Тест налог на прибыль с ответами – Налоги и налогообложение – Налог на прибыль

Налог на прибыль — тесты и задачи с ответами и объяснением

Это демонстрационный вариант, полная версия доступна при условии подписки на закрытый контент и включает более 280 тестов и задач, сгруппированных по следующим разделам:

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Какие хозяйствующие субъекты выступают в роли налогоплательщика и налогового агента, в чем состоят основные элементы налога, как организуется налоговый учет, что представляет собой налоговая учетная политика?

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется как разница между налогооблагаемыми доходами и расходами, принимаемыми при налогообложении прибыли. Какие статьи затрат полностью или частично исключаются при формировании налоговой базы? Зачем расходы делятся на прямые и косвенные? Какой метод следует применять для учета доходов и расходов – метод начисления или кассовый метод?

АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Стоимость амортизируемого имущества списывается на расходы через амортизационные начисления. Что относится к такому имуществу, с какой целью оно распределяется по амортизационным группам? Как ускорить списание стоимости основных средств на расходы, варьируя учетной методологией в дозволенных законом пределах?

НАЛОГОВЫЕ РЕЗЕРВЫ

Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику право на создание резервов. Как формируются, используются и восстанавливаются налоговые резервы?

РАСЧЕТ НАЛОГА

Как производится расчет налога на практике? По каким сделкам и операциям убытки признаются в особом порядке? Каким образом учитываются налоговые убытки прошлых лет? Что такое инвестиционный налоговый вычет и каковы условия его применения?

УПЛАТА НАЛОГА

По налогу на прибыль предусмотрена авансовая система оплаты. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль? Можно ли выбрать способ уплаты авансовых платежей? Как распределить платежи между региональными бюджетами при наличии территориально обособленных подразделений?

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Сведения о сформированной налоговой базе, исчисленном налоге и предстоящих налоговых платежах отражаются в налоговой декларации. Как заполнить эту форму?

ИТОГОВОЕ ТЕСТИРОВАНИЕ

Глава 7 НК РФ ст.39 п.1

Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Глава 25 НК РФ ст.249 п.1

В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Глава 25 НК РФ ст.249 п.2

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Глава 25 НК РФ ст.250

В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:

3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;

4) от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса;

В состав налоговой выручки от реализации наряду с выручкой по основным видам деятельности включаются доходы от продажи прочего имущества, несмотря на нерегулярный характер таких операций и отсутствие прямой связи с обычной деятельностью. В бухгалтерском учете доходы от продажи прочего имущества учитываются в составе прочих доходов вместе с иными доходами, не имеющими отношения к реализации. К прочим доходам, в частности, относятся поступления от продажи объектов основных средств, излишков материалов, отходов производства, ценных бумаг, прав требования долга и иных активов при условии, если такие операции не являются предметом деятельности компании.

Признание выручки в составе доходов от реализации не зависит от формы расчетов за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права. Согласно ст.274 НК РФ при осуществлении товарообменной (бартерной) операции доходы, полученные в натуральной форме, признаются исходя из цены сделки с учетом положений ст.105.3 НК РФ.

Сумма, полученная от виновного лица в возмещение причиненного ущерба, учитывается как внереализационный доход на основании ст.250 НК РФ. Указанная статья гласит, что к внереализационным доходам, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся доходы «в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба».

Согласно той же ст.250 НК РФ к внереализационным доходам относятся и доходы налогоплательщика от сдачи имущества в аренду, но с оговоркой – если такие доходы не включены налогоплательщиком в состав доходов от реализации. Таким образом, НК РФ позволяет налогоплательщикам сделать выбор – учитывать доходы от сдачи своего имущества в аренду как внереализационные доходы либо как доходы от реализации. Этот выбор налогоплательщик должен утвердить в своей учетной политике для целей налогообложения прибыли.

Передача земельного участка в качестве вклада в уставный капитал другой организации не признается реализацией на основании ст.39 НК РФ.

В течение отчетного периода в производство переданы сырье и материалы стоимостью 14900ДЕ, начислена заработная плата производственным рабочим с отчислениями на социальные нужды в размере 7800ДЕ, учтена амортизация по производственному оборудованию на сумму 2300ДЕ. Согласно учетной политике компании все указанные затраты для целей налога на прибыль относятся к прямым расходам.

На начало и конец отчетного периода остатки незавершенного производства равны нулю. По состоянию на начало отчетного периода остатки готовой продукции отсутствуют. На дату завершения отчетного периода на складе осталось 30% готовой продукции, выпущенной из производства.

Рассчитайте сумму прямых расходов, списанных на уменьшение доходов от реализации в отчетном периоде.

Ваш ответ

 

Проверка

 

Развернуть ответ

Прямые затраты периода = 25000ДЕ

в том числе сырье и материалы = 14900ДЕ
заработная плата с отчислениями = 7800ДЕ
амортизация = 2300ДЕ

НЗП на начало периода + Прямые затраты на производство – Выпуск ГП = НЗП на конец периода
Выпуск ГП = 0 + 25000 – 0 = 25000ДЕ

Остаток нереализованной готовой продукции на конец периода = 25000*30% = 7500ДЕ

ГП на начало периода + Выпуск ГП – Прямые расходы = ГП на конец периода
Прямые расходы = 0 + 25000 – 7500 = 17500ДЕ

В соответствии со ст.318 НК РФ прямые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль по мере реализации готовой продукции. Часть прямых расходов, осуществленных налогоплательщиком в отчетном периоде, оседает на время в остатках нереализованной готовой продукции.

Глава 25 НК РФ ст.259 п.4

Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.

Глава 25 НК РФ ст.259.1 п.5

Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Период начисления амортизации в отношении данного объекта основных средств май 2011 – январь 2017 или 69 мес.

Первоначальная стоимость основного средства 209950ДЕ. Ввод в эксплуатацию – апрель 2016. Срок полезного использования 85 мес. В январе 2018 объект был реализован за 140000ДЕ.

Рассчитайте сумму убытка от реализации основного средства, которую можно признать в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу за 1 квартал 2018 года.

Ваш ответ

 

Проверка

 

Развернуть ответ

Период начисления амортизации: май 2016 – январь 2018 или 21 мес.
Оставшийся срок полезного использования = 85 – 21 = 64 мес.
Накопленная амортизация = 209950/85*21 = 51870ДЕ
Остаточная стоимость = 209950 – 51870 = 158080ДЕ

Убыток от реализации = 158080 – 140000 = 18080ДЕ

Убыток от реализации, признаваемый в 1 квартале 2018 (февраль-март) = 18080/64*2 = 565ДЕ

Глава 25 НК РФ ст.324 п.2

Отчисления в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в течение налогового периода списываются на расходы равными долями на последнее число соответствующего отчетного (налогового) периода.

Если на конец налогового периода остаток средств резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств превышает сумму фактически осуществленных в текущем налоговом периоде затрат на ремонт основных средств, то сумма такого превышения на последнюю дату текущего налогового периода для целей налогообложения включается в состав доходов налогоплательщика.

Глава 25 НК РФ ст.250

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:

…7) в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены статьями 266, 267, 267.2, 267.4, 292, 294, 294.1, 297.3, 300, 324 и 324.1 настоящего Кодекса.

Как уже говорилось выше, налогоплательщик не может выборочно создавать резерв на ремонт основных средств. Выбирается один из двух вариантов – или все затраты на ремонт относятся на расходы в периоде их возникновения, или списание всех затрат на ремонт осуществляется за счет резерва с определением результата его использования в конце года.

Формирование резерва на ремонт начинается не в конце года, предшествующего ремонту, а в конце первого месяца (если налогоплательщик исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли) или первого квартала (все остальные налогоплательщики) года, в котором планируется ремонт. Соответственно, отчисления в резерв составят 1/12 или ¼ величины резерва на ремонт в налоговом периоде.

Компания, которая существует менее трех лет, вправе создавать резерв на особо сложный и дорогостоящий ремонт. Ограничение в отношении 3-х лет существует только для резерва по обычным ремонтам.

В конце налогового периода неиспользованный остаток резерва на текущий ремонт восстанавливается в составе внереализационных доходов. Накопленный резерв на проведение дорогостоящего ремонта переносится на следующий налоговый период.

Имеется следующая информация о доходах и расходах компании, отраженных в ее отчете о прибылях и убытках за отчетный год:

Выручка от реализации 198000ДЕ
Себестоимость 135600ДЕ
Общехозяйственные расходы 20700ДЕ
Коммерческие расходы 2700ДЕ
Прочие доходы 4500ДЕ
Прочие расходы 7800ДЕ

Прочие доходы и расходы компании, признанные в бухгалтерском учете, не связаны с реализацией.

Дополнительно известно, что в составе себестоимости отражена амортизация производственного оборудования, принятого в эксплуатацию в мае со сроком полезного использования 7 лет, на сумму 1750ДЕ, а в общехозяйственных расходах учтены расходы на проведение корпоративных праздников на сумму 590ДЕ. Кроме того, в отчетном году компания начала строительство производственного здания. Источником финансирования являются собственные средства и средства, заимствованные у банка. Сумма процентов по инвестиционному кредиту, начисленных в отчетном периоде, составила 400ДЕ. Указанная сумма была капитализирована в стоимости объекта незавершенного строительства.

В налоговом учете по приобретенному в мае оборудованию была применена 30% амортизационная премия. В конце отчетного года была восстановлена неиспользованная сумма налогового резерва на ремонт основных средств, равная 340ДЕ.

На основе имеющейся информации определите сумму налога на прибыль к уплате за отчетный год.

Ваш ответ

 

Проверка

 

Развернуть ответ

Амортизируемое имущество

Период амортизации оборудования в отчетном году июнь – декабрь или 7 мес.
Ежемесячная амортизация = 1750/7 = 250ДЕ
Срок полезного использования = 7*12 = 84 мес.
Первоначальная стоимость = 250*84 = 21000ДЕ
Амортизационная премия = 21000*30% = 6300ДЕ
Амортизация для налоговых целей = (21000 – 6300)/84*7 = 1225ДЕ

Расчет налога

Доходы = 202840ДЕ

доходы от реализации = 198000ДЕ
внереализационные доходы = 4840ДЕ

прочие доходы = 4500ДЕ
восстановленный налоговый резерв = 340ДЕ

Расходы = 172385ДЕ

расходы, связанные с производством и реализацией = 164185ДЕ

прямые расходы = 135600 – 1750 + 1225 = 135075ДЕ
косвенные расходы = 20700 + 2700 – 590 + 6300 = 29110ДЕ

внереализационные расходы = 8200ДЕ

прочие расходы = 7800ДЕ
проценты по инвестиционному кредиту = 400ДЕ

Налоговая база = 202840 – 172385 = 30455ДЕ
Налог на прибыль = 30455*20% = 6091ДЕ

Сверка с бухгалтерской прибылью

Бухгалтерская прибыль до налогообложения = 198000 – 135600 – 20700 – 2700 + 4500 – 7800 = 35700ДЕ
Корректировки к бухгалтерской прибыли = -5245ДЕ

Расходы на корпоратив = 590ДЕ
Амортизационная премия = -6300ДЕ
Разница между амортизацией в БУ и в НУ = 1750 – 1225 = 525ДЕ
Капитализированные проценты по кредиту = -400ДЕ
Восстановленный резерв на ремонт основных средств = 340ДЕ

Налогооблагаемая прибыль = 35700 – 5245 = 30455ДЕ

Постоянные и временные разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, возникающие из-за различных правил учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, являются предметом регулирования ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль.

Налоговая база для исчисления налога = 5170ДЕ

Сумма исчисленного налога за 1 квартал 2017 = 5170*20% = 1034ДЕ
Сумма начисленных авансовых платежей за 1 квартал 2017 = 0ДЕ

1034 > 0

Сумма налога к доплате за 1 квартал 2017 по сроку платежа 28 апреля = 1034ДЕ

Сумма ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2017 = 1034ДЕ
1/3 авансового платежа = 1034/3 = 344,66667…

Сумма ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2017 = 1034ДЕ

в том числе по сроку платежа 28 апреля = 344ДЕ
по сроку платежа 29 мая = 344ДЕ
по сроку платежа 28 июня = 1034 – 344 – 344 = 346ДЕ

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале текущего года, равна сумме ежемесячных авансовых платежей за четвертый квартал предыдущего года. По условию задачи эта сумма равна нулю.

Поскольку сумма авансовых платежей за отчетный период меньше суммы исчисленного налога, требуется доплата налога за отчетный период. Сумма ежемесячных авансовых платежей на второй квартал принимается равной сумме исчисленного налога за первый квартал.

Ежемесячные авансовые платежи распределяются по срокам уплаты равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то в соответствии со ст.6.1 НК РФ «днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день». Поскольку 28.05.2017 – воскресенье, то последним днем для уплаты второго авансового платежа за второй квартал 2017 года будет 29.05.2017 – понедельник.

Сумма убытка, уменьшающего налоговую базу = 452000*50% = 226000ДЕ

Налоговая база для исчисления налога = 226000ДЕ
Сумма исчисленного налога = 226000*20% = 45200ДЕ

в том числе в федеральный бюджет = 226000*3% = 6780ДЕ
в региональный бюджет = 226000*17% = 38420ДЕ

Лист 02

Расчет налога

Показатели	Код строки	Сумма
Налоговая база (стр.060 — стр.070 — стр.080 — стр.400 Приложения №2 к Листу 02 + стр.100 Листов 05 + стр.530 Листа 06)	100	452000
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 Приложения №4 к Листу 02)	110	226000
Налоговая база для исчисления налога (стр.100 — стр.110)	120	226000
в том числе в бюджет субъекта РФ (с учетом положений пункта 1 статьи 284 НК РФ)	130	Х
Ставка налога — всего, (%)	140	20
в том числе: в федеральный бюджет	150	3
в бюджет субъекта РФ	160	17
в бюджет субъекта РФ (с учетом положений пункта 1 статьи 284 НК РФ)	170	Х
Сумма исчисленного налога — всего	180	45200
в том числе: в федеральный бюджет	190	6780
в бюджет субъекта РФ	200	38420

Приложение №4 к Листу 02

Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу

Показатели	Код строки	Сумма
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода	010	800210
в том числе за 2015 год	040	152110
за 2016 год	050	648100
Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.100 Листа 02 или стр.060 Листа 05)	140	452000
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период — всего	150	226000
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего	160	—

Приложение №4 к Листу 02 включается в состав декларации только за 1 квартал и налоговый период.

В Приложении №4 к Листу 02 декларации отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на убытки прошлых лет и перенос убытков на будущее. По стр.010 указывается остаток неиспользованного убытка на начало года с расшифровкой по годам их образования в стр.040 – 130. Сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.

В стр.140 Приложения №4 переносится величина сформированной налоговой базы из стр.100 Листа 02. По стр.150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Стр.150 Приложения №4 должна соответствовать стр.110 Листа 02 Декларации.

Стр.160 заполняется только при составлении декларации за налоговый период – год.

Подписаться?

time-to-study.ru

Тест по теме «Тест с ответами по дисциплине Налоги и налогообложение банков»

18 вопросов

Показать Скрыть правильные ответы

Вопрос:

К Федеральным налогам и сборам РФ относят:

Варианты ответа:

1. налог на прибыль
2. налог на доходы от капитала
3. налог на доходы физических лиц
4. все вышеперечисленное

Вопрос:

К местным налогам и сборам относят:

Варианты ответа:

1. земельный налог
2. налог на наследование и дарение
3. транспортный налог
4. налог на прибыль

Вопрос:

Камеральная налоговая проверка является формой

Варианты ответа:

1. текущего контрол

zaochnik.com

Тест с ответами: «Налоги и налогообложение»

1. Какими бываю налоги по способу взимания?
А) прямые и косвенные+
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии
В) общегосударственные и местные
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие

2. В чем различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
А) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов+
Б) налог и сбор – идентичные понятия
В) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

3. Кем является конечный потребитель, на которого переложен налог?
А) источником налога
Б) носителем налога+
В) субъектом налога
Г) налоговым окладом
Д) объектом налога

4. Какой налог с рекламы?
А) косвенный
Б) общегосударственный
В) местный+
Г) универсальный

5. Функции налогов:
А) фискальная и политическая
Б) фискальная и социальная
В) экономическая и политическая
Г) фискальная и экономическая+

6. Какой из п налогов полностью попадает в федеральный бюджет?
А) Акцизы
Б) налог на имущество организаций
В) НДС+
Г) налог на прибыль организаций

7. Что относится к реальным налогам?
А) подоходный налог
Б) пошлина
В) налог на землю+
Г) НДС

8. Виды ставок:
А) твердые, пропорциональные и прогрессивные
Б) твердые, адвалорные и комбинированные+
В) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные

9. Прямые налоги – это
А) налоги, взимаемые при совершении определенных действий
Б) налоги на потребление
В) налоги на доходы и имущество+
Г) налоги на отдельные товары и услуги
Д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

10. При помощи реализации какой функции налогов пополняется государственная казна?
А) стимулирующей
Б)  фискальной+
В) регулирующей
Г) контрольной

11. Косвенные налоги – это
А) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятиятоваров или тариф за услугу
Б) налоги на доходы и имущество
В) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену+
Г) налоги на переход собственности от одного лица к другому

12. Какие бывают принципы налогооблажения?
А) политические, экономические и юридические
Б) политические, юридические и организационные
В) экономические, юридические и организационные+

13. Какой налог взимают с владельцев транспортных средств ?
А)косвенный;
Б)  прямой;+
В) местный;
Г) универсальный.

14. Что из перечисленного входит в систему налоговых органов РФ?
А) таможенные органы и их территориальные подразделения
Б) органы государственных внебюджетных фондов
В) ФНС РФ и его территориальные подразделения+
Г) органы внутренних дел

15. В какой момент заканчивается обязанность выплачивать налоги?
А) при получении инвестиционного налогового кредита
Б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
В) при уплате налога+
Г) при банкротстве предприятия

16. Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
А) финансовые органы
Б) налоговые органы+
В) судебные органы
Г) правительство или администрация соответствующего уровня

17. Что относится к личностным налогам?
А) подоходный налог+
Б) налог на землю
В) пошлина
Г) НДС

18. В какой инстанции можно обжаловать акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
А) в вышестоящем налоговом органе
Б) в суде
В) в вышестоящем налоговом органе или в суде+

19. Как часто возможно проводить выездную проверку за один и тот же налоговый период?
А) не чаще 1 раза в 2 года
Б) не чаще 1 раза в 3 года
В) не чаще 1 раза за 1 календарный год+

20. Какой самый длительный период выездной налоговой проверки?
А) не более двух месяцев
Б) 3 месяца
В) 4 месяца
Г) 6 месяцев+

21. Уменьшится ли размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельствах?
А) нет
Б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %
В) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза+

22. Могут ли налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
А) нет
Б) да, с санкции прокурора
В) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
Г) да+

23. Увеличится ли размер штрафа при наличии отягощающих обстоятельств?
А) Нет
Б) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.+
В) да, размер штрафа увеличивается на 50 %

24. Сколько длится налоговый период по НДС
А) месяц
Б) квартал+
В) месяц , квартал
Г) год

shooltest.ru

Налоги и налогообложение тесты с ответами

Тесты по налогам, налогообложению и налоговой системе с ответами

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

+ Б) НДС;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

А) стимулирование;

+ Б) равенства;

В) стабильность;

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

+ Д) верные а) и г).

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

Б) прибыль;

В) проценты;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

В) пошлина;

Г) НДС.

11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

А) косвенный;

+ Б) прямой;

В) местный;

Г) универсальный.

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

А) стимулирующей;

Б) фискальной;

+ В) регулирующей;

Г) контрольной.

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

Б) пошлина;

+ В) налог на землю;

Г) НДС.

14 Налог с рекламы — это налог:

А) косвенный;

Б) общегосударственный;

+ В) местный;

Г) универсальный.

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

Б) квартал

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

— Полная и смешанная

+ Простая и сложная

— Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

— Водный налог, акцизы

— Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

— Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

— Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

— Система налогообложения, опирающаяся на патенты

— Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

+ НДС, акцизы

— Налог на прибыль, налог на наследство

— Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

— Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

— Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

— Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

— Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

— Обязательные

+ Косвенные

— Целевые

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

— Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

— Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

— Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

— Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

— Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

— Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

— Налог на имущество организаций

— Земельный налог

30. К налогам регионального уровня относятся:

— Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

— Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

— Падению благосостояния населения

— Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

— Российские компании и частные лица

-Российские компании

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

— Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

— Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

— Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

— Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

— Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

— Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

— Уплата налогов должна быть удобной

— Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

— Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

— Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

— 1

+ 2

— 3

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

— Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

— Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

— Алкогольные напитки

— Топливо

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

— Федеральным

+ Региональным

— Местным

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

— Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

— Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

testua.ru

Онлайн-тесты на oltest.ru: Налоги и налогообложение

Онлайн-тестыТестыФинансы, кредит, страхованиеНалоги и налогообложениевопросы1-15

---

1. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц:
• система в виде ЕНВД
• традиционная
• упрощенная

2. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц:
• система в виде ЕНВД
• традиционная
• упрощенная

3. В состав единого социального налога входят отчисления:
• в Пенсионный фонд
• в Фонд медицинского страхования

4. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:
• имущественные
• социальные
• стандартные

5. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) заменяет налоги:
• НДС
• на доходы (прибыль)
• на имущество

6. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
• административная
• материальная
• уголовная

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
• по суммам, израсходованным на строительство жилья
• по суммам, полученным от продажи имущества

8. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения?
• да

9. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения?
• да

10. Налог вводится в действие со дня:
• его опубликования
• указывается точная дата

11. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
• от оборота без НДС

12. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
• прямым

13. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
• косвенными

14. Налоговая система РФ состоит из уровней:
• трех уровней

15. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
• по времени проживания на территории РФ

---

oltest.ru

Тесты на тему Доход и прибыль

ТЕСТ на тему:

Доход, прибыль и рентабельность организации

I Вариант

1. Рентабельность продукции можно определить как отношение:

а) выручки от реализации к материальным затратам

б) абсолютной величины прибыли к себестоимости продукции

в) прибыли к материальным затратам

г) прибыли к фонду оплаты труда

2. Что входит в структуру цены?

а) себестоимость (издержки производства)

б) косвенные налоги

в) прибыль

г) рентабельность

3. Что не относится к видам дохода

а) бухгалтерский

б) предельный

в) средний

г) валовый

4. Прибыль это

а) издержки производства и обращения

б) это разница между доходом и затратами

в) показатель доходности и эффективности деятельности предприятия

г) добавочный коэффициент

5. Валовый доход это…

а) это прирост выручки, получаемый продавцом при продаже дополнительной единицы товара.

б) доход, приходящийся на единицу проданного товара

в) денежная сумма, получаемая продавцом при продаже определенного количества товара.

г) нет правильных ответов

6. Валовая прибыль определяется по формуле:

а) Рпр = × 100%,

б) П_В = Пр ± Пи ± Пвр

в)Робщ = × 100%,

г)На = 1/Т х100

7. К видам рентабельности не относится

а) рентабельность продукции

б) рентабельность активов

в) общая рентабельность

г) рентабельность издержек

8. Предприятие получает прибыль, если…

а) выручка превышает затраты

б) выручка равна затратам

в) затраты превышают выручку

9. Валовая прибыль

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов и акцизов.

10. Прибыль от реализации продукции

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов и акцизов.

Преподаватель: Садриева Л. И.

ТЕСТ на тему:

Доход, прибыль и рентабельность организации

II Вариант

1. Что не относится к видам дохода

а) экономический

б) предельный

в) средний

г) валовый

2. Рентабельность предприятия — это:

а) получаемая предприятием прибыль

б) относительная доходность или прибыльность (измеряемая в процентах) как отношение прибыли к затратам капитала

в) отношение прибыли к средней стоимости основных фондов и оборотных средств

г) отношение прибыли к цене изделия

3. На предприятии окупаются только затраты на производство и реализацию продукции…

а) если затраты превышают выручку

б) если выручка превышает затраты

в) если выручка равна затратам

4. Предприятие несет убытки, если…

а) выручка равна затратам

б) затраты превышают выручку

в) выручка превышает затраты

5. К видам прибыли не относится…

а) прибыль от реализации продукции

б) валовая прибыль,

в) налогооблагаемая прибыль,

д) материальная прибыль

6. Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов и акцизов.

7. Рентабельность продукции определяется по формуле:

а) Рпр = × 100%,

б) П_В = Пр ± Пи ± Пвр

в)Робщ = × 100%,

г)На = 1/Т х100

8. Балансовая прибыль предприятия

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов
и других обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов
и акцизов.

9. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей это…

а) чистая прибыль

б) валовая прибыль

в) прибыль от реализации продукции

г) налогооблагаемая прибыль

10. Пути повышения рентабельности

а) увеличение оптовых цен в результате повышения качества продукции

б) снижение себестоимости продукции

в) увеличение объема производства

г) улучшение использования основных и оборотных фондов

д) все ответы верны

Преподаватель: Садриева Л. И.

ТЕСТ на тему:

Доход, прибыль и рентабельность организации

1. Рентабельность продукции можно определить как отношение:

а) выручки от реализации к материальным затратам

б) абсолютной величины прибыли к себестоимости продукции

в) прибыли к материальным затратам

г) прибыли к фонду оплаты труда

2. Что входит в структуру цены?

а) себестоимость (издержки производства)

б) косвенные налоги

в) прибыль

г) рентабельность

3. Что не относится к видам дохода

а) бухгалтерский

б) предельный

в) средний

г) валовый

4. Прибыль это

а) издержки производства и обращения

б) это разница между доходом и затратами

в) показатель доходности и эффективности деятельности предприятия

г) добавочный коэффициент

5. Валовый доход это…

а) это прирост выручки, получаемый продавцом при продаже дополнительной единицы товара.

б) доход, приходящийся на единицу проданного товара

в) денежная сумма, получаемая продавцом при продаже определенного количества товара.

г) нет правильных ответов

6. Валовая прибыль определяется по формуле:

а) Рпр = × 100%,

б) П_В = Пр ± Пи ± Пвр

в)Робщ = × 100%,

г)На = 1/Т х100

7. К видам рентабельности не относится

а) рентабельность продукции

б) рентабельность активов

в) общая рентабельность

г) рентабельность издержек

8. Предприятие получает прибыль, если…

а) выручка превышает затраты

б) выручка равна затратам

в) затраты превышают выручку

9. Валовая прибыль

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов и акцизов.

10. Прибыль от реализации продукции

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов и акцизов.

11. Что не относится к видам дохода

а) экономический

б) предельный

в) средний

г) валовый

12. Рентабельность предприятия — это:

а) получаемая предприятием прибыль

б) относительная доходность или прибыльность (измеряемая в процентах) как отношение прибыли к затратам капитала

в) отношение прибыли к средней стоимости основных фондов и оборотных средств

г) отношение прибыли к цене изделия

13. На предприятии окупаются только затраты на производство и реализацию продукции…

а) если затраты превышают выручку

б) если выручка превышает затраты

в) если выручка равна затратам

14. Предприятие несет убытки, если…

а) выручка равна затратам

б) затраты превышают выручку

в) выручка превышает затраты

15. К видам прибыли не относится…

а) прибыль от реализации продукции

б) валовая прибыль,

в) налогооблагаемая прибыль,

д) материальная прибыль

16. Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов и акцизов.

17. Рентабельность продукции определяется по формуле:

а) Рпр = × 100%,

б) П_В = Пр ± Пи ± Пвр

в)Робщ = × 100%,

г)На = 1/Т х100

18. Балансовая прибыль предприятия

а) меньше либо больше валовой прибыли на сумму корректировок по доходам

б) прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и обязательных платежей.

в) это сумма прибылей (убытков) предприятия как от реализации продукции

г) это разница между выручкой и затратами на ее производство без учета налогов и акцизов.

19. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей это…

а) чистая прибыль

б) валовая прибыль

в) прибыль от реализации продукции

г) налогооблагаемая прибыль

20. Пути повышения рентабельности

а) увеличение оптовых цен в результате повышения качества продукции

б) снижение себестоимости продукции

в) увеличение объема производства

г) улучшение использования основных и оборотных фондов

д) все ответы верны

Преподаватель: Садриева Л. И.

КЛЮЧ К ТЕСТУ

на темуДоход, прибыль и рентабельность организации

I Вариант

II Вариант

Общий

Преподаватель: Садриева Л. И.

infourok.ru

Онлайн-тесты на oltest.ru: Налоги и налогообложение

Онлайн-тестыТестыФинансы, кредит, страхованиеНалоги и налогообложениевопросы

---

61. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются …
• все косвенные налоги

62. Ставка НДФЛ зависит от:
• вида дохода
• налогового статуса физического лица

63. Амортизация для целей налогообложения прибыли исчисляется:
• линейным методом
• нелинейным методом

64. В целях налогообложения прибыли принимаются как расходы, связанные с производством и реализацией:
• расходы на сертификацию продукции
• расходы на экипировку работников службы безопасности

65. В целях налогообложения прибыли учитываются в пределах норм расходы …
• представительские

66. Декларация по налогу на прибыль представляется:
• нельзя ответить однозначно

67. Дивиденды бумагам облагаются по ставке:
• 9%

68. Для целей налогообложения основные средства объединены в:
• 10 амортизационных групп

69. Долгосрочное страхование жизни работников относится к расходам …
• на оплату труда

70. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются:
• кассовым методом
• методом начисления

71. Доходы по государственным ценным бумагам облагаются по ставке:
• 15%

72. Доходы юридических лиц облагаются по ставкам:
• 0%
• 24%
• 9%

73. Доходы, относящиеся к внереализационным доходам в целях налогообложения прибыли:
• от долевого участия в других организациях

74. К внереализационным доходам при исчислении налога на прибыль относятся(-ится)…
• штрафы, пени за нарушение договорных обязательств

75. К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относятся …
• расходы на демонтаж основных средств

---

oltest.ru