Налогообложение тесты: Тесты — НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Содержание

Тесты 2 — НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит:

7
4
10

Какие принципы налогообложения отражают интересы государства:

определенности
удобства
подвижности налогообложения

В чем заключается принцип универсализации налогообложения:

платить налоги должно быть удобно
все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам
не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам

В чем заключается принцип гласности налогообложения:

один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период
все налоговые законы должны быть официально опубликованы
налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность

В чем заключается принцип приоритетности налогообложения:

налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения
налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов
налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги

В чем заключается принцип соразмерности налогообложения:

налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост
расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления
после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования

В чем заключается принцип законодательной формы установления налога:

государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги
время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику
требование уплаты налога должно следовать из закона

В чем заключается принцип достаточности налогообложения:

все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам
налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства
после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования

Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов недолжны быть больше налоговых поступлений:

принцип равенства и справедливости
принцип эластичности
принцип экономности

Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:

прогрессивного налогообложения
пропорционального налогообложения
регрессивного налогообложения

Тесты по налогообложению с правильными вариантами ответов онлайн

Справочник
Онлайн-калькуляторы
Тесты с ответами

Налогообложение

Оставляй заявку — и мы пройдем все тесты за тебя!

Если вы хотите лучше разобраться в определенной теме или закрепить материал для подготовки к контрольной, экзамену, то мы предлагаем большой выбор тестов по налогообложению с ответами. Плюсы:

оценка уровня собственных знаний;
тренировка визуальной памяти;
развитие навыка быстрого поиска ответов;

закрепление пройденного материала.

Также регулярное прохождение тестов поможет в освоении новой информации, что впоследствии положительно отразится на успеваемости в университете. Решать темы можно самостоятельно или совместно с педагогом. По завершении откроются результаты и ответы, что позволит оперативно разобрать ошибки.

Налог на иностранный доход: резидентство в Великобритании и налоги

Перейти к содержанию руководства

Ваш статус резидента Великобритании влияет на необходимость уплаты налога в Великобритании с вашего иностранного дохода.

Нерезиденты платят налог только со своего дохода в Великобритании – они не платят налог Великобритании со своего дохода за границей.

Резиденты обычно платят британский налог со всех своих доходов, будь то из Великобритании или из-за рубежа. Но существуют особые правила для жителей Великобритании, чей постоянный дом («место жительства») находится за границей.

То, являетесь ли вы резидентом Великобритании, обычно зависит от того, сколько дней вы провели в Великобритании в налоговом году (с 6 апреля по 5 апреля следующего года).

Вы будете резидентом Великобритании только в том случае, если выполняются оба следующих условия:

вы проходите один или несколько автоматических тестов Великобритании или тест на достаточные узы
вы не соответствуете ни одному из автоматических зарубежных тестов

В противном случае вы будете считаться нерезидентом Великобритании для целей налогообложения.

Тесты Великобритании

Вы можете быть резидентом Великобритании, проходящим автоматические тесты, если:

вы провели 183 или более дней в Великобритании в налоговом году
ваш единственный дом находился в Великобритании 91 или более дней подряд, и вы посещали или проживали в нем не менее 30 дней налогового года

вы работали полный рабочий день в Великобритании в течение любого периода в 365 дней, и по крайней мере один день из этого периода пришелся на налоговый год, который вы проверяете

Вы также можете быть резидентом в соответствии с тестом на достаточные связи, если вы провели несколько дней в Великобритании и у вас есть дополнительные связи с Великобританией, например работа или семья.

Тесты за рубежом

Обычно вы являетесь нерезидентом, если:

вы провели в Великобритании менее 16 дней (или 46 дней, если вы не были резидентом Великобритании в течение 3 предыдущих налоговых лет)
вы работали за границей полный рабочий день (в среднем не менее 35 часов в неделю) и провели в Великобритании менее 91 дня, из которых не более 30 дней были потрачены на работу

Если вы все еще не уверены в своем статусе, вы можете воспользоваться проверкой статуса проживания. Это даст вам представление о том, были ли вы резидентом Великобритании в любом налоговом году с 6 апреля 2016 года.

Вас могут попросить предоставить следующую информацию о проверяемом году:

сколько дней вы прожили и работали в Великобритании и за границей
примерно сколько часов в неделю вы работали
ваша семья в Великобритании
детали вашего дома в Великобритании

Начните прямо сейчас

Другие способы получить помощь

Вы также можете:

прочитать руководство HM Revenue and Customs ( HMRC ) по обязательному тесту на проживание
получить профессиональную налоговую помощь

Когда вы въезжаете в Великобританию или выезжаете из нее, налоговый год обычно делится на 2 части: часть для нерезидента и часть для резидента.

Это означает, что вы платите британский налог только на иностранный доход в зависимости от времени, которое вы прожили здесь.

Это называется «разбивка на два года».

Вы не будете получать двухгодичное лечение, если перед возвращением в Великобританию проживете за границей менее полного налогового года. Также необходимо выполнить другие условия.

Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, и посмотреть, какое «дело» о двухгодичном лечении вам нужно указать в налоговой декларации по самооценке, вы можете:

читать Руководство HMRC о разделении лет в соответствии с установленным законом тестом на проживание
контакт HMRC

Если ваша ситуация изменится

Ваш статус может меняться от одного налогового года к другому. Проверьте свой статус, если ваша ситуация изменится, например:

вы проводите больше или меньше времени в Великобритании
вы покупаете или продаете дом в Великобритании
ты меняешь работу
ваша семья въезжает в Великобританию или выезжает из нее, или вы женитесь, разделитесь или у вас появятся дети

Вид на жительство и прирост капитала

Вы определяете свой статус проживания для получения прироста капитала (например, при продаже акций или второго дома) так же, как и для дохода.

Резиденты Великобритании должны платить налог на прибыль, полученную в Великобритании и за границей. Нерезиденты должны платить налог на доход, но обычно платят только налог на прирост капитала:

на недвижимость или землю в Великобритании.
, если они вернутся в Великобританию

Место жительства до апреля 2013 года

До 6 апреля 2013 г. существовали другие правила определения вашего статуса резидента.

Посмотреть версию всего руководства для печати

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче деклараций, проживании и удаленной работе для подоходного налога штата Нью-Йорк

Это На странице кратко изложены действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации, касающиеся часто задаваемых вопросов в связи с пандемией COVID-19.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк?
Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?
Где я живу?
Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?
Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?
В чем разница между подачей документов резидентом и нерезидентом?
Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за COVID-19. пандемия. Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?
Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?
Каковы правила проживания в Нью-Йорке?
Каковы правила проживания в Йонкерсе?
Существуют ли другие правила для действующих военнослужащих?

Нужно ли мне подавать декларацию о подоходном налоге с населения штата Нью-Йорк?

Прежде чем вы сможете решить, нужно ли вам подавать декларацию о подоходном налоге в штат Нью-Йорк, вам сначала необходимо определить, являетесь ли вы резидентом, нерезидентом или резидентом на неполный год.

Как правило, вы должны подать налоговую декларацию о доходах резидента штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и отвечаете любому из следующих условий:

Вы должны подать федеральную налоговую декларацию.
Вам не нужно было подавать федеральную декларацию, но ваш федеральный скорректированный валовой доход плюс надбавки в Нью-Йорке составил более 4000 долларов (3100 долларов, если вы одиноки и можете быть заявлены как иждивенец в федеральной декларации другого налогоплательщика).
Вы хотите потребовать возмещения подоходного налога штата Нью-Йорк, города Нью-Йорк или Йонкерс, удержанного из вашей зарплаты.
Вы хотите запросить возмещаемые или переносимые кредиты.

Возможно, вам придется подать декларацию штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом Нью-Йорка в течение неполного года или нерезидентом с доходом из источников в штате Нью-Йорк.

Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?

Как правило, вы считаетесь резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, если вы проживаете в этом штате. Для большинства людей это просто: основным местом жительства, в котором вы живете, является как штат вашего проживания, так и штат, резидентом которого вы являетесь для целей налогообложения. Однако вы по-прежнему можете считаться резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, даже если вы не проживаете в штате. (См. ниже «Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если мое местожительство находится в другом месте?»)

Где я живу?

Термины место жительства и место жительства часто используются как синонимы, но для целей подоходного налога штата Нью-Йорк эти два термина имеют совершенно разные значения.

Как правило, ваше местожительство — это ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда (например, в отпуске, командировке, учебном отпуске или военной командировке).

Место жительства означает место жительства . У человека может быть несколько мест жительства — например, дома, квартиры, квартиры и/или другие места для проживания или физические жилища, в которых они проживают, — и некоторые из них могут находиться в разных штатах.

Однако, хотя у вас может быть несколько мест жительства, у вас может быть только одно место жительства. Человек может жить в определенном месте жительства в течение временного периода времени, который может быть продолжительным периодом времени, но если это не то место, к которому он в конечном итоге привязывается и куда намеревается вернуться, это все равно не его место жительства.

Кроме того, ваше место жительства в Нью-Йорке не изменится до тех пор, пока вы не продемонстрируете с помощью четких и убедительных доказательств, что вы покинули свое место жительства в Нью-Йорке и поселились за пределами штата Нью-Йорк. Это означает смещение фокуса вашей жизни на новое место. Недостаточно просто подать справку о местожительстве или зарегистрироваться для голосования на новом месте. При определении того, изменилось ли местожительство человека, учитываются все аспекты жизни человека.

Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?

Вы можете облагаться налогом как резидент, даже если вы проживаете не в Нью-Йорке.

Вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, если вы проживаете в штате Нью-Йорк ИЛИ:

вы сохраняете постоянное место жительства в штате Нью-Йорк в течение практически всего налогового года; и
вы проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года. Любая часть суток для этой цели является днем, и вам не нужно присутствовать на постоянном месте жительства, чтобы день считался днем в Нью-Йорке.

В общем случае постоянное место жительства – это здание или сооружение, в котором может проживать человек, которое вы постоянно содержите и которое пригодно для круглогодичного проживания. Неважно, владеете вы им или нет.

Для получения дополнительной информации см.:

Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
Определения подоходного налога
Налоговый бюллетень TB-IT-690, Постоянное место жительства
TSB-M-18(4)I, Краткое изложение изменений по НДФЛ, вступивших в силу в 2018-2019 гг.Законопроект о бюджете
TSB-M-09(15)I, Поправка к определению постоянного места жительства в Положениях о подоходном налоге с физических лиц в отношении некоторых студентов бакалавриата
IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация резидента за полный год
IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год
Руководство по аудиту для нерезидентов

Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?

Если вы не отвечаете требованиям, предъявляемым к резиденту, вы все равно можете платить налог штата Нью-Йорк как нерезидент, если у вас есть доход из источников в штате Нью-Йорк.

Если вы были резидентом только часть года, ваш доход, подлежащий налогообложению, будет разделен: часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для резидентов, а оставшаяся часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для нерезидентов. Чтобы рассчитать налог, вы сначала рассчитываете свой налог, как если бы вы были резидентом в течение всего года, а затем определяете, сколько нужно выделить Нью-Йорку в процентах от дохода, исходя из вашего дохода из источника в Нью-Йорке и вашего федерального дохода.

В чем разница между подачей документов в качестве резидента и нерезидента?

Как резидент, вы платите налог штата (и городской налог, если вы проживаете в Нью-Йорке или Йонкерсе) со всех своих доходов, независимо от того, где они получены. Как нерезидент вы платите налог только на доход от источника в Нью-Йорке, который включает доход от работы, выполненной в штате Нью-Йорк, и доход от недвижимого имущества, находящегося в штате. Если вы являетесь нерезидентом, вы не несете ответственности за уплату подоходного налога с населения города Нью-Йорка, но можете облагаться подоходным налогом с доходов нерезидента Йонкерса, если источником вашего дохода является город Йонкерс.

Список доходов от источников в Нью-Йорке, а также другую информацию см.:

Налоговый бюллетень TB-IT-615, -год Физические лица-резиденты и трасты
Налоговый бюллетень TB-IT-620, Нью-Йорк Источник дохода — индивидуальные предприниматели и товарищества
IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год
TSB-M-18(1)I, Определение источника дохода нерезидента в Нью-Йорке, расширенное
TSB-M-18(2)I, Порядок учета прибыли или убытка партнера-нерезидента при определенных продажах или передачах товарищества или доли участия
TSB-M-15(7)C, (6)I, Влияние реформы корпоративного налогообложения в штате Нью-Йорк на корпорации штата Нью-Йорк S и их акционеров-нерезидентов и резидентов на неполный год
TSB-M-10(9)I, Доход, полученный нерезидентом в связи с бизнесом, торговлей, профессией или занятием, ранее занимавшимся в штате Нью-Йорк
TSB-M-09(5)I, Поправка к определению источника дохода в Нью-Йорке для физического лица-нерезидента

Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19.

Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?

Если вы не являетесь резидентом, чей основной офис находится в штате Нью-Йорк, ваши дни удаленной работы во время пандемии считаются днями, отработанными в штате, если только ваш работодатель не открыл добросовестный офис работодателя в вашем месте удаленной работы.

Существует ряд факторов, определяющих, создал ли ваш работодатель добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно. Как правило, если ваш работодатель специально не учредил добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно, вы по-прежнему должны платить подоходный налог штата Нью-Йорк с дохода, полученного при удаленной работе.

Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?

Лицо, проживающее в одном штате, но работающее в другом, может иметь налоговые обязательства в обоих штатах, но, как правило, получает налоговый кредит в штате своего проживания для устранения двойного налогообложения этого дохода.

Если вы являлись резидентом штата Нью-Йорк в течение всего года или неполного года и ваш доход был получен и облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать невозмещаемый кредит резидента в счет налога штата Нью-Йорк. Этот кредит допустим только для той части налога, которая применяется к доходу, полученному от источника и облагаемому налогом другим налоговым органом, пока вы были резидентом штата Нью-Йорк.

Для получения дополнительной информации см. IT-112-R-I, Инструкции по заполнению формы IT-112-R Кредит резидента штата Нью-Йорк .

Каковы правила проживания в Нью-Йорке?

Требования для того, чтобы быть жителем Нью-Йорка, такие же, как и для того, чтобы быть жителем штата Нью-Йорк. Вы являетесь жителем Нью-Йорка, если:

вы проживаете в Нью-Йорке; или
имеете там постоянное место жительства и проводите в городе 184 дня и более.

Все доходы жителей города, независимо от того, где они получены, облагаются налогом на доходы физических лиц города Нью-Йорка. Нерезиденты города Нью-Йорка не обязаны платить подоходный налог с населения города Нью-Йорка.

Правила в отношении места жительства в городе Нью-Йорк такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Если ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда, находится в одном из пяти районов города Нью-Йорка, оно считается местом жительства города Нью-Йорка.

Ваше место жительства в городе Нью-Йорк не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свое место жительства в городе и поселились за пределами города Нью-Йорка. Даже если вы какое-то время проживаете за пределами города, если это не то место, к которому вы привязаны и куда собираетесь вернуться, это не ваше место жительства. Вашим местом жительства по-прежнему будет Нью-Йорк, и вы по-прежнему будете считаться жителем Нью-Йорка.

Для получения дополнительной информации см. IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация о подоходном налоге резидента за полный год .

Каковы правила проживания в Йонкерсе?

Для целей подоходного налога ваш статус резидента Йонкерса зависит от того, где вы проживали и где у вас было постоянное место жительства в течение налогового года. Аналогично требованиям штата Нью-Йорк и города Нью-Йорк, если вы проживаете в Йонкерсе, вы считаетесь резидентом Йонкерса. Если вы сохраняете постоянное место жительства в Йонкерсе и проводите в Йонкерсе 184 или более дней, вы считаетесь резидентом Йонкерса.

Правила в отношении места жительства в Йонкерсе такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Вы можете иметь только одно место жительства. Если вы не можете продемонстрировать с помощью четких и убедительных доказательств, что вы покинули свое местожительство в Йонкерсе и создали новое местожительство за пределами Йонкерса, ваше местожительство остается в Йонкерсе.

Резиденты Йонкерса облагаются налогом на прибыль резидентов Йонкерса, который рассчитывается и указывается в налоговой декларации штата Нью-Йорк.

Нерезиденты Йонкерса могут облагаться налогом на прибыль нерезидентов Йонкерса, если они:

получать там заработную плату или заниматься торговлей или бизнесом; или
являются членами товарищества, которое ведет там торговлю или бизнес.