Задачи по налогам по ндс – Ошибка 404

zadachi-ru.com.ua

Сборник практических и самостоятельных заданий по налогам

сумма постоянн

Частное профессиональное образовательное учреждение Тюменского областного союза потребительских обществ «Тюменский колледж экономики, управления и права»

(ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»)

СБОРНИК ПРАКТИЧЕСКИХ И

САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

для специальностей

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

080118 Страховое дело (по отраслям)

г.Тюмень, 2014г.

Сборник практических и самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработано для студентов 3 курса по специальностям 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям). Сборник практических и самостоятельных заданий составлен в соответствии с учебной программой дисциплины и соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту.

УТВЕРЖДЕНО

Решением НМС

от ____.____.2014 №___

Председатель НМС

__________________И.В.Гурциева

СОГЛАСОВАНО

Протокол заседания цикловой комиссии

общеобразовательных дисциплин

от ____.____.2014 №___

Председатель цикловой комиссии

_______________ АГ.Лебедева

Авторы-составители: Чикишева М.Г. – преподаватель финансов и налогов ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»

Братухина О.А. – преподаватель финансов и налогов ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»

Рецензент- Малкова О.В , преподаватель по бухгалтерскому учету ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»

Пояснительная записка

Сборник практических и самостоятельных заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлен в соответствии с учебной программой дисциплины и соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту, требованиям к выпускнику образовательного учреждения среднего профессионального образования и является составной частью общей профессиональной подготовки специалистов по специальностям 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям).

В задания для практических и самостоятельных работ включаются ситуации по действующим федеральным, региональным и местным налогам в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Первоначально на занятиях для примера решаются все типовые ситуации, а затем студентам предлагается самостоятельно осуществить решение остальных заданий по темам дисциплины.

В сборнике заданий основной акцент делается на самостоятельную работу студентов.

Все задания для самостоятельной работы студентов носят дифференцированный характер работы, т.е. студенты могут самостоятельно выбирать ситуации для решения с целью получения соответствующей оценки. Задания по каждой теме с 1 по 3 являются обязательными для выполнения студентами. По каждой теме предусматривается работа с Налоговым кодексом в виде конспектирования ответов на поставленные вопросы. Это способствует у студентов более глубокому изучению материала. Для обобщения предусматривается составление тестов по учебному материалу. Выполнение заданий для практических работ по специальности «Налоги и налогообложение» позволяет студентам закрепить умения и навыки в расчетах по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Междисциплинарные связи в методических рекомендациях прослеживаются с такими дисциплинами как «Финансы, денежное обращение и кредит», «Бухгалтерский учет».

Необходимо учитывать, что в процессе учебного времени могут быть изменения и дополнения правовой и нормативной базы, поэтому возникает необходимость в корректировке заданий.

Информационным обеспечением сборника заданий для практических и самостоятельных работ служат нормативные и законодательные акты с изменениями и дополнениями внесенным в Налоговый кодекс РФ.

Содержание

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В РФ

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Тема 2. Налог на прибыль организаций

Тема 3. Порядок исчисления и уплаты акцизов

Тема 4.Взносы во внебюджетные социальные фонды

Тема 5. Налог на доходы физического лица

Тема 6. Государственная пошлина

Тема 7. Таможенные пошлины.

Тема 8. Налог на добычу полезных ископаемых

Тема 9. Водный налог

Тема 10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

ресурсов

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Тема 11. Транспортный налог

Тема 12. Налог на игорный бизнес

Тема 13. Налог на имущество организаций

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Тема 14. Упрощенная система налогообложения.

Тема 15. Единый налог на вмененный доход.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Тема 16. Земельный налог

Тема 17. Налог на имущество физического лица

Рецензия

на сборник практических и самостоятельных заданий

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

для группы специальностей

Сборник практических и самостоятельных заданий для практических работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальностей 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) повышенного уровня и 080118 Страховое дело (по отраслям) разработаны соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования и в соответствии с типовыми программами по специальностям. Сборник в подготовке специалистов имеет очень важное значение, т.к. предусматривает решение типовых ситуаций на занятия, а затем предлагается студентам подобные решить самостоятельно. Задания носят дифференцированный характер.

В содержании отражаются темы, по которым предусматриваются изучение материала курса дисциплины.

В сборнике по каждой теме предусмотрены разноплановые задания – это и составление конспектов по теме для более глубокого усвоения материала и отработке навыков выбора главного из материала, и составление логических схем по предлагаемой теме, а также умение составлять правильные тесты, и наибольший акцент в сборнике делается на решение самостоятельных ситуаций для получения профессиональных навыков и умений.

Перечень литературы содержит минимум литературных источников, законодательных актов необходимых для решения заданий по дисциплинам. Данный сборник практических и самостоятельных заданий соответствует требованиям и подлежат использованию в учебном процессе.

Рецензент: преподаватель бухгалтерского учета

ЦК учетно-экономических дисциплин

ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж

экономики, управления и права»

О.В. Малкова

infourok.ru

задачи налоги

Задача 1 (НДС)

Общая сумма НДС = НДС*ставку/100

Рассч. Сумму НДС подлеж. уплате в бюджет произв. комбин. За январь. Укажите предельные сроки пред. деклар. и уплаты.

1 Выр-ка с учётом НДС от реализации по регул. ценам, облаг. по ставке 20%, млн.р. – 800 000 р.

2 Выр-ка с НДС, по ставке 16.67%- 200 000 р.

3 Стои-сть отгруж. прод-ции по регулир. ценам с НДС по кот. истекло 60 дней с момента отгр., ставка 16.67% — 20 000

4 Ст-ть реализ. ОС в январе по договорной

цена с НДС, 20% — 300 000 р.

5 Сумма внереализ. дох-в за январь, всего – 2000 р., получено в виде санкций от покупат. за наруш. условий договора, реализ. по кот. облагается по ставке 20% — 1000 р.

6 Сумма НДС оплаченная поставщикам при приобр. Сырья, мат-в, топлива за январь – 150 000р.

Решение

1. 800 000*20/120= 133 333 млн р.

2. 200 000*16,67/100= 33 333 млн р.

3. 20 000*16,67/100= 3 340 млн р.

4. 300 000*20/120= 50 000 млн р.

5. 1000*20/120= 166 млн р.

6. 133 333+33 333+3 340+50 000+166=220 173 млн р.

7. 220 173-150 000= 70 173

Декларация – 20 февраля, уплата 22 февраля

Задача 2 (НДС)

Определить ставку и сумму НДС подлеж. уплате за январь торг. организ., млн р. если:

1 Реализ. Тов-в по продажным ценам за январь – 110 000

2 Остаток тов-в по прод. Ценам на 01,02 – 120 000

3 Сумма НДС на остаток тов-в на 01,01 – 20 000

4 Сумма НДС по поступившим тов-м за январь – 22 000

5 Выр-ка от реализ. в январе торговой палатки(20%) –40 000

6 Налоговые вычеты за январь – 20 000

Укажите пред. сроки подачи декларации и уплаты

Решение:

Расч. Ставка НДС =

Сумма НДС на начало месяца+Сумма НДС поступ. в теч. месяца, тов-в/ Реализ. товары+Остаток товаров на конец *100 (4 знака после ,)

1Расч.ст.=(20 000+22 000)/(110 000+120 000)*100=18,2609%

2 Сумма НДС относ.

к остатку тов-в на 01.02 = 120 000*18,2609/100=21 913 млн

3 Сумма НДС относ.

к реализ. тов-м = 20 000+22 000-21 913= 20 087 млн р

4СуммаНДС от реал. торг. пал-ки = 40 000*20/120= 6 667

5Общая сумма НДС к уплате = 20 087+6 667=26 754-20 000=6754 млн р.

Декларация до 20 марта, уплата 22 марта

Задача 3 (НДС)

Определите сумму НДС подлеж. уплате в бюджет производств. Орг-ей за январь, сроки уплаты и декларации.

1.Выр-ка от реализ. по своб.ценам с НДС(20%)-60 000млн.р

НДС(10%)-40 000млн.р

НДС(0%)-5000млн.р

Необлагаемая-2000млн.р

2.Стоим. реализ Осн.ср-в по договорн. цене(НДС20%)-12000млн.р

3.Сумма внерелез.доход-6000

В т.ч. от покупателей в виде санкций(НДС 20%)-3000

4.Сумма НДС оплачен. пост-м при приобретен сырья-10000

Решение:

1.Общая сумма НДС=(60000*20/120)+(40000*10/110)+(12000*20/120)+(3000*20/120)=16136

2.Уд.вес необлаг.прод-ции в общей выруч. От реализ.=2000/(60000+40000+5000+2000+3000)*100=1,8182%

3.СуммаНДС относим на с/с прод. =10000*1.8182%/100=182

4.Сумма налог.вычетов=10000-182=9818млн.р

5.Сумма НДС к уплате=16136-9818=6318 млн.р

Декларация до 20 февраля, уплата 22февраля

Задача 4 (Экологический налог)

РассчитСумм экологич. Налога подлежащей уплате в бюджет за год производств. Орг-ей, сроки уплаты,декларац.

Решение:

Экологический налог=факт*ставку

И по всем показателям сложить!!!

Декларация до 20января за факт.выбросы

Уплата до 22 января доплата

Общая уплата 1\4 месяц след. За отчетным периодом

(апрель июль, октябрь, январь)

Задача 5 (за добычу природных ресурсов)

Рассчитайте сумму налога за добычу природных ресурсов, сроки декларации и сроки уплаты

Решение:

1.Мел=(100*400)+(140-100)*400*10=200 000 р

2.Соль каменная=110*3500=385 000 р

3.Глина=130*450=58500 р

4.Песок стр=(200*350)+(220-200)*350*10=140 000

5.Грунт=(900*90)+(1150-900)*90*10=306 000

6.Смесь=450*650=292 500

Сумма=1 382 000

Декларация до 20 января за факт,уплата 22 января

Общая декларация апрель!!!

Задача 6 (Подоходный налог 12%)

Физ.лицо!Рассчит. сумм подоходн.налога подлежащ. Уплате в бюджет за январь с доходов гр-на Петрова, имеющего на содержании 2детей до 18лет:

1.Начислено з/пл за январь -1 500

2.Начислено за выполн работ по совместит-400

3.начисленно премия за январь—300

4.начисл пособ по вр.нетрудоспособ-250

5.начислен. единовр.матпомощь (со смертью отца)-10 000

6.матпомощь не связ с выполнен труд.обязанн.-3000

Срок выплаты з/пл 5 числа каждого месяца, укажите сроки перечисления подоход.налога в бюджет.

Решение:

Под.налог=НБ*ставку(18%)

НБ=сумма налогов-налоговые вычеты

1.Общая сумма дох=1500+400+300+500+10000+3000=15450

2.сумм.дох подлеж н/о=Общая сумм-дох.не подлеж н/о=15450-10000-3000=2450

3.Сумма налоговых вычетов:

А)т.к.Сумма дох 2450<2680, то имеет право на стандартный вычет размере 440т.р.

Б)2детей до 18 лет, то по 246 на каждого=492т.р.

4)НБ=2450-440-492=1518т.р.

Сумма подоходного налога=1518*12/100=182,16т.р.

Уплата в день начисления з/пл, 5 февраля.

Задача 7 (Подоходный налог 15%)

Определить сумму подлеж. уплате в бюджет ИП приминяющих общ. сист. н/о, ИП не имеет основного места работы, явл. участником ликвидации посл. ЧАС, имеет 2 детей до 18 лет, 1 старше, кот .получает 1-е высшее обрз-е за счёт бюджета. ИП отразил данные за 1 квартал.

1 Доходы от реализ. тру – 90000

2 Расходы связ. с предприним. деят-ю – 35000

Решение:

1 Сумма нал. Вычет = А) т.к.сумма дохода ИП за 1 кв. превышает 8040(2680*3), ИП не имеет право на станд. вычет 440.

Б) т.к. 2 детей до 18 лет, то 246*2=492 т.р., а 3-й явл. иждевенцем, то на него станд. вычет = 123 т.р. = 1845 т.р.

В) т.к. ИП явл. ликвидатором, то имеет право на стан.

вычет – 623 т.р. (623*3=1869)

Г)профессиональный нал. Вычет = 35 млн .р.

ИТОГО сумма нал. вычет = 1845+1869+35000=38714 млн р.

2 Сумма налога к уплате = (90000-38714)*15/100=7692 тыс.р

Декларация 20 числа месяца, след за отч. кварт, т.е. 20 апреля, уплата не позднее 5 числа 2 месяца след. за отч. кварт., 5 мая

Задача 8 (Налог на недвижимость)

Рассчитать сумму нал. на недв. и опред.сумму ежекварт. Отчислений (млн. руб)

1 Высстановит. ст-ть зданий, сооруж. на 1янв. – 300 000

— в т.ч. здания и сооруж. освобожденные от н/о – 100 000

2 Износ зданий и сооруж. на 1 янв, всего – 150 000

— в т.ч. зданий и сооруж. освобожденныйх от н/о – 40 000

Укажите сроки пред. деклараций и сроки уплаты налога в бюджет.

Решение:

Сумма налога=остат. ст-ть на 01.01*1%/100

1 Восстановит. ст-ть за вычетом освоб. от н/о

300 000-100 000 = 200 000 млн р.

2 Износ за вычетом освоб. от н/о

150 000-40 000=110 000 млн р.

3 Остаточн. ст-ь = 200 000-110 000=90 000 млн р.

4 Сумма налога = 90 000*1/100= 900 млн. р.

5 Сумма уплаты за 1 кв. = 900/4=225 млн.р.

Сроки: Декларация – 20 марта,

Уплата – 22 марта, 22 июня, 22 сентября, 22 декабря

Задача 9 (н/о малого бизнеса 7%)

Определите сумму налога к уплате в бюджет за 1 кв. организ-ции, приминяющ. упращенную систему н/о без уплаты НДС, тыс.р.

1 Выр-ка от реализ. тов-в – 500 000

2 % начислен. Банком за хранение ден. ср-в на р/с – 6 000

3 Сумма кредит. Задолженности, по кот. истек срок – 10 000

4 Штрафы уплаченные поставщиками – 500

5 Расходы по рассмотрению дел в суде – 100

6 Ст-ть принимаемого к учету имущества по кот. выявлены излишки – 2000

Укажите сроки уплаты и предоставл. декларац.

Решение:

Налог к уплате = Валовая выр-ка*7%/100

Валовая выр-ка = Выр. от реал.+выр. от внереал. дох.

1 Сумма внереал. дох. = 6000+10000+2000=18000 тыс. р.

2 Валовая выр-ка = 500000+18000=518000 тыс. р

3 Сумма налога = 518000*7%/100=36260 тыс. р.

Декларация до 20 апреля, уплата 22 апрел

Задача 10 (н/о малого бизнеса 5%)

Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет за январь орган-й, примин. упрощённую Сист. н/о с уплатой НДС

1 Выр-ка от реализ. с НДС (20%) – 120 000

2 % начисл. банком за хранение д/с на р/с – 500

3 Сум.кредит.задолж. по кот. истёк срок (НДС 20%). – 5 000

4 Штрафы от поставщиков, реализ. по кот. НДС 20% — 800

5 Судебные расходы – 200

6 Штрафы получ. От покупателей за наруш. Срока, реализ. по кот. облагается НДС (20%) – 700

Решение:

Налог к уплате = Валовая выр-ка*5%/100

Валовая выр-ка = Выр. от реал.+выр. от внереал. дох.- НДС из выр-ки от реализации

1 Сумма НДС от реализ. = 120 000*20/120=20 000 млн р.

2 Сумма внер. Дох-в = 5 000+800+700+500= 7 000 млн р.

3 Вал. Выручка = 120 000+7 000-20 000=107 000 млн р.

4 Сумма налога = 107 000*5/100=5 350 млн р.

Декларация 20 февраля, уплата 22 февраля

Задача 11 (н/о малого бизнеса 15%)

Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет за 1 квартал организацией, приминяющ. упрощённую систему н/о от валового дохода

1 Выр-ка от реализ. тов-в – 60 000

2 Покупн. ст-ть реализ. тов-в – 40 000

3 % начислен банком за хран. д.с. на р/с – 300

4 Штрафы от покупателей – 600

5 Штрафы уплаченные поставщикам — 200

6 Расходы по операциям с тарой – 100

7 Безвозмездная финн. помощь – 7000 (в пред. лимита 8000)

Решение:

Наог к уплате =Валовый доход *15%/100

Валовый доход=Вал.выр-ка+внер. дох-ды — покупн. ст-ть

1 Сумма внер. дох-в= 300+600+7 000=7 900 млн р.

2 Валовый дох-д = 60 000+7 900-40 000=27 900 млн р.

3 Сумма налога к уплате = 27 900*15%/100=4 185 млн р.

Декларация 20 апреля, уплата 22 апрел

Задача 12 (земельный налог с/х назначения)

Определите сумм зем.налога подлежащего уплате в бюджет с/х орг-ции:

1750га-пахотных земель

20га-земель под постоянными культурами

40га-улучшенных луговых земель

Кадастровая ст-сть по кадастру

41-пахотные земли

37- земель под постоянными культурами

27- улучшенных луговых земель

Ставки зем.налога на земли с/х назначения

41-40654; 37-33537; 27-11478

Решение:

Сумма налога=(1750*40654)+(20*33537)+(40*11478)=72 274 360 р.

Уплата поквартально=72 274 360/4=18 068 590

Декларация 20февраля

Уплата 15апреля, июля,сентября, ноябр

Задача 13 (зем. налог производств. назначения)

Определите сумм зем.налога подлежащего уплате в бюджет

1.Площадь зем.участка под зданиями и соор.-6.5га

2.Площадь зем участка под общежитиями-0.5га

3.Кадастровая стоимостьзем участков

А)под здания и сооруж-160 000$

Б)под общежитиями-15 000$

4.курс доллара-8500 р.

5.Ставки зем. Налога

А) по производст.зоне

1.кадастровая ст-сть 1га-109 000 000 и более ставка1.1%

2.до 109 000 000- 1 200 000 за 1га

Б) по жилой многоквартирной зоне

1.кадастровая ст-сть 1га-320 000 000 и более ставка-0.025%

2.кадастровая ст-сть до 320 000 000-80 000 за 1га

Решение:

1.кадастровая стоимость участков:

А)производственного=160000$*8500=1 360 000 000

Б)многоквартирная зона=15000$*8500=127 500 000

2.кадастровая ст-сть 1 га:

А)1 360 000 000/6.5=209 230 769млн.р.>109млн.применяем ставку 1.1%

Б)127 500 000/0.5=255 000 000<320млн.след-применяем твердую ставку(80 000)

Сумма налога= 1 360 000 000*1.1%+0.5*80 000=15 000 000

Сумма уплаты поквартально=15 000 000/4=3 750 000р

Декларация 20 февраля ,

уплата 22февраля,мая, августа, ноября

Задача 14 (Налог на прибыль 18%)

Определить сумму нал. на приб. к уплате в бюджет за год,

1 Выр-ка от реализ. (нетто) – 800 000

2 Покупн. ст-ть реализ. тов. без НДС – 600 000

3 Сумма расх-в по реализ. отн. к реализ. всего – 100 000 в т. ч. командировочные расх. В пред. нормы – 200, сверх 50

4 % начисл. Банком за хранение д.с. на р/с – 500

5 Сумма кредит. зад-ти по кот. истек срок иск. давн. – 900

6Сумма НДС предъявл. поставщиками и относ. к кредит. зад., по кот. истек срок иск. давн. – 130

7 Сумма деб. зад-ти по кот. истек срок иск. давн. – 680

8 Сумма прибыли использ. на благотвор. цели – 60

Решение:

ННП=НБ*18/100

НБ=Вал. Прибыль-ЛП

Вал. Приб.= Приб. от реализ.+внереализ. дох –внер расх.

Прибыль=Выр-ка от реализ – НДС — покупн. ст-ть без НДС – расходы

1 Прибыль= 800 000-600 000-(100 000-50)=100 050 млн р.

2 ВД = 500+900=1 400 млн р.

3 ВР = 680+130=810 млн р.

4 Вал. Прибыль = 100 050+1 400-810=100 640 млн р.

10% льготируется

5 ННП = (100 050-60)*18/100=18 104 млн р.

Деклар. 20 марта, уплата 22 марта, июня, сентября, декабря

Задача 15 (Налог на прибыль 18%)

Определить сумму ННП за текущий год и сумму налога подлежащ. Доплате (перезачету по другим налогам по итогам налога за текущий). Укаж. пред. сроки уплаты и дек.

1 Выр-ка от реализ. тов. по розничн.ценам – 270 000

в т.ч. НДС по реализ. тов. – 50 000

2 Покупн. ст-ть реал. тов-в с НДС – 180 000

в т.ч. НДС – 30 000

3 Расх. на реализ. относящ. к реализ. тов-м учитыв. при н/о – 22 000

4 Санкции получ. от поставщиков , (НДС 20%) — 2000

5 % начисленные банком за хран. д.с. на р/с – 500

6 Сумма внереал. расх. всего – 3000

в т.ч. санкции перечис. в бюджет за нар-е нал-го зак-ва — 300

Прибыль использов. на:

А) на благотвт. цели – 3000

Б) на оказан. фин. помощи партнеру – 10 000

8 сумма ежекварт.т екущих плат-й по ННП – 2000

ННП=НБ*18/100

НБ=Вал. Прибыль-ЛП

Вал. Приб.= Приб. от реализ.+внереализ. дох –внер расх.

Прибыль=Выр-ка от реализ – НДС — покупн. ст-ть без НДС – расходы

1 Прибыль от реализ.=(270 000-50 000)-(180 000-30 000) — 22 000= 48 000 млн. р.

2 ВД= 500+2 000=2 500 млн р.

3 ВР= 3 000-300= 2 700 млн р.

4 Вал. Приб. = 48 000+2 500 — (3 000-300) = 47 800 млн р.

5 ННП= 47 800-3 000*18/100=8 064 млн р.

Сумма налога уплаченная = 4*2000=8 000 млн р.

Доплатить: 8 064-8 000=64 млн р.

studfiles.net