Задачи по налоговым проверкам с решением: Access to this page has been denied.

Практика показывает, что катализаторами при возникновении споров с налоговой инспекцией являются:

• ошибки и злоупотребления инспекторов;
• неудачные попытки сэкономить на налогах;
• недостаточная правовая грамотность работников организаций;
• недобросовестные действия контрагентов;
• неверные результаты аудита.

Когда без суда с ФНС не обойтись?

В досудебном порядке решается около половины всех налоговых споров. При правильных действиях юриста высокие шансы на мирное урегулирование имеют конфликты, возникшие вследствие грубых нарушений закона со стороны ИФНС. Если же у инспекции есть основания полагать, что налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов, то судебного разбирательства не избежать.

В такой ситуации задача адвоката — собрать как можно больше доказательств в пользу клиента и правильно увязать их в единую правовую позицию по делу. Например, нужно доказать обоснованность льгот, освобождений и вычетов, а также реальность затратных хозяйственных операций.

Если арбитраж примет решение в пользу налоговой инспекции, адвокат обжалует его в вышестоящих инстанциях, вплоть до Верховного суда РФ.

Споры, которые можно разрешить без суда

Один из самых эффективных способов досудебного урегулирования — направление жалобы начальнику ИФНС или в вышестоящий налоговый орган. Так можно добиться отмены необоснованных решений:

• о взыскании налогов;
• об отказе в налоговых льготах, вычетах и освобождениях;
• об аресте банковского счета.

Незаконные действия (бездействие) налогового инспектора в ходе выездной или камеральной проверки тоже можно обжаловать в досудебном порядке.

В каких случаях суд неизбежен?

Сложные и запутанные налоговые споры вряд ли удастся решить без судебного вмешательства. Обращение в суд может быть обусловлено следующими причинами:

• исчерпаны все возможности досудебного урегулирования;
• на заявителя возложена обязанность обратиться в суд;
• решение ИФНС нарушает права налогоплательщика;
• действия (бездействие) инспектора не соответствуют закону.

Юрист может добиться положительного исхода дела только при наличии весомых доказательств невиновности налогоплательщика. В противном случае максимум, на что следует рассчитывать, — уменьшение пеней, отмена штрафов, компенсация судебных расходов.

Налоговые споры грозят бизнесу существенными финансовыми потерями и даже банкротством. Именно поэтому необходимо профессиональное сопровождение. Не ждите, пока придет проверка, заказывайте консультирование у юристов «Лемчик, Крупский и Партнеры» сейчас.

Контрольный список: как пережить налоговую проверку

В ходе проверки вы должны убедить IRS в том, что вы указали все свои доходы и имели право на все зачеты, вычеты и освобождения.

Бетани К. Лоуренс, адвокат

1. Отложить проверку.
Откладывание аудита обычно идет вам на пользу. Запрашивайте больше времени, когда вам это нужно, чтобы привести свои записи в порядок или по любой другой причине. Налоговое управление должно завершить проверку в течение трех лет с момента подачи налоговой декларации, если только Налоговое управление не обнаружит налоговое мошенничество или значительное занижение доходов.

2. Не проводить аудит.
Не позволяйте IRS проводить аудит в вашем офисе или дома. Вместо этого обратитесь в IRS или обратитесь к своему налоговому специалисту. Если вас попросят провести аудит в помещении вашего предприятия, проконсультируйтесь со специалистом по налогам.

3. Имейте реалистичные ожидания.
Не ждите, что вы выйдете из аудита без каких-либо долгов — шансы против вас. Средняя корректировка офисного аудита (проводимого в офисе IRS) составляет 4000 долларов США; средняя корректировка выездной проверки составляет 17 000 долл. США.

4. Будьте кратки.
Не давайте аудитору больше информации, чем она имеет право, и не говорите во время аудита больше, чем это абсолютно необходимо. Если вам есть что скрывать, не предоставляйте аудитору доказательств, но и не лгите. Поправки, которые она может внести, могут быть менее разрушительными, чем если бы вы дали ей то, о чем она просила. Если сомневаетесь, обратитесь к налоговому профессионалу.

5. Не предлагайте доходность за предыдущие годы.
Не давайте аудитору копии налоговых деклараций за другие годы – если вы это сделаете, и она увидит что-то, что ей не нравится, она также внесет коррективы в эти годы. Не приносить на проверку какие-либо документы, не относящиеся к проверяемому году или специально не запрошенные в акте проверки.

6. Реконструировать записи.
Если у вас отсутствуют квитанции или другие документы, вы можете восстановить записи. Постарайтесь организовать все записи, которые аудитор может запросить перед аудитом. Организация может произвести впечатление на аудитора вашей добросовестностью.

7. Переговоры.
Спросите аудитора о запретах, которые она рассматривает, и защитите свою позицию. Не пытайтесь договориться о сумме налогов, подлежащих уплате. Вместо этого обсудите налоговые вопросы, например, следует ли разрешить определенный вычет. Кроме того, не ведите переговоров, говоря аудитору, что вы не можете оплатить счет — это не забота аудитора.

8. Знайте свои права.
Прочтите Публикацию IRS 1, в которой разъясняется Билль о правах налогоплательщиков, до проведения аудита. Исследуйте налоговые юридические вопросы, используя бесплатные публикации IRS и коммерческие справочники по налогам. Если вам все еще неясно налоговое законодательство или как представить документы аудитору, проконсультируйтесь со специалистом по налогам перед аудитом.

9. Обратитесь к налоговому специалисту.
Если в ходе проверки возникнет тема налогового мошенничества, не пытайтесь решать ее самостоятельно. В этот момент или в любое время, когда аудит не идет хорошо, вы можете потребовать перерыв, чтобы проконсультироваться со специалистом по налогам. Кроме того, вы можете попросить поговорить с руководителем аудитора, если считаете, что аудитор несправедливо к вам относится.

10. Обжаловать результат.
Когда вы получите отчет о проверке, позвоните аудитору, если вы не понимаете его или не согласны с ним. Встретьтесь с ней или ее менеджером, чтобы узнать, сможете ли вы прийти к компромиссу. Если вы не можете смириться с результатами аудита, вы можете подать апелляцию в IRS или обратиться в Налоговый суд. Для получения дополнительной информации об обжаловании аудита см. «За и против обжалования аудита IRS».

Поговорите с налоговым юристом

Нужен адвокат? Начни здесь.

Контрольный список, который вы можете использовать для успешной налоговой проверки —

Любая бухгалтерская, коммерческая или налоговая статья, содержащаяся в данном сообщении, включая приложения и дополнения, не предназначена для тщательного, углубленного анализа конкретных вопросов, не заменяет собой официального мнения и не может использоваться для избегания штрафы, связанные с налогами. При желании мы будем рады провести необходимое исследование и предоставить вам подробный письменный анализ. Такое задание может быть предметом отдельного письма-соглашения, в котором будут определены объем и пределы желаемых консультационных услуг.

В зависимости от объема аудита и уровня вашей готовности вы можете потратить бессчетное количество часов на составление документов для удовлетворения запросов аудитора, если вас выберут для аудита.

Если вашей организации повезло, вы можете свести к минимуму негативные последствия этой серьезной ситуации, приняв правильные меры.

1. Расслабьтесь!

Получив уведомление о проверке от IRS, вы можете подумать, что агентство хочет вас достать. Имейте в виду, однако, что комплексные проверки на местах проводятся редко.

Большинство аудитов сегодня — это аудиты корреспонденции, которые идентичны исправлениям ошибок. IRS может запросить подтверждающие документы для отчетов о вашем возвращении или отправить вам счет на дополнительный налог из-за отсутствия 1099 или математической ошибки. Если у вас есть документы, отправьте их по почте и закройте файл.

2. Соберите резервные записи и отчеты.

Если вас выбрали для выездной проверки, IRS запросит ваши документы. Вам могут потребовать квитанцию, счет, аннулированный чек, контракт, кредитное соглашение, журнал поездок или файл с трудоустройством.

Сбор документов, отчетов и резервных копий. Если вы используете облачное бухгалтерское решение, подготовка отчета о прибылях и убытках и других отчетов должна быть простой. Сохраняйте оригиналы банковских выписок, квитанций и другой документации для своих записей.

Отслеживайте непредвиденные вычеты, такие как чрезмерное питание, развлечения и поездки. Аудиторы IRS оценивают огромное количество доходов, чтобы определить средние доходы и расходы бизнеса, которые подвержены злоупотреблениям.

Чрезмерные расходы на развлечения и поездки иногда имеют уважительные причины, поэтому записывайте их для проверок.

Владельцы бизнеса, которые ведут тщательный и упорядоченный учет, окажутся в лучшем положении, чем те, кому приходится прочесывать груды документации для аудитора.

3. Найдите дополнительные вычеты

Если вы не указали конкретный доход или потребовали вычетов, на которые вы не имели права, IRS начислит дополнительный налог и проценты с установленной даты, и могут быть наложены санкции.

Однако перед тем, как аудитор запечатает файл, дважды проверьте его на предмет вычетов, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход.

Многие налогоплательщики также упускают из виду деловые пробеги, расходы домашнего офиса, благотворительные взносы и платежи через PayPal или кредитными картами.

Изучите свой отчет о расходах и сравните его с ежемесячными выписками по банковскому счету и кредитной карте. Включите документацию по упущенным вычетам с документами, запрошенными аудитором. Если вы можете продемонстрировать достаточные разумные расходы, аудитор может решить, что вы имеете право на возмещение.

4. Творчески обосновать выводы

Возможно, вы плохо вели записи в течение проверяемого года. Даже без квитанций и записей вы можете претендовать на вычеты.

Заявления IRS регулярно проверяются с использованием документации третьей стороны, устных показаний и других методов. Используя свой календарь, карты Google и данные клиентов, вы можете воссоздать журнал пробега, если вы его не вели.