Задачи по акцизам с решением: Задачи по налогообложению. Часть 15 (акциз)

Что это такое и как это работает, с примерами

Что такое акцизный налог?

Акцизный налог – это установленный законом налог на определенные товары или услуги в момент их приобретения. Товарами, облагаемыми акцизами, могут быть, среди прочего, топливо, табак и алкоголь. Акцизы — это внутригосударственные налоги, взимаемые в рамках государственной инфраструктуры, а не международные налоги, взимаемые за пределами страны. Федеральный акцизный налог обычно взимается с продажи моторного топлива, авиабилетов, табачных изделий и других товаров и услуг.

Ключевые выводы

• Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или услуг, таких как топливо, табачные изделия и алкоголь.
• В первую очередь это налоги, которые должны платить предприятия, обычно косвенно повышающие цены для потребителей.
• Акцизы могут быть адвалорными (уплачиваются в процентах) или специфическими (стоимость взимается за единицу).
• Налоги на грехи — это форма акцизного налога на товары, которые имеют высокие социальные издержки, такие как алкоголь и табак.
• Некоторые акцизные сборы могут взиматься непосредственно с потребителя, например, налог на имущество и акцизные штрафы за определенные действия по пенсионному счету.

Акцизный налог

Как работает акцизный налог

Акцизы предназначены в первую очередь для предприятий. Многие из них оплачиваются торговцами, которые затем перекладывают налог на потребителей посредством более высоких цен. Торговцы платят акцизы оптовикам и учитывают их в ценообразовании на продукцию, что увеличивает розничную цену в целом. Таким образом, потребители могут видеть или не видеть стоимость большинства акцизных сборов напрямую. Но есть некоторые акцизные налоги, которые платятся непосредственно потребителями, включая налоги на имущество и сборы за определенные действия по пенсионному счету.

Федеральные, региональные и местные органы власти имеют право устанавливать акцизные налоги. В то время как подоходный налог является основным источником доходов для федерального правительства и правительств штатов, поступления от акцизного налога также составляют небольшую часть общего дохода.

Акцизы – это, прежде всего, налоги на бизнес. Они отделены от других налогов, которые должны платить корпорации, таких как подоходный налог. Предприятия, взимающие и получающие акцизные налоги, должны ежеквартально подавать форму 720 «Федеральная акцизная налоговая декларация» и включать ежеквартальные платежи. Коммерческие сборщики акцизных налогов также должны выполнять свои обязательства по передаче акцизных налогов правительствам штатов и местным органам власти по мере необходимости. Торговцам могут быть разрешены вычеты или кредиты в их ежегодных налоговых декларациях о доходах, связанных с уплатой акцизного налога.

Акцизы могут относиться к одной из двух категорий:

• Адвалорные налоги: Акцизные налоги, представляющие собой фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных товаров или услуг
• Специальные налоги: Акцизные налоги фиксированной суммы в долларах, применяемые к определенным покупкам

В некоторых случаях правительства взимают акцизы с товаров, имеющих высокие социальные издержки, таких как сигареты и алкоголь. Эти виды акцизов иногда называют налогами на грехи, потому что облагаемый налогом товар является «греховным» или имеет связанные с ним негативные последствия.

Крупнейшие акцизы в США, приносящие доход, поступают от моторного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя, товаров и услуг, связанных со здоровьем.

Адвалорные акцизы

Ad valorem — это латинская фраза, которая буквально означает «в соответствии со стоимостью». Адвалорный налог взимается на процентной основе. Это приводит к акцизному налогу, который основан на стоимости продукта или услуги.

Например, Служба внутренних доходов (IRS) взимает 10-процентный акцизный налог на услуги солярия в помещении. Это означает, что если солярий берет 100 долларов за сеанс солярия, он должен заплатить IRS 10 долларов акцизного налога. Если компания берет 200 долларов за дубление, она должна заплатить акцизный налог в размере 20 долларов.

Другие виды адвалорных акцизов включают огнестрельное оружие (10%), авиабилеты (7,5%) и тяжелые грузовики (12%). Налоги на имущество также можно считать разновидностью адвалорных акцизных сборов.

Специальные акцизы

Специфические акцизы — это установленные налоги или сборы, взимаемые с определенного продукта за единицу продукции. Некоторые примеры федеральных специальных акцизных сборов включают сигареты (1,01 доллара США за пачку из 20 штук), трубочный табак (2,83 доллара США за фунт), пиво (3,50 доллара США за первые 60 000 баррелей), пассажиры круизных судов (3 доллара США за пассажира) и бензин (0,183 доллара США за фунт). галлон).

Налоги на целевые товары, такие как пиво и алкоголь, часто облагаются налогом на федеральном уровне, а также снова облагаются налогом штата, что увеличивает стоимость этих товаров. Например, в Нью-Йорке существует специальный акцизный налог в размере 4,35 доллара за пачку из 20 сигарет. В сочетании с федеральным налогом в размере 1,01 доллара одни акцизные сборы составляют 5,36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителя.

Налоговое управление США дает рекомендации по акцизам в Публикации 510.

Акцизы на пенсионных счетах

Акцизные налоги также взимаются с некоторых операций по пенсионному счету. Многие люди знакомы с этими налогами в качестве штрафов. Акцизный налог в размере 6 % применяется к избыточным взносам на индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не были скорректированы в установленный срок. Штраф акцизного налога в размере 10% применяется к выплатам из определенных IRA и других квалифицированных планов, когда инвестор снимает средства до достижения возраста 59,5 лет.

Кроме того, акцизный налог в размере 25% взимается, когда инвесторы не получают обязательные обязательные минимальные распределения (RMD) с определенных пенсионных счетов, хотя этот налог снижается до 10%, если пропущенное распределение производится до окончания «окна коррекции». .» Окно исправления начинается с даты наложения штрафа, обычно 1 января после года, когда вы пропустили раздачу. Окно заканчивается на самом раннем из:

• Дата начисления штрафа Налоговым управлением США
• Дата направления Налоговым управлением США уведомления о дефиците
  
• Последний день второго налогового года после наложения штрафа

С 1 января 2023 года RMD являются обязательными, начиная с 73 лет, для владельцев традиционных счетов IRA и некоторых других планов пенсионных накоплений с отсрочкой налогообложения.

Кто платит акцизы?

Акцизами облагаются определенные товары и услуги, такие как бензин и алкоголь. Эти налоги уплачиваются непосредственно предприятиями. Этот налог часто перекладывается на потребителя, который может знать или не знать, что платит его продавцу, потому что он включен в цену. Это распространено в топливной промышленности, где компании включают акцизы в цену на заправке, которую платят их клиенты.

Что такое федеральный акцизный налог?

Федеральное правительство взимает федеральный акцизный налог с определенных товаров и услуг. Он может быть включен или не включен продавцом в цену. Это означает, что потребители не платят эти налоги напрямую, как любой другой вид налога, например подоходный налог. Федеральные акцизы обычно взимаются с таких вещей, как топливо, авиабилеты, табак и алкоголь.

Чем акцизный налог отличается от налога с продаж?

Акцизы и налоги с продаж — это два совершенно разных вида налогов. Акцизный налог взимается с очень специфических товаров, и, как правило, продавец обязан платить правительству. Торговец, в свою очередь, может перекладывать налог на потребителя, добавляя его к цене, а может и не перекладывать. Налог с продаж, с другой стороны, взимается почти со всего и взимается с потребителя продавцом, который передает его правительству. В отличие от фиксированной суммы, такой как акцизный налог, налог с продаж представляет собой процент от цены товара или услуги. Таким образом, налог на свитер за 25 долларов будет ниже, чем налог с продаж телевизора за 200 долларов.

Итог

Акцизы устанавливаются федеральным правительством и правительствами штатов на определенные товары и услуги. Им платят торговцы, которые их продают. Акцизы могут представлять собой фиксированную сумму налога, известную как специальный акцизный налог, или процент от стоимости товара, известную как адвалорный акцизный налог.

Предприятия часто добавляют стоимость акцизного налога непосредственно к цене облагаемого налогом товара, поэтому налог перекладывается на покупателя. Клиенты могут знать или не знать, что они платят стоимость акцизного налога сверх цены товара или услуги. Однако некоторые компании прозрачны в отношении акцизных сборов, например, топливные компании. В следующий раз, когда вы пойдете заправлять свой бензобак, взгляните на насос. Компания может определить, какая часть цены на заправке идет на само топливо по сравнению с тем, сколько вы платите в виде налогов.

[Решено] ТЕМА: ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ЧЕЛОВЕКА С КОМПЬЮТЕРОМ. В.1. Укажите на проблему…

m risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Пеллентский дапиб

Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Donec aliquet

tus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет.

congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fu

itur la inia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur la

, ultrices ac magna. Fusce dui le

• ctum vitae odio. a molestie conequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ips
• sus ante, dapibu ec aliquet. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia p
• nec facilisis. Pe в три раза больше переменного тока. Fusce dui lectus, congue vel laoree

ec fac fficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel

llentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, conse

cing e a molestie conequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat,

molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisi

ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel

fficitur laoreet. Nam

ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Нам Ри

ур лавр. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae od

Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio

1. m ipsum dolor sit a
2. ec facilisis
3. onec aliquet. Lorem i
4. e vel laoreet ac, dic
5. ongue vel laoreet a

Donec aliquet. Lorem

sque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tort

iscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consec

Последствие молочницы, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia

amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum

Donec aliquet. Lorem ipsum dolor сидеть

1. эл. Nam иписцирующий элит. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentes
2. ec аликет. Lore ia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna. Fusce dui lectus, congue vel laoreet ac, dictum vitae odio. Донец Аликет. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam lacinia pulvinar tortor nec facilisis. Pellentesque dapibus efficitur laoreet. Nam risus ante, dapibus a molestie consequat, ultrices ac magna.

   No related posts.