволяет вам вычесть из будущего дохода сумму, необходимую для выплаты залогов, связанных с вашим домом, автомобилем или другим имуществом, необходимым для поддержки вашей семьи.

Опять же, не забывайте о неуплаченных налогах на недвижимость как о налоговом залоге, который необходимо учитывать при проверке нуждаемости, а также о будущих налогах на недвижимость.

Проверка материального благосостояния не подходит для самостоятельных действий

Я провел вас через этот трюк с проверкой материального положения, как если бы вы сами готовили свои графики банкротства.

Мой совет НЕТ.

Мало того, что проверка нуждаемости является воротами к освобождению от банкротства, но если вы сделаете это неправильно или некачественно, вы можете дорого заплатить.

Получите помощь опытного юриста по банкротству, а затем окажите своему адвокату всю возможную помощь в виде подтверждающих документов, чтобы получить проходной балл на тесте на нуждаемость.

Подробнее

Освобождение от проверки нуждаемости

Проверка нуждаемости в Bay Area

Как пройти собеседование с юристом по банкротству

Закон о климате и налогах очищает голосование в Сенате

Реклама

Продолжить чтение основной истории 903 90

Демократы объединились в поддержку плана и продвинули его против единодушной республиканской оппозиции, сигнализируя о том, что они, наконец, объединились в поддержку законопроекта, который может стать законом в течение нескольких дней.

Сенатор Чак Шумер, лидер большинства, несет законопроект в Капитолии в субботу. Голосование позволило законопроекту пройти через Сенат уже в воскресенье. Кредит … Хайюнь Цзян / The New York Times
6 августа 2022 г.
ВАШИНГТОН. В субботу разделенный Сенат предпринял решающий шаг к одобрению плана демократов по борьбе с изменением климата, снижению расходов на здравоохранение и повышению налогов для крупных корпораций. способ реализовать значительную часть внутренней повестки дня президента Байдена в ближайшие дни.
Мера была выдвинута по партийной линии 51 голосом против 50, при этом все республиканцы выступили против, а вице-президент Камала Харрис нарушила ничью.
Действия предполагали, что демократы, после более чем года внутренней вражды и кропотливых переговоров, наконец объединились для принятия законодательства, которое предоставит сотни миллиардов долларов для климатических и энергетических программ, расширит субсидии Закона о доступном медицинском обслуживании и создаст новую федеральную инициативу. снизить стоимость отпускаемых по рецепту лекарств, особенно для пожилых американцев.
Большая часть 755-страничного законодательства будет оплачена за счет повышения налогов, которые, по словам демократов, призваны сделать налоговый кодекс более справедливым.
В результате голосования законопроект должен быть принят Сенатом уже в воскресенье, а Палата представителей должна одобрить его к концу недели. Это дало бы г-ну Байдену серьезный импульс в то время, когда его популярность падает, и принесло бы демократам победу на промежуточных выборах в ноябре, на которых на карту поставлено их большинство в Конгрессе.
«Я думаю, что этот закон давно назрел и имеет решающее значение», — сказала г-жа Харрис после голосования. «Это снизит расходы для американских семей».
Сенатор Джо Мэнчин III был одним из ключевых противников, и сделка, которую он заключил с г-ном Шумером, ошеломила законодателей в конце прошлого месяца. Кредит… Том Бреннер для The New York Times
С трудом достигнутое соглашение, которое включает в себя самые существенные инвестиции в истории для противодействия потеплению планеты, произошло после серии интенсивных переговоров с двумя ключевыми противниками демократов, сенаторами Джо Манчином III от Западной Вирджинии и Кирстен Синема от Аризоны.
Всего несколько недель назад г-н Манчин, консервативно настроенный демократ из красного штата, заявил, что не может согласиться на включение климатических, энергетических и налоговых мер в план внутренней политики этим летом, учитывая его опасения, что это усугубит инфляцию . Но он и сенатор от Нью-Йорка Чак Шумер, лидер большинства, ошеломили законодателей обеих партий в конце прошлого месяца новостью о том, что они тихо вернулись за стол переговоров и заключили сделку, включающую эти предложения.
А в четверг г-жа Синема объявила, что она тоже будет двигаться вперед после получения уступок, в том числе отказавшись от положения, которое сузило бы налоговые льготы, которые позволяют руководителям прямых инвестиций и менеджерам хедж-фондов платить значительно более низкие налоги на некоторые доходы, чем делают другие налогоплательщики.
В преддверии промежуточных выборов вот где стоит президент Байден.
Защита демократии: Стремление президента Байдена укрепить демократию внутри страны и за рубежом приобрело еще большую актуальность из-за стойкой власти Китая, России и бывшего президента Дональда Трампа.
Каверзное сообщение: Даже осуждая трампизм, г-н Байден приложил все усилия, чтобы показать, что он понимает, что не все республиканцы являются теми, кого он называет экстремистскими «республиканцами MAGA».
В предвыборной кампании: Одержав ряд побед в законодательных органах, г-н Байден вернулся к предвыборной кампании. Но его низкие рейтинги одобрения могут осложнить его усилия по оказанию помощи демократам на промежуточных выборах.
Вопросы о 2024: Г-н Байден сказал, что планирует баллотироваться на второй срок, но в 79 лет, его возраст стал неудобной проблемой.
«Законопроект, когда он будет принят, будет соответствовать всем нашим целям: борьба с изменением климата, снижение расходов на здравоохранение, закрытие налоговых лазеек, которыми злоупотребляют богатые, и сокращение дефицита», — заявил Шумер в зале Сената в субботу. «Это крупная победа американского народа и печальный комментарий Республиканской партии, поскольку они активно борются с положениями, которые снижают расходы для американской семьи».
Демократы ускорили принятие законопроекта через Конгресс в рамках загадочного бюджетного процесса, известного как примирение, которое защищает определенные налоговые и бюджетные меры от флибустьеров, но также строго ограничивает то, что может быть включено.
Республиканцы по-прежнему единодушно выступают против этой меры и лихорадочно работают, чтобы сорвать ее, злясь на возрождение плана, который они считали мертвым. Ослепленные сделкой между г-ном Шумером и г-ном Мэнчином, они изо всех сил пытались напасть на законопроект как на мерзость, связанную с большими расходами и высокими налогами, которая усугубит инфляцию и нанесет ущерб экономике в опасный момент.
Как репортеры Times освещают политику. Мы полагаемся на то, что наши журналисты будут независимыми наблюдателями. Таким образом, хотя сотрудники Times могут голосовать, им не разрешается поддерживать или проводить кампании в поддержку кандидатов или по политическим мотивам. Это включает в себя участие в маршах или митингах в поддержку движения или пожертвование или сбор денег для любого политического кандидата или предвыборной кампании.
Узнайте больше о нашем процессе.
«Демократы неправильно истолковывают возмущение американского народа как мандат для еще одного — еще одного — безрассудного увеличения налогов и расходов», — сказал сенатор Митч Макконнелл из Кентукки, лидер меньшинства.
Он осудил «приливную волну вмешательства Вашингтона», которая, по его словам, станет результатом плана по рецептурным препаратам, который, по его словам, приведет «циркулярную пилу к исследованиям и разработкам, лежащим в основе новых, спасающих жизнь медицинских методов лечения и лечения».
Сенатор Кирстен Синема объявила в четверг, что она будет двигаться вперед после внесения изменений в законодательство. Фото… Том Бреннер для The New York Times под названием «Восстановить лучше, чем было» в качестве Закона о снижении инфляции. Работая с тонким, как бритва, большинством в Сенате, которое дало их наиболее консервативным членам сильное влияние на эту меру, демократы выбросили сотни миллиардов долларов из предложенных расходов на внутренние программы, а также многие из повышения налогов, которые они предложили, чтобы заплатить за это. .
Внешние оценки показали, что эта мера не приведет к значительному увеличению федеральных расходов или существенному повышению налогов за пределами крупных корпораций, и, по прогнозам, к концу десятилетия она сократит дефицит федерального бюджета.
Это не помешало республиканцам заявить, что это будет катастрофой для экономики и для американцев. Сенатор Джон Корнин, республиканец от Техаса, назвал это «повышением налогов Манчин-Шумер 2022 года».
Республиканцы потратили большую часть прошлой недели, пытаясь найти способы замедлить или заблокировать закон, утверждая, что он нарушает правила примирения. (Однако они воздержались от принуждения клерков Сената к зачитыванию законопроекта вслух после аналогичного маневра в прошлом году, вызвавшего возмущение.)
Элизабет Макдонаф, член парламента Сената, и ее сотрудники работали до утра субботы, чтобы определить, нарушают ли компоненты законопроекта те правила, которые требуют, чтобы каждое положение имело прямое влияние на федеральные расходы или доходы. Рано утром в субботу она поручила демократам сократить объем предложения, направленного на то, чтобы рост цен на лекарства не опережал инфляцию, заявив, что предлагаемая скидка может применяться только к лекарствам, приобретенным Medicare, а не частными страховщиками.
Элизабет Макдонаф, член парламента Сената, получила задание определить, нарушают ли компоненты законопроекта правила согласования. Кредит… Дж. Scott Applewhite/Associated Press
Но ведущие демократы объявили, что большая часть законодательства осталась нетронутой после проверки г-жой Макдонаф, включая план, позволяющий Medicare впервые напрямую договариваться о цене рецептурных лекарств, ограничения на новые налоговые льготы для электромобилей и сбор, предназначенный для сокращения чрезмерных выбросов метана, парникового газа, который обычно выделяется в результате утечек нефти и газа.
После субботнего контрольного голосования сенаторы приготовились к ночному заседанию, поскольку демократы приближаются к окончательному принятию законопроекта. Около полуночи республиканцы начали серию быстрых голосований по поправкам к законодательству — многочасовой ритуал, известный как голосование-а-рама, согласно которому меры по примирению должны сохраниться, чтобы быть одобренными. В Сенате, разделенном поровну, все 50 членов фракции Демократической партии должны будут оставаться едиными, чтобы предотвратить изменения, предложенные республиканцами, и добиться окончательного прохождения.
«На что будет похож голос-а-рама? Это будет как ад», — поклялась сенатор Линдси Грэм, республиканец из Южной Каролины. О демократах он сказал: «Они заслужили это».
Демократы тоже еще могли изменить законопроект. Ожидается, что они, по сути, заставят республиканцев отказаться от предложения ограничить стоимость инсулина для всех пациентов — популярной меры, которая нарушает бюджетные правила, поскольку не повлияет напрямую на федеральные расходы.
Сенатор Митч МакКоннелл, лидер меньшинства, заявил, что законопроект представляет собой «безрассудное увеличение налогов и расходов». Кредит… Том Бреннер для The New York Times
И по крайней мере один член фракции Демократической партии, сенатор Берни Сандерс, независимый от Вермонта и председатель Бюджетного комитета Сената, надеялся добиться внесения изменений в законодательство. «Это совершенно неадекватный законопроект, но он в какой-то степени начинает решать экзистенциальную угрозу, с которой сталкивается планета», — сказал он в интервью в пятницу. «Я разочарован.»
Большинство демократов, однако, пытались объединить своих коллег против любых поправок, в том числе тех, которые могли быть предложены другими членами их фракции, чтобы сохранить хрупкий консенсус вокруг законопроекта и убедиться, что он может стать законом.
«Что меня волнует, так это то, что мы получим 50 голосов, хорошо, в конце, и это означает, что мы должны сохранить эту сделку вместе», — заявила журналистам сенатор Элизабет Уоррен, демократ от Массачусетса. «Важно то, что мы заключили сделку, и нам нужно сохранить эту сделку».
Лиза Фридман, Стефани Лай и Шерил Гей Столберг предоставили отчет.
Определение теста отношений
По
Адам Хейс
Полная биография
Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в качестве трейдера деривативов. Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 31 июля 2022 г.
Рассмотрено
Леа Д. Ураду
Рассмотрено Леа Д. Ураду
Полная биография
Леа Ураду, доктор юридических наук, выпускница юридического факультета Университета Мэриленда, специалист по подготовке налоговых деклараций, зарегистрированный в штате Мэриленд, сертифицированный нотариус штата, сертифицированный специалист по подготовке налоговых деклараций VITA, участник программы ежегодного сезона подачи налоговых деклараций IRS, налоговая служба. Писатель и основатель L.A.W. Услуги по урегулированию налогов. Леа работала с сотнями федеральных частных лиц и иностранных налоговых клиентов.
Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору
Что такое тест на отношения?
Тест на родство является одним из нескольких тестов, используемых IRS для определения того, может ли человек быть заявлен как иждивенец в чьей-либо налоговой декларации. Тест на родство имеет несколько критериев, и если хотя бы один из них соблюдается, рассматриваемое лицо имеет право быть заявленным другим лицом в качестве иждивенца в налоговых и юридических целях.
Тест родства требует, чтобы рассматриваемое лицо было прямым потомком или предком, братом, сестрой, родственником, племянницей, племянником, тетей, дядей или кем-либо, кроме супруга налогоплательщика, который проживал в семье налогоплательщика в течение всего года.
Ключевые выводы
Налоговый кодекс использует тест на родство, чтобы определить, может ли кто-либо быть заявлен как иждивенец.
Чтобы пройти тест члена семьи или отношения, человек должен либо проживать в семье налогоплательщика в течение всего года, либо состоять в родстве с налогоплательщиком.
Чтобы пройти тест на родство, это лицо должно быть сыном, дочерью, приемным ребенком, приемным ребенком налогоплательщика (помещенным уполномоченным агентством по трудоустройству) или потомком (например, внуком) любого из них
Это также может быть родной брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, сводный брат, сводная сестра или потомок (например, племянница или племянник) любого из них.
Тест на понимание отношений
Иждивенцем может быть ребенок или родственник. Статус зависимости определяется тестами Internal Revenue Code (IRC). Чтобы претендовать на статус иждивенца, необходимо пройти три теста для всех иждивенцев: тест на зависимого налогоплательщика, тест на совместное возвращение и тест на гражданина или резидента. Любое лицо, которое может быть заявлено в качестве иждивенца другим налогоплательщиком, не может указывать кого-либо в качестве иждивенца в своей налоговой декларации.
Тест родства для подходящего ребенка требует, чтобы ребенок был ребенком налогоплательщика, пасынком, приемным ребенком, усыновленным ребенком или любым их потомком, включая внуков и правнуков налогоплательщика. Дети, отвечающие критериям, позволяют налогоплательщику, заявившему о них, получить освобождение от зависимости. Этот тест является одним из четырех тестов, которые ребенок должен пройти, чтобы считаться квалифицированным ребенком. Другие включают тесты на гражданство, возрастные тесты и тесты поддержки. Важно отметить, что с усыновленным ребенком обращаются так же, как с родным ребенком, и что любые из этих отношений, которые были установлены браком, не заканчиваются смертью или разводом.
Налогоплательщик может также указать в качестве иждивенца кого-либо, кроме своего прямого потомка по прямой линии, однако данное лицо должно быть моложе по возрасту, например, младший брат налогоплательщика, младшая сестра, младший сводной брат или сестра или потомок любого из этих примеров. И для целей проверки отношений развод или смерть не меняют ни один из вышеупомянутых статусов отношений, которые ранее были установлены браком. Приемный ребенок соответствует критерию родства, если подросток помещен в дом налогоплательщика уполномоченным органом или по решению или указу, или по распоряжению суда или другой юридически признанной юрисдикции.
Тест на родство — один из пяти доступных тестов для заявления налоговых иждивенцев. Тест поддержки, например, требует, чтобы налогоплательщик покрыл более половины расходов на проживание предполагаемого иждивенца в течение года.
Особые указания
Налогоплательщики имеют право требовать одно освобождение для каждого лица, на которого они могут претендовать в качестве иждивенца, и они могут требовать освобождения для иждивенцев, даже если указанный иждивенец подает свои собственные декларации. Налогоплательщики должны обеспечить более половины общей суммы поддержки потенциального иждивенца за год; однако могут быть сделаны некоторые исключения, если имеется несколько соглашений о поддержке, дети разведенных или раздельно проживающих родителей или родителей, живущих раздельно, похищенные дети, а также дети, родившиеся или умершие в течение года.
Это лицо не может быть вашим правомочным ребенком или правомочным ребенком любого другого налогоплательщика, а валовой доход этого лица за год должен быть менее 4200 долларов США, за исключением некоторых лиц с ограниченными возможностями, которые получают доход от закрытых мастерских.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы.
No related posts.