Задачи по налогам по ндс: Математическое Бюро. Страница 404

Содержание

Практикум по налогообложению 2021. Решение задач

Применение положений российской системы налогообложения на практике имеет множество нюансов, в которых начинающему и даже практикующему бухгалтеру порой не разобраться. Научиться правильно начислять налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения вам поможет новый курс центра «Практикум по налогообложению. Решение задач».

Этот практикум является продолжением курса «Налогообложение 2021. Ведение налогового учета, проблемы и решения». Он поможет вам закрепить на практике навыки по начислению налогов и заполнить имеющиеся «пробелы» в знаниях.

Программа курса включает решение 30 задач, разделенных по пяти модулям: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и имущественные налоги. Все задания приближены к реальным примерам, которые могут встретиться при составлении налоговой отчетности. Опытный преподаватель центра расскажет, как справиться с возникающими трудностями, и даст совет из собственной практики.   

Выполнение практических заданий позволит освоить приемы определения каждого элемента налогов и закрепить навыки исчисления налоговых платежей в соответствии с действующими формами налоговых деклараций. Пройдя курс, вы сможете самостоятельно исчислять основные налоги и вести налоговый учет, заполнять налоговые декларации по всем правилам 2021 года.

Для кого этот курс?

  • Начинающие бухгалтеры.
  • Практикующие бухгалтеры, которые хотят расширить свои знания и отработать навыки, необходимые для работы.
  • Специалисты по финансам и кредитам.
  • Руководители финансово-экономических административных подразделений.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Руководители предприятий малого и среднего бизнеса.
  • Студенты вузов.

Обучение на курсе длится 24 ак. часа. После окончания выдается свидетельство центра или удостоверение о повышении квалификации.

Не хватает практики в вопросах начисления налогов? Записывайтесь на курс!

Налоги в CRM

При работе с товарами и счетами всегда рано или поздно встаёт вопрос правильного налогообложения. Грамотное формирование ставок налогов напрямую влияет на развитие и успех компании.

Битрикс24 поддерживает два типа налогов: на весь документ и НДС на отдельный товар. Для выбора вида налога перейдите в раздел CRM - Настройки - С чего начать - Налоги и нажмите кнопку Настроить:

Как указать налог для товара?

С 1 января 2019 года в России действует ставка НДС 20%. Вы можете отредактировать одну из текущих ставок или добавить новую.

  • Сперва на странице CRM-Настройки-Налоги выберите тип налога - НДС.

  • Далее при необходимости добавьте нужную ставку НДС. По умолчанию в системе созданы ставки Без НДС и 18%:

  • Обратите внимание, что для ставки НДС должна быть установлена опция Активность

  • Теперь при заполнении счёта или предложения вы можете выбрать ставку НДС для каждого товара:

Как создать налог на документ?

Обратите внимание, что для работы этого налога необходимо создать/импортировать местоположения. Про местоположения в Битрикс24 можете почитать в этой статье.

Этот вариант позволяет задать величину налога в зависимости от местоположения клиента. Например, вы можете задать специальную ставку налога для поставщиков из Уругвая или для покупателей из Архангельской области.

  • Сперва на странице CRM-Настройки-Налоги выберите тип налога - Налог на документ.

  • Нажмите кнопку Добавить налог, задайте название и описание.

  • Вы создали налог, теперь нужно определить его ставки. Откройте созданный налог, в настройках появится вкладка Ставки. Нажмите кнопку Добавить ставку:

  • Задайте величину налога и местоположение, для которого эта ставка налога будет активна. В нашем примере это Краснодарский край:

    Также вы можете указать, будет ли входить налог в цену или нет.

  • Готово! Теперь при создании счёта или предложения вместе с данными о клиенте надо будет указать его местоположение:

    Если для этого местоположения действует налог, система автоматически добавит его к товарам:

Гибкая настройка системы налогов избавит вас от лишних усилий и позволит соблюдать закон:)

Также рекомендую почитать:


ЧОУ ВО "ИСГЗ" - Факультет управления, экономики и права

Телефон:
+7(843) 292-09-19
Декан факультета:
Валиева Арина Рафаилевна,
кандидат юридических наук
E-mail:
Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.
 
Адрес:
420111, Республика Татарстан,
г. Казань, ул. Профсоюзная, д. 13/16 
Положение о факультете

 

Главной целью функционирования факультета является подготовка компетентных бакалавров по экономическим и гуманитарным направлениям подготовки, специалистов среднего звена обладающих специальными знаниями и навыками, позволяющими работать в условиях современного мира социально активных и способных к реализации своих возможностей.

Факультет управления экономики и права создан в сентябре 2017 года и является структурным подразделением института.

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ФАКУЛЬТЕТА:

  • Управление деятельностью входящих в состав факультета кафедр и предметно-цикловых комиссий (ПЦК) по реализации основных образовательных программ высшего образования и программ подготовки специалистов среднего звена;
  • Организация, координация и контроль учебной, методической, научной и воспитательной работы входящих в состав факультета кафедр и ПЦК;
  • Обеспечение качества образования, соответствующего современным потребностям гражданина и российского общества;
  • Воспитание высоконравственных, физически и духовно развитых членов общества с активной гражданской позицией.

 

В настоящее время в структуре факультета работают следующие кафедры и ПЦК: 

Юридическое отделение

  • Кафедра конституционного и административного права;
  • Кафедра теории и истории государства и права;
  • Кафедра гражданского права и процесса;
  • Кафедра уголовного права и процесса;
  • Кафедра предпринимательского права;
  • Кафедра международного и европейского права

 

Отделение управления и экономики

  • Кафедра философии и гуманитарных дисциплин;
  • Кафедра менеджмента;
  • Кафедра бухгалтерского учета и финансов;
  • Кафедра экономики и предпринимательства;
  • Кафедра государственного и муниципального управления;
  • Кафедра прикладной информатики и математики;
  • Кафедра перевода и теоретической лингвистики

 

Отделение среднего профессионального образования

  • ПЦК общеобразовательных и гуманитарных дисциплин;
  • ПЦК учётно-экономических дисциплин и дисциплин банковского дела;
  • ПЦК юридических дисциплин;
  • ПЦК гостиничного сектора

Определение и задачи НДС | Статьи

Одним из самых важных налогов большинства государств в Европе является налог на добавленную стоимость (НДС). Что же именно представляет собой этот налог? Хотя в его названии отражен тот факт, что налогом должна облагаться добавленная стоимость товара, базой исчисления данного налога является размер оборота по реализации какого-либо товара. Это разновидность косвенного налога, являющаяся собственно надбавкой к цене товара, либо к цене работы или услуги, представленной реализатором. Налог на добавленную стоимость, как и любой другой косвенный налог, полностью включается в цену и изымается скрыто, что в принципе заставляет потребителей не задумываясь оплачивать его.

Главными функциями, возложенными на НДС, были: пополнение бюджета государства и возврат данного налога при экспорте товаров, услуг и работ. Важность данного налога для государства состоит в том, что он обеспечивает весьма стабильную и весомую прибавку к бюджету. Кроме того, благодаря этому налогу государство получает возможность использовать широкую базу в налогообложении. Что же касается возврата налога, этот момент должен, по задумке создателя, привести к стимуляции экспорта той продукции, у которого увеличена добавленная стоимость, а, следовательно, приведёт к технологическому прогрессу и развитию конкурентной способности обрабатывающей промышленности.

Если же покупатель тоже является плательщиком данного налога, то есть покупает товары или услуги, к цене которых уже эта самая добавленная стоимость прибавлена, то происходит самое интересное. У такого предпринимателя имеется две стороны взаимодействия: с покупателем и с поставщиком. При расчёте суммы своих затрат на уплату налогов государству такой предприниматель имеет полное право взять сумму, уплаченную своему поставщику как НДС, и вычесть её из суммы, уплаченной покупателем его товаров или услуг в качестве одноимённого налога.

Такой принцип налогового обложения решает ряд возложенных на него задач. Главная из них – это исключение возможности изымать данный налог многократно с одной и той же стоимости. Уплата налога распределяется между всеми стадиями производственного и коммерческого пути товара или услуги к конечному потребителю. Кроме того, если на этом пути кто-либо уклонится от уплаты данного налога, это не приведёт к потере всей суммы НДС для бюджета государства, как в случае с "налогом с продаж", действующим, например, в США. Налог придётся заплатить следующему в звене на пути и т.д. А это значит, что риск уклонения от уплаты минимизирован.

Процентная ставка НДС определяет размер процента от первоначальной цены товара или услуги, которая будет добавлена к ней для формирования уже конечной, учитывающей НДС, цены товара или услуги. Калькулятор НДС позволяет вычислить конечную цену по начальной цене и по процентной ставке НДС. В наше время в России существуют различные налоговые ставки, из которых наиболее распространена и широко применяемая ставка в размере 18%, поэтому именно она установлена в качестве значения по умолчанию в поле нашего калькулятора НДС.

внедрение и сопровождение модуля ООО ИТИК

SAP FI: учет НДС

При ведении учета операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС) и создании форм налоговой отчетности важно соблюдать требования законодательства РФ. Организовать и оптимизировать эти процессы поможет функционал модуля FI «Финансы» от компании SAP.

Внедрение модуля SAP поможет руководителям финансовой и налоговой служб решить следующие производственные задачи:

  • Учет НДС, начисляемого к уплате в бюджет
    В бухгалтерских проводках сумма НДС выделяется на отдельных счетах Главной книги с указанием исходящего кода НДС, что позволяет вести учет по ставке НДС и по видам реализации.
  • Учет НДС, возмещаемого или невозмещаемого из бюджета
    Если на этапе регистрации входящего счета-фактуры невозможно определить для какого вида деятельности предназначены закупаемые МПЗ или услуги, сумма НДС разделяется согласно методике ведения раздельного учета НДС. При этом часть НДС относится на расходы или включается в стоимость МПЗ или услуг, а часть возмещается из бюджета.
  • Учет НДС с полученного аванса
    При получении аванса в системе выставляется счет-фактура и отражается начисленный к уплате НДС. Сумма налога с аванса определяется автоматически на основании указанного исходящего кода НДС и отражается на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
  • Формирование налоговой отчетности
    • Книга продаж.
    • Книга покупок.
    • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
    • Налоговая декларация по НДС.

Модуль FI «Финансы» интегрирован с другими решениями системы SAP ERP: FI-AA «Основные средства», CO «Контроллинг», SD «Сбыт», MM «Управление материальными потоками» и HR «Управление персоналом».

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2020 - 2021 годах

Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров?

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка НДС при экспорте применяется при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. На сбор пакета документов дается 180 календарных дней, начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (абз. 1 п. 9 ст. 165 НК РФ). Порядок действий экспортера такой:
  1. При отгрузке товаров на экспорт продавец должен выписать счет-фактуру с 0 ставкой НДС при экспорте в обычном порядке, но регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж пока не нужно. Налоговая база по НДС возникает на последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на нулевую ставку (п.9 ст.167 НК РФ). Поэтому «нулевой» счет-фактура будет зарегистрирован в книге продаж того квартала, в котором продавец соберет документы для подтверждения нулевой ставки НДС.
  2. Если документы удалось собрать до истечения 180 дней, то, как уже говорилось, счет-фактуру с нулевой ставкой НДС нужно зарегистрировать в книге продаж и соответственно отразить в Разделе 9 декларации по НДС того квартала, в котором собраны документы. Исчисление НДС по таким операциям отражается в Разделе 4 декларации по НДС. Одновременно с представлением декларации в налоговый орган должен быть представлен и пакет документов (п.9 и п.10 ст.165 НК РФ).

Если по истечении 180 календарных дней собрать пакет документов не удалось, реализация товаров облагается НДС по ставкам 10% или 20% (п. п. 2, 3 ст. 164, абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт (п.9 ст.167 НК РФ).

Для этого налогоплательщику необходимо составить новый счет-фактуру в одном экземпляре, исчислив по отгруженным товарам НДС по ставке 10% или 20% и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором произошла отгрузка экспортных товаров (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Кроме того, необходимо представить уточненную декларацию по НДС, отразив операции с неподтвержденной нулевой ставкой в Разделе 6 декларации, предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени (ст. 81, абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ).

НДС, исчисленный к уплате при не подтверждении экспорта можно будет принять к вычету, если впоследствии налогоплательщику все-таки удастся собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС (п. 9 ст. 165, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Если налогоплательщик не собирается подтверждать ставку 0% в будущем, то на основании п.п.1 п.1 ст.264 НК РФ НДС, исчисленный по ставке 20% или 10% можно учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Датой признания таких расходов является 181-й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-03-06/1/42961, Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12, Письмо ФНС РФ от 24.12.2013 N СА-4-7/23263).

Обратите внимание, при расчетах в иностранной валюте налоговая база по НДС при экспорте товаров в любом случае определяется по курсу ЦБ РФ, действующему на дату отгрузки товаров (п.3 ст.153 НК РФ), даже если от покупателя была получена предоплата. Поэтому при получении аванса в счет экспортной поставки, налоговые базы по НДС и налогу на прибыль будут различны.

Также отметим, что при применении нулевой ставки НДС в некоторых случаях вычет НДС, относящегося к таким операциям, производится в особом порядке.

Чем отличается НДС при экспорте товаров в Белоруссию и другие страны ЕАЭС от НДС при экспорте товаров в «страны дальнего зарубежья»?

При экспорте (вывозе) товаров в страны ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Киргизию и Армению) также применяется нулевая ставка НДС. Но порядок подтверждения нулевой ставки установлен Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее Протокол). Перечень документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, приведен в п.4 Протокола (это договор, транспортные и товаросопроводительные документы и др.), а особенности их представления регулируются п.1.3 ст.165 НК РФ.

В отличие от «обычного» экспорта для подтверждения нулевой ставки НДС вместо таможенной декларации необходимо представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором. Такое заявление с отметкой своего налогового органа российскому продавцу должен передать иностранный покупатель.

Но вместо заявления можно представить перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика) (утв. Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/[email protected]). При представлении перечня заявлений в электронной форме транспортные документы вместе с декларацией по НДС можно не представлять (п.1.3 ст.165 НК РФ).

Также отметим, что при экспорте в страны ЕАЭС 180-дневный срок для подтверждения нулевой ставки отсчитывается от даты отгрузки товаров, т.е. с даты первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) или иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства-члена для налогоплательщика НДС (п. 5 Протокола).

Обязательно ли применять нулевую ставку НДС?

До 2018 года применение нулевой ставки НДС было обязательно. Ведь ставка налога — это не льгота, и нормы НК РФ не предусматривают выбор ставки налогообложения (Определении ВС РФ от 20.02.2015 г. N 302-КГ14-8990 (См. Письмо ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/[email protected]).

Но с 1 января 2018 г. налогоплательщики получили возможность отказаться от применения нулевой ставки НДС, правда лишь в некоторых случаях и при определенных условиях. Отказаться от ставки 0% можно только при экспорте товаров, а также по работам и услугам, связанным с экспортом и указанным в пп. 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 п.1 ст. 164 НК РФ, например, по международным перевозкам экспортируемых товаров (п.7 ст.164 НК РФ). Но все не так просто.

Отказаться применять нулевую ставку можно только в отношении всех операций, по которым такой отказ предусмотрен п.7 ст.164 НК РФ и только по ним.

Например, если налогоплательщик отказался от применения нулевой ставки НДС в соответствии с п.7 ст.164 НК РФ, он автоматически отказался от нулевой ставки и при экспорте товаров и при международной перевозке экспортируемых товаров, но он обязан применять нулевую ставку НДС, если будет оказывать услуги перевозки импортируемых товаров, поскольку отказ от ставки 0% по таким услугам не предусмотрен.

Также обратите внимание, что нельзя отказаться от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию, т.к. при экспорте товаров в страны ЕАЭС действует международное соглашение (ст.7 НК РФ), устанавливающее обязательное применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС (п.1 ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе и п. 3 Протокола).

Поэтому, если налогоплательщик отказался от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, экспорт товаров в страны ЕАЭС все равно должен облагаться по нулевой ставке.

Как отказаться от применения ставки 0%?

Чтобы не применять нулевую ставку НДС необходимо представить соответствующее заявление в налоговую инспекцию, причем сделать это нужно заранее — не позднее 1-го числа квартала с которого налогоплательщик хочет отказаться (п.7 ст.164 НК РФ). Т.е. если у налогоплательщика «случайно» возникла разовая экспортная операция, а он заранее не отказался от применения нулевой ставки НДС, ему придется применять ставку 0 %.

Отказаться от применения нулевой ставки можно не менее чем на 12 месяцев.

Какие последствия ждут продавца и покупателя, если вместо нулевой ставки НДС продавец сразу предъявит налог по ставке 20%?

Самые существенные налоговые риски возникают у российских покупателей услуг и работ, облагаемых по нулевой ставке НДС. Т.е. если, например, по услугам международной перевозки товаров (в т.ч. по транспортно-экспедиционным услугам) заказчик получит счет-фактуру со ставкой НДС 20%, и примет к вычету эту сумму налога, налоговый орган откажет в вычете НДС. Причем судебная практика в таких ситуациях не на стороне налогоплательщиков (Определение ВС РФ от 03.09.2014 N 307-ЭС14-314, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.03.2019 N Ф05-1400/2019, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.03.2020 N Ф06-57939/2020, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.11.2014 по делу N А33-3050/2013; Определение Верховного Суда РФ от 20.02.2015 N 302-КГ14-8990). Кроме того, неправомерно предъявленный НДС покупатель не может учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (п.2 ст.170, п.19 ст.270 НК РФ).

У экспортеров-продавцов есть риск, что покупатель взыщет с него незаконно предъявленные 20% НДС как неосновательное обогащение (См. Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913, Постановления ФАС ВСО от 22.03.2012 по делу N А19-10351/2011, от 20.12.2010 по делу N А33-437/2010, ФАС МО от 08.02.2012 по делу N А40-8404/07-37-86, от 25.01.2012 по делу N А40-7806/11-22-60).

Кроме того, если на экспорт отгружались сырьевые товары или налогоплательщик неправомерно предъявил 20% НДС по работам или услугам, облагаемым по ставке 0%, есть риск «доначисления входного НДС». Т.е. налоговые органы уберут вычеты, произведенные до определения налоговой базы и (или) на дату отгрузки товаров (работ, услуг) восстановят суммы НДС, ранее принятые к вычету по таким операциям. Это связано с тем, что при применении нулевой ставки НДС по вышеперечисленным операциям действует особый порядок вычетов (п.3 ст.172 и п.10 ст.165 НК РФ).

Как принимать к вычету НДС при экспорте товаров?

Ответ на данный вопрос зависит от того какой товар отгружается на экспорт, а также когда товары (работы, услуги), задействованные в экспортных операциях были приняты к учету.

С 1 июля 2016 года налоговый вычет по НДС при экспорте товаров, не относящихся к сырьевым, производится в обычном порядке после отражения приобретений в учете (п.3 ст.172 и п.10 ст.165 НК РФ).

Если же на экспорт отгружаются товары, относящиеся к сырьевым или в экспортных операциях задействованы «старые» приобретения (т.е. товары, работы, услуги, принятые к учету до 01.07.2016), то входной НДС по ним подлежит вычету в особом порядке. Такие вычеты производятся на момент определения налоговой базы по НДС, т.е. в квартале, в котором подтверждена нулевая ставка НДС. А если в течение 180 дней собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС не удастся, то вычеты НДС будут произведены на дату отгрузки товаров (в уточненной декларации).

Соответственно вычеты НДС, относящиеся к экспорту сырьевых товаров или по «старым» приобретениям отражаются в книге покупок только при определении налоговой базы по экспорту, а в декларации по НДС суммы таких вычетов отражаются в «экспортных» разделах: в Разделе 4 (если ставка 0% подтверждена) или в Разделе 6 (если в течение 180 дней собрать пакет документов не удалось).

Нужно ли восстанавливать НДС при экспортной отгрузке товаров?

Если на экспорт отгружаются несырьевые товары, принятые к учету с 01.07.2016 г. и позднее, то восстанавливать НДС или каким-либо образом вести раздельный учет входного НДС не нужно. Минфин РФ также разъясняет, что суммы входного НДС по «новым» товарам (работам, услугам), принятым к вычету на момент их приобретения, восстановлению в налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы по экспортируемым несырьевым товарам, не подлежат (Письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-07-08/73930, от 12.10.2017 N 03-07-08/66748).

При экспорте сырьевых товаров или по «старым» приобретениям, относящимся к экспорту несырьевых товаров, как уже говорилось, налогоплательщик обязан вести раздельный учет входного НДС, т.е. такие вычеты производятся только на момент определения налоговой базы по НДС. Поэтому в случае, когда налогоплательщик не предполагал использовать такие товары в экспортных операциях и принял к вычету НДС, НДС, ранее принятый к вычету, придется восстановить при отгрузке товаров на экспорт, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (Письма Минфина России от 28.05.2020 г. N 03-07-08/44851, от 15.03.2018 N 03-07-08/16129).Принять его к вычету можно будет только при определении налоговой базы (п.3 ст.172 НК РФ).

Пример:
В 4-м квартале 2020 года налогоплательщик отгрузил на экспорт несырьевые товары. Причем часть отгруженных товаров была приобретена им еще в мае 2016 года, а часть в 2019 году. НДС по ним был принят к вычету. В этом случае при отгрузке товаров на экспорт в 4-м квартале 2020 налогоплательщик должен восстановить НДС по части экспортированных товаров, которые были приняты им к учету в мае 2016 года. А по экспортированным товарам, которые были приобретены в 2019 году восстанавливать НДС не нужно. Если, например, продавец соберет пакет документов в 1-м квартале 2021 года, налог, восстановленный в 4-м квартале, продавец заявит к вычету, отразив его сумму в Разделе 4 декларации по НДС.

Нужно ли восстановление НДС по экспортной отгрузке товаров в Белоруссию или Казахстан?

При экспорте товаров в страны ЕАЭС вычеты производятся в порядке, установленном нормами НК РФ (п. 5 Протокола). Поэтому обязанность по ведению раздельного учета входного НДС и соответственно по восстановлению НДС возникает в тех же случаях, что и при экспорте товаров в страны «дальнего зарубежья», т.е. при экспорте сырьевых товаров или по товарам (работам, услугам), относящимся к экспортным операциям, если эти приобретения были отражены в учете до 01.07.2016 г.

Какие товары относятся к сырьевым?

В целях главы 21 «НДС» НК РФ к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них (п.10 ст.165 НК РФ). Коды видов таких сырьевых товаров, в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС) определены постановлением Правительства Российской Федерации от 18.04.2018 № 466.

Если код ТН ВЭД ЕАЭС экспортируемого товара отсутствует в данном перечне, то в целях раздельного учета НДС товар к сырьевым не относится, поэтому входной НДС может быть принят к вычету в обычном порядке (Письмо Минфина России в письме от 10.07.2018 № 03-07-08/47794).

Что такое НДС? И почему продавцы электронной коммерции должны это делать сейчас

Когда вы делаете первые шаги в качестве владельца электронной коммерции, открывая магазин в Европе, регистрация НДС, вероятно, последнее, о чем вы думаете.

От маркетинга до роста продаж и обслуживания клиентов, есть масса других (и давайте посмотрим правде в глаза, сексуальнее ) задач, о которых стоит подумать, но нравится вам это или нет, вы не можете позволить себе игнорировать свои обязательства по уплате НДС.

Потому что НДС - это большая сделка в деловом мире, особенно для компаний, которые продают товары.На трейдеров приходилось 72% налогооблагаемого дохода в 2019/20 налоговом году в Великобритании, и вам лучше поверить, что правительства придут собирать. Чтобы избежать юридических проблем и штрафов (которые могут легко достигать пяти или даже шестизначного числа), вам нужно подготовиться.

Положительным моментом является то, что, даже если поначалу это может показаться немного головной болью, вы также собираетесь унаследовать некоторые отличные преимущества с регистрацией НДС.

Нам предстоит многое изучить, но мы вас поддержим. Итак, давайте углубимся в ключевые факты, цифры и действия, которые помогут вам разработать план игры с уплатой НДС.

Нужна мультивалютная учетная запись для поддержки вашего глобального расширения? Узнайте больше о нашем цифровом кошельке .

Что такое НДС? Что мы будем покрывать:
  • НДС 101: полное руководство
  • Что такое НДС?
  • Что такое регистрация НДС?
  • Что произойдет, если я не буду платить НДС?: Тревожная реальность
  • Максимумы и минимумы регистрации НДС
  • Как подготовить свой бизнес электронной коммерции к НДС
  • План игры, чтобы сделать ваше путешествие с НДС без стресса

НДС 101: полное руководство

НДС важен для прибыли вашего бизнеса в сфере электронной коммерции, и при правильном подходе он может вернуть в вашу компанию наличные, которые в противном случае пошли бы в карман правительства.

Но неправильные расчеты или полное отсутствие НДС приведет к сокращению вашей прибыли и даже может превратить прибыльный продукт в убыток. Этого не избежать, если вы хотите держать НДС под контролем, вам нужно будет учесть его при ценообразовании.

Когда дело доходит до НДС, важно (буквально) понимать, на что вы подписываетесь. , прежде чем вы устанавливаете свои цены и финансовый план игры.

Для начала приведу несколько важных фактов об НДС:

  • НДС не одинаков во всем мире.В зависимости от того, где вы зарегистрированы, существуют разные ставки, пороговые значения и требования к оплате. Например, в таких странах, как Великобритания, Франция, Австрия, Эстония, Украина и Словакия, стандартная ставка НДС составляет 20%, а в Европе - 21%.
  • Венгрия и Люксембург имеют самую высокую стандартную ставку НДС в Европе - 27%.
  • В Швейцарии самая низкая стандартная ставка НДС в Европе - 7,7%.
  • Некоторые компании могут требовать возмещения НДС в определенных странах на командировочные расходы.
  • В США нет НДС. Вместо этого у него есть налог с продаж, который различается в зависимости от штата.

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) - это процент, добавляемый к большинству продуктов и услуг. Большинство предприятий должны платить НДС, когда их оборот достигает определенного уровня (подробнее об этом через минуту).

Затем средства передаются правительству через специальный орган. Например, в Великобритании соответствующая служба - Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC).

Существует 3 типа НДС с различными суммами:

  1. Стандартный - 20%
  2. Сниженный - 5%
  3. Ноль - 0%

Для получения дополнительной информации о том, какой вид НДС в Великобритании применяется к конкретному товару, см. Подробное руководство GOV.UK.

Существует также категория освобожденных от НДС , а не , которая совпадает с нулевой категорией НДС. Хотя в обоих случаях вы не платите НДС, их обязанности различаются. Если вы продаете только товары, не облагаемые НДС, вам не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС, даже когда вы достигли порога регистрации, но для товаров с нулевым НДС вы должны зарегистрироваться, когда вы достигнете предела.

Нужна виртуальная учетная запись для управления денежными средствами по налогам и расходам? Узнайте больше о нашем цифровом кошельке .

Что такое регистрация НДС?

Регистрация НДС - это процесс регистрации вашего бизнеса в правительстве для продажи товаров и услуг, за которые вы будете платить НДС. Как правило, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ведете налогооблагаемую деятельность на этой территории.

Предприятия электронной коммерции имеют немного больше гибкости, когда дело касается НДС.В некоторых странах (за исключением Великобритании) они могут взимать НДС на территории конечного назначения или на территории компании. Подробнее читайте в этом информативном посте Маросавата.

С момента регистрации НДС ваши обязанности будут заключаться в следующем:

  • Взимать НДС со всех соответствующих критериям товаров и услуг, которые вы продаете.
  • Убедитесь, что вы выставили счет на правильную сумму долга (т.е. без учета товаров, не облагаемых НДС).

Также будут применяться обязанности, специфичные для страны, в которой вы регистрируетесь.Например, в течение первых двух лет регистрации в Германии вы должны:

  • Подавать ежемесячную авансовую декларацию по НДС
  • Отправлять годовую декларацию по НДС

В то время как в Великобритании вам необходимо:

Независимо от страны вы подписываетесь на НДС, вы должны серьезно относиться к этим обязанностям, поскольку они являются постоянными и могут напрямую повлиять на вашу прибыльность.

Что такое номер плательщика НДС?

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, правительство вышлет вам номер плательщика НДС, уникальный для вашей компании.Это идентификационный номер налогоплательщика для налоговой системы этой страны. Но обратите внимание, этот номер предназначен только для отслеживания НДС и ничего больше.

По вашему номеру плательщика НДС правительство может увидеть ваш:

  • Входящий НДС: НДС, взимаемый с покупок, совершенных вами для вашего бизнеса. Вы собираете это у своих клиентов и затем передаете правительству.
  • Выходной НДС: НДС, взимаемый с ваших товаров и услуг. Вы можете вычесть входящий счет по НДС из выходного счета по НДС, чтобы уменьшить свои обязательства по НДС (подробнее об этом позже).

Правительство оценит информацию, которую вы предоставляете по налоговому номеру, и рассчитает, верна ли она. В противном случае они примут меры против вашего бизнеса, и последствия могут быть суровыми, поэтому убедитесь, что ваша информация верна, прежде чем нажимать "отправить".

Теперь вы преодолели трудности регистрации, пришло время еще одного администратора.

Вам нужно выбрать схему НДС, которая представляет собой систему, которая сообщает правительству, сколько:

  • НДС, который вы выставили счет
  • НДС, который вы заплатили

Существует несколько схем НДС.Давайте подробнее рассмотрим некоторые из них:

  • Схема фиксированной ставки: Вы платите процент от своего дохода в виде НДС. Ваш счет зависит от вашего вида деятельности.
  • Схема годового учета НДС: Вы отправляете свои декларации по НДС один раз в год вместо стандартного четырехэтапного графика платежей, на который подписываются другие схемы.
  • Схема учета НДС по кассовому счету: Вы платите НДС со своих продаж после того, как покупатели заплатили вам. Затем вы возмещаете НДС на закупку инвентаря после того, как заплатили поставщику.
  • Схемы розничной торговли с НДС: Существуют схемы розничной торговли трех типов: точки продаж, пропорциональное распределение и прямой расчет. Однако это не вариант для продавцов электронной коммерции, поскольку они применяются к розничным продажам (продажа в обычном магазине) без нерозничных продаж, таких как онлайн-продажи.
  • Схема надбавки по НДС: Если вы продаете такие товары, как антиквариат, предметы коллекционирования или искусство, и используете эту схему, правительство будет облагать налогом разницу между тем, что вы заплатили за товары, и тем, сколько они были проданы, а не всю продажная цена.

Что произойдет, если я не буду платить НДС ?: тревожная реальность

Хотя вы не получите штраф сразу, если вы не заплатите, с вас будут взиматься штрафы. Правительство установит дефолт для вашей учетной записи, и вы можете перейти на период доплаты.

Эта процедура применяется, если вы вообще не платите или не платите полностью. Штрафы подчеркивают серьезность ваших обязанностей как компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС.

Например, не взимается дополнительный штраф за первый дефолт в Великобритании (и второй по умолчанию, если ваш годовой доход составляет менее 150 000 фунтов стерлингов).Однако за все последующие неплатежи взимается комиссия, которая представляет собой процент от суммы подлежащего уплате НДС за первые 6 невыплат. По истечении этого периода правительство начнет применять штрафы, которые могут составлять от 15% до 100% от суммы неоплаченного НДС. Правительство Великобритании также может наложить штраф на ваш бизнес, если вы занижаете или завышаете налог, который может достигать 100%. 😲

Во Франции наказание еще жестче. Французское правительство не только взимает 5% от суммы причитающегося НДС и штрафа, но и применяет 40% из вашей выписки по НДС в качестве наказания, если обнаруживает ошибку.

Даже честная ошибка может привести к тому, что вы окажетесь вне своего кармана, поэтому хорошо подумайте, прежде чем добровольно платить НДС, и убедитесь, что у вас есть время и энергия для выполнения этих обязанностей.

Максимумы и недостатки регистрации НДС

Теперь вы знаете, какие непростые обязанности вам нужно выполнять, когда вы становитесь зарегистрированным в качестве плательщика НДС, вы можете спросить, зачем кому-то это делать.

Регистрация НДС - это смесь плюсов и минусов.Плюсы регистрации плательщиками НДС втягивают вас и заставляют узнать больше, но минусы заставят вас отступить и глубоко оценить, стоит ли риск для вашего бизнеса.

Давайте подробнее рассмотрим:

Максимум НДС регистрации 😁
  • Сохранить, сохранить, сохранить: После того, как вы внесете свой бизнес в список НДС, вы можете взимать его с ваших продуктов и передавать счет своему клиентов, вместо того, чтобы вы расплачивались по счету. Вы также можете вернуть НДС на товары, приобретенные для вашего бизнеса, такие как инвентарь и расходные материалы.Это делает регистрацию НДС обязательной, если вы хотите сэкономить свои монеты.
  • Заработайте влияние на свой бизнес: Когда вы достигнете порога регистрации НДС, это станет четким сигналом о том, что вы устоявшийся бизнес и готовы к расширению. Это не только повысит вашу уверенность в себе, но и вы будете выглядеть со всех сторон как профессиональный продавец, что может принести вам несколько коричневых баллов, когда вам нужно произвести впечатление на важного поставщика или подать заявку на внешнее финансирование.

Минимум НДС при регистрации
  • Ваши товары станут дороже: Если ваша компания не может или не хочет включать НДС в свою первоначальную цену, вам придется добавить это к вашим ценам.Это изменение сделает ваши продукты более дорогими и, возможно, неконкурентоспособными на вашем рынке, что повлияет на продажи.
  • Дополнительный админ, без которого можно обойтись: Бухгалтерские и административные обязанности, связанные с регистрацией НДС, не шутки. Вы должны отправлять файлы вовремя, и они лучше будут правы, иначе вы рискуете получить дорогостоящую пощечину. Если вы решите оставить задачу внутри компании, это время вы отвлечете от других важных задач в своем бизнесе.

Как подготовить свой бизнес электронной коммерции к НДС

Приготовьтесь платить НДС на международном уровне с помощью бизнес-счета без границ

Чтобы вас не застали долгие административные дела или заоблачные сборы, которые могут задержать оплаты, зарегистрируйте мультивалютную учетную запись, которая позволяет хранить и переводить средства.

Убедитесь, что это:

  • Банковский счет для предприятий, использующий реальный среднерыночный курс.
  • Сделано для предприятий электронной коммерции.
  • От надежного и прозрачного поставщика.

(Psst! Наш цифровой кошелек отвечает всем этим и другим параметрам 😉).

Не забывайте собирать НДС с покупок в отдельных банках, чтобы было легко отличить деньги, которые вы должны заплатить государству, и деньги, которые вы можете использовать для ведения своего бизнеса.

Автоматизируйте ведение документации

Если вы возьмете все обременительные обязательства по уплате НДС на свой и без того напряженный график управления электронной коммерцией, вскоре вы пожалеете об этом.

Здесь мало места для ошибки (как мы видели, правительства не прощают промахов), поэтому вам нужно оставаться на вершине формы, автоматизируя учет НДС в цифровом виде. Есть множество поставщиков, которые соответствуют всем требованиям, например Xero, QuickBooks и FreeAgent. Не забудьте профессионально проверить свои записи, прежде чем отправлять их.

Используйте предоплаченную карту для отслеживания расходов

Не тратьте время на то, чтобы выяснить, сколько вы потратили на расходные материалы и инвентарь для своего бизнеса, используйте предоплаченную визитную карточку для каждой покупки.Это поможет вам предотвратить утечку операционных расходов и составить список отчетов для перекрестных ссылок на расходы в вашем бухгалтерском инструменте.

Когда вы объединяете выделенную визитную карточку с мультивалютным счетом, который позволяет вам создавать различные банки, ваш учет НДС будет работать как часы, а ваши данные останутся контролируемыми и точными. 👌

План игры, чтобы избавиться от стресса в поездке с НДС

В жизни есть только две вещи, которые можно сказать наверняка: смерть и налоги.

Несмотря на то, что вы не можете избежать уплаты НДС при достижении порогового значения, вы можете сделать некоторые вещи, чтобы сделать этот процесс менее болезненным.

Во-первых, будьте готовы и подготовьте всю необходимую информацию, чтобы вы могли отправить файлы до крайнего срока, независимо от того, что происходит в вашем бизнесе.

Соблюдайте строгость при отделении денежных средств, которые необходимо потратить, от операционных денежных средств, чтобы избежать неприятностей, из-за которых вы не сможете оплатить счет по НДС. (С нашим кошельком и визитной карточкой вы можете упростить этот процесс.😉)

Изучите требования до того, как вы достигнете лимита регистрации НДС, чтобы вы были готовы к работе, когда сделаете это официально, и будьте в курсе изменений и разработок, чтобы вы могли своевременно и с минимальными затратами -эффективная манера.

Все компании разные. Если вы хотите сесть в автобус с НДС пораньше или когда вам это абсолютно необходимо, обратитесь за профессиональной помощью к налоговому консультанту, чтобы убедиться, что это оптимальное время для вашего бизнеса. Удачи!

Хотите узнать, как упростить себе поездку по НДС? Ознакомьтесь с нашим цифровым кошельком и визитной карточкой .

Бухгалтер по НДС | ACCA Global

Что такое косвенный налог (или НДС в Великобритании) и чем занимается бухгалтер по НДС?


Косвенный налог - это вид налога, взимаемого посредником (т. Е. Магазином) с лица, которое несет основное экономическое бремя налога (т. Е. С потребителя). Обычно это называется налогом с продаж, налогом на товары и услуги (GST) или налогом на добавленную стоимость (НДС). В Великобритании, за некоторыми исключениями, НДС добавляется к стоимости почти всего, что покупает потребитель.

Бухгалтер по НДС консультирует бизнес по общим обязательствам по НДС, в частности, по последствиям НДС для любых операций, которые они проводят. Они также могут заниматься управлением циклом соблюдения требований по НДС, обрабатывать специальные технические запросы по НДС и управлять отношениями по НДС с HMRC и другими внешними консультантами по НДС.

Ключевые обязанности:

Обязанности могут быть разными, но примеры включают:

  • Составление отчетности по НДС, обеспечение соблюдения НДС и выявление рисков.
  • Минимизация обязательств по НДС и вопросы соблюдения.
  • Обеспечение правильного учета всех аспектов транзакций НДС (например, в системе ERP).
  • Обеспечение своевременного выполнения всех процессов на конец месяца.
  • Взаимодействие и управление рабочими отношениями с HM Revenue & Customs во время регулярных проверок и специальных запросов.
  • Прогнозирование платежей по НДС с учетом роста бизнеса и обеспечение точных и своевременных платежей в налоговые органы.
  • Использование стратегий по снижению обязательств по НДС / пошлинам там, где это возможно, в рамках законодательной базы.
  • Управление процессами возмещения НДС по претензиям сотрудников на внутреннем рынке.
  • Вклад в налоговую стратегию группы.
  • Выступает в качестве профильного эксперта в группе, оказывает поддержку налоговым бухгалтерам и руководителю налоговой службы по НДС.
Почему они важны?

Бухгалтеры по НДС жизненно важны для многих предприятий, поскольку они действительно могут повлиять на общую прибыль.Кроме того, хотя НДС является сложным и трудным налоговым вопросом, незначительные ошибки могут рассматриваться как мошенничество, поэтому важно осторожно относиться к НДС.

Навыки, необходимые для этой роли

Бухгалтеры по НДС должны уделять особое внимание деталям. Они также должны обладать отличными коммуникативными навыками, так как они должны будут уметь давать советы и информацию по сложным вопросам нетехническим специалистам.

Экзамены по стратегическому профессиональному выбору, связанные с этой ролью

Расширенное налогообложение

Карьерные возможности, предоставляемые этой должностью

Бухгалтеры по НДС могут работать в различных секторах и могут работать как в рамках бизнеса, так и на практике в бухгалтерской фирме, предоставляющей консультации портфелю клиентов.

Компетенции

Требуемые компетенции высокого уровня включают:

Сбор международных пошлин и налогов на импорт · Справочный центр Shopify

Эта страница была напечатана 27 июля 2021 г. Чтобы просмотреть текущую версию, посетите https://help.shopify.com/en/manual/taxes/charging-international-duties.

Если вы отправляете товар за границу, с ваших клиентов могут взиматься дополнительные пошлины и налоги на импорт при получении своих отправлений.

Ваш выбор способа управления пошлинами и налогами на импорт называется условиями международной торговли или инкотермс. Ниже приведены два наиболее часто используемых термина инкотермс:

  • Поставка с оплатой пошлины (DDP). Этот термин указывает на то, что продавец принимает на себя ответственность за любые импортные расходы, которые могут быть оплачены при пересечении границы товарами, такие как НДС и пошлины. Вы можете получить оплату за эти сборы во время оформления заказа. Когда доступен инкотермс DDP, его использование позволяет клиентам узнать общую цену продукта и помогает избежать задержек с доставкой.
  • Доставлен на место (DAP). Также называется с доставкой без уплаты пошлины (DDU). Этот термин означает, что продавец несет ответственность только за доставку товара, а покупатель несет ответственность за оплату любых импортных расходов перевозчику, таких как НДС, пошлины и клиринговые сборы, при доставке. Некоторые перевозчики взимают дополнительную плату за сбор пошлин при доставке, если пошлины не были оплачены заранее. Следовательно, использование DAP (или DDU) incoterm может привести к дополнительным расходам для клиента.

Чтобы помочь своим клиентам избежать дополнительных сборов, вы можете взимать любые применимые пошлины и налоги на импорт при оформлении заказа. Позднее ваш оператор связи выставит вам счет на уплату пошлин и налогов на импорт, которые вы затем сможете оплатить вместе со сборами, взимаемыми с клиента.

Сбор пошлин и налогов на ввоз на кассе

Бета

Эта функция находится в стадии бета-тестирования и доступна только в определенных магазинах с планами Shopify, Advanced Shopify или Shopify Plus.

Вы можете собирать пошлины и налоги на импорт на кассе вашего магазина, если ваш магазин соответствует следующим требованиям:

Обратитесь в службу поддержки Shopify, чтобы узнать больше о бета-программе.Если ваш магазин не соответствует требованиям для включения в бета-версию, вы можете использовать стороннее приложение для расчета пошлин и налогов на импорт.

После включения сбора пошлин и налогов на импорт в кассе вы можете распечатать отгрузочные этикетки DDP, чтобы указать, что пошлины и налоги на импорт уже были уплачены клиентом. Не забудьте указать DDP в коммерческих счетах в качестве инкотермс доставки. Если вы отправляете заказ с взимаемыми пошлинами в размере 0 долларов США, вам все равно следует использовать этикетку доставки DDP и указать DDP в коммерческом счете, чтобы ваши клиенты не несли ответственности за какие-либо дополнительные расходы.

Примечание

Вы обязаны проконсультироваться с местными налоговыми органами или налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы взимаете с клиентов правильные пошлины и налоги на импорт, а также убедиться, что средства, собранные при оформлении заказа, переводятся перевозчику или соответствующему налоговому органу.

Соображения по сбору пошлин и налогов на импорт при оформлении заказа

Прежде чем собирать пошлины и налоги на импорт в кассе, ознакомьтесь со следующими соображениями.

Совместимость с другими функциями Shopify

  • Некоторые настройки оформления заказа могут конфликтовать со сбором пошлин и налогов на импорт. Если вы настроили оформление заказа, проверьте свои настройки, прежде чем включать функцию пошлин и налогов на импорт.

Налоговые настройки

  • Функция пошлин и налогов на импорт несовместима с переопределением налогов или ручными ставками налогов. Если у вас есть какие-либо налоговые переопределения или ручные ставки, то они применяются только к продажам в вашем регионе.Изменения и ручные ставки для международных продаж отменяются функцией пошлин и налогов на импорт.
  • Если вы включите функцию пошлин и налогов на импорт, а затем отключите ее, ваши предыдущие настройки налогов будут восстановлены.
  • Сбор пошлин и налогов на импорт может повлиять на вашу налоговую настройку.
    • Если ваш магазин использует налоги на основе регистрации, то налоги, такие как НДС или налог с продаж, взимаются с международных заказов, только если вы разрешаете сбор пошлин и налога на импорт для этой страны или региона.Если вам необходимо взимать налоги с международных заказов в этой стране или регионе, вы также должны разрешить сбор пошлин и налогов на импорт. Налоговая регистрация не используется, если вы отправляете товар с использованием условий DDU / DAP incoterm для таких стран или регионов.
    • Если в вашем магазине используются налоги на основе местоположения, то такие налоги, как НДС или налог с продаж, не взимаются с международных заказов. Сбор пошлин и налогов на импорт несовместим с вводимыми вручную налоговыми ставками.

Требования к транспортировке

  • Когда вы собираете пошлины и налоги на импорт при оформлении заказа, вы можете указать только страну или регион для использования либо DDP, либо DAP / DDU.Вы не можете предлагать оба условия инкотермс покупателям из одной страны или региона.
  • Shopify Доставка не поддерживает DDP.
  • Не все перевозчики поддерживают транспортные этикетки DDP, а некоторые поддерживают их только для определенных пунктов назначения. Свяжитесь со своими перевозчиками, чтобы узнать, поддерживают ли они транспортные этикетки DDP и где они это делают.
  • Вы не можете взимать пошлины и налоги на импорт в зоне доставки Остальной мир . Чтобы взимать пошлины и налоги на импорт для страны или региона, добавьте их в существующую зону доставки или создайте новую.
  • Сеть обслуживания Shopify не поддерживает сбор пошлин и налогов на импорт при оформлении заказа.

Оценка пошлин и налогов на импорт

  • Взимаемые пошлины и налоги на импорт являются приблизительными, основанными на последней информации на момент размещения заказа покупателем. Дополнительные пошлины могут взиматься по разным причинам, таким как неправильная оплата пошлины или неправильный код HS.
  • Комиссионные за брокерские услуги и выплаты не включены в расчеты пошлин и налогов на импорт.Если ваш контракт с перевозчиком не предусматривает отмену комиссий за выплату, подумайте о добавлении стоимости комиссионных к ценам на ваши продукты или к вашим тарифам на доставку.

Страны и регионы, в которых не поддерживается взимание пошлин и налогов на импорт

Следующие страны и регионы не поддерживают взимание пошлин и налогов на импорт. В этих регионах нельзя собирать пошлины и налоги на импорт.

Африка

  • Республика Кабо-Верде (CV)
  • Республика Судан (SD)
  • Республика Южный Судан (SS)
  • Федеративная Республика Сомали (SO)

Антарктида

  • Южная Георгия и Южные Сандвичевы острова (GS)

Азия

  • Республика Ирак (IQ)
  • Сирийская Арабская Республика (SY)
  • Демократическая Республика Тимор-Лешти (Восточный Тимор) (TL)
  • Туркменистан (TM)

Европа

  • Северная Ирландия (XI)
  • Российская Федерация (RUS)

Океания

  • Федеративные Штаты Микронезии (FM)
  • Республика Маршалловы Острова (MH)
  • Республика Палау (PW)

Северная Америка

  • Территориальное объединение Сен-Пьер и Микелон (ПМ)
  • Содружество Пуэрто-Рико (PR)

Южная Америка

  • Федеративная Республика Бразилия (BR)
  • Фолклендские острова (FK)

Сбор пошлин и налогов на импорт на кассе

Пошлины и налоги на импорт будут взиматься с международных заказов после того, как вы включите сбор пошлин и налогов на импорт.Заказы, размещенные из регионов, где у вас есть место выполнения, не будут затронуты.

Шагов:
  1. Добавьте регион происхождения и коды HS для ваших продуктов.
  2. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Налоги и пошлины .
  3. В разделе Пошлины и налоги на импорт щелкните Настроить .
  4. Отметьте страны и регионы, для которых вы хотите взимать пошлины и налоги на импорт.
  5. Щелкните Настроить .

Расчет пошлин

Для каждого заказа пошлины и налоги на импорт рассчитываются на основе пункта назначения доставки, страны происхождения каждого продукта и кода ТН ВЭД каждого продукта.

Если у продукта нет кода HS, обязательно укажите тип продукта. Если продукт в заказе не имеет кода HS или типа продукта, то пошлины и налоги на импорт не будут рассчитываться по этому заказу, даже если вы установили заказы из страны или региона для сбора пошлин и налогов на импорт.

Расчет пошлины на бесплатные товары

Когда вы предлагаете бесплатные продукты или образцы клиентам или проводите распродажу Купи X и получи Y (BOGO), тогда некоторые товары в поставке не имеют связанных с ними затрат. Для расчета пошлин и налогов на импорт товары не могут иметь заявленную стоимость 0 долларов США. Для расчета пошлин и налогов на импорт для скидок «Купи X» и «Получи Y », когда второй или третий товар предоставляется бесплатно, стоимость всех товаров равномерно распределяется по всем товарам. Например, если одна рубашка стоит 100 долларов, а вторая - бесплатна, то для расчета пошлин и налогов на импорт каждая рубашка будет представлена ​​как стоимость 50 долларов.Если в поставке есть бесплатные продукты или образцы, то стоимость бесплатного товара составляет 1 доллар, а цена в 1 доллар равномерно вычитается из всех остальных товаров в доставке. Например, если в отгрузке пять товаров, и одна из них бесплатна, то бесплатная позиция представляется как стоимость 1 доллар, а 0,25 доллара вычитается из цены четырех других товаров в заказе.

Заказы, облагаемые пошлинами и налогами на импорт

Не все заказы облагаются пошлинами и налогами на импорт.Во многих странах действует минимальная сумма заказа de minimis до уплаты пошлин и налогов на импорт.

Например, товары, которые отправляются из Мексики или США в Канаду, облагаются пошлинами, если товары оцениваются в 150 канадских долларов или более, и облагаются налогами на импорт, если товары оцениваются в 40 долларов или более. Если вы не уверены, какое значение de minimis соответствует стране или региону, в который вы осуществляете доставку, посетите веб-сайт налогового органа этой страны или региона или проконсультируйтесь с местным налоговым экспертом.

Задачи, которые необходимо рассмотреть после включения сбора пошлин и налога на импорт на кассе

После включения сбора пошлин и налога на импорт при оформлении заказа рассмотрите возможность выполнения следующих задач:

Покупка и использование транспортных этикеток DDP

После того, как вы начнете взимать пошлины и налоги на импорт при оформлении заказа, вы должны приобрести и использовать транспортные этикетки DDP вместо стандартных для ваших международных заказов. Если вы взимаете пошлины при оформлении заказа, но используете стандартную транспортную этикетку, то с вашего клиента по-прежнему взимаются пошлины и налоги на импорт при доставке, что означает, что ваш клиент оплачивает пошлины и налоги на импорт дважды.

При взыскании пошлин по международному заказу в детали этого заказа включается строка Пошлины . Перед покупкой этикетки DDP убедитесь, что пошлины и налоги на импорт взимаются с каждого международного заказа. Если вы отправляете заказ с пошлиной 0 долларов США, вы можете использовать транспортные этикетки DDP, чтобы гарантировать, что ваши клиенты не несут ответственности за какие-либо дополнительные расходы. Если при оформлении заказа произошла ошибка, то пошлины и налоги на импорт могли не взиматься, и для этого заказа следует использовать стандартную транспортную этикетку.

Создание коммерческих счетов-фактур

Для каждого международного заказа требуется коммерческий счет. Вы можете заполнить цифровые коммерческие счета, предоставленные оператором связи, на его веб-сайте. В зависимости от заказа вам необходимо обработать коммерческий счет одним из следующих способов:

  • Если по заказу уплачены пошлины и налоги на импорт, отметьте условия поставки в коммерческом счете как DDP, чтобы указать, что пошлины и налоги на импорт были уплачены.
  • Если в заказ не были уплачены пошлины и налоги на импорт, отметьте условия доставки в коммерческом счете как DDU или DAP, чтобы указать, что пошлины и налоги на импорт еще не уплачены.

Обновление политики доставки и уведомления

После того, как вы включите пошлины и налоги на импорт при оформлении заказа, обновите свою политику доставки и шаблоны уведомлений, чтобы ваши клиенты знали о ваших правилах и сборах за международные продажи.

Обновите свою политику доставки в админке Shopify, перейдя в настройки > Legal .

Если вы используете шаблоны электронной почты Подтверждение заказа и Возврат заказа по умолчанию, то ваши электронные письма автоматически обновляются и включают строку Обязанности , и вам не нужно вносить какие-либо изменения.Если вы настроили шаблоны электронных писем с подтверждением заказа, и , то вы можете добавить код в свои шаблоны уведомлений, чтобы добавить строку Обязанности .

Подготовка к продажам flash

Если вы запускаете флэш-продажи, рассмотрите возможность отключения сбора пошлин и налогов на импорт до завершения продажи. Если вы решите собирать пошлины и налоги на импорт во время продажи, проверьте свои продукты, чтобы убедиться, что в них указаны коды ТН ВЭД, страна или регион происхождения и тип продукта.Если вы заполнили эти поля на продаваемых товарах, это поможет оценить пошлины и расходы на налог на импорт.

Управление возвратами

Решение о возврате пошлин и налогов на импорт зависит от вас.

Если вы решите предложить возмещение пошлин и налогов на импорт, имейте в виду следующее:

  • Если вы вернете заказ, который еще не был выполнен, вы все равно можете вернуть пошлины.
  • Если вы вернете заказ, который уже был выполнен, вы можете вернуть покупателю пошлины и налоги на импорт.Любые средства, которые были использованы для покупки этикеток DDP, не будут возвращены вам оператором связи.

Имейте в виду, что возмещение стоимости заказа в полном объеме - единственный способ предотвратить возникновение спора по заказу.

Используйте стороннее приложение для расчета пошлин и налогов на импорт на кассе

Если ваш магазин не соответствует требованиям по взиманию пошлин и налогов на импорт при оформлении заказа, вы можете использовать стороннее приложение из Shopify App Store, чтобы отобразить при оформлении оценку пошлин и налогов на импорт для заказа.Эти приложения используют сведения о вашем продукте, такие как страна или регион происхождения и код HS для продукта, для расчета пошлин и налогов на импорт. Сторонние приложения могут взимать с вас дополнительную комиссию за периодические операции или транзакции.

Шагов:
  1. Добавьте страну или регион происхождения и коды HS для ваших продуктов.
  2. Установите приложение из Shopify App Store, которое рассчитывает пошлины и налоги на импорт.

Для некоторых приложений могут потребоваться дополнительные действия по настройке. Если вам нужна помощь в начале работы, перейдите на страницу приложений в Shopify App Store или обратитесь за помощью к разработчику приложения.

Общие сведения о пошлинах и налогах для электронной торговли

Вступление:

Почему таможенные пошлины имеют значение при международной доставке

Когда вы отправляете что-то в другую страну, вас или вашего клиента могут попросить оплатить дополнительные пошлины и налоги до доставки груза.

Правительства облагают налогом поставки из других стран, потому что они хотят:

1. Защищать отечественные компании от иностранных конкурентов

2. Контролировать поток определенных продуктов

3.Повышайте доход за счет налогов

Пошлины и налоги на доставку - это юридические требования, которые необходимо урегулировать до того, как ваша посылка будет доставлена.

Вот почему мы создали это руководство - чтобы помочь вам получить четкое представление о обязанностях по доставке. Мы поделимся определениями, объясним процессы и поделимся передовым опытом управления этим аспектом ваших перевозок, чтобы вы могли подготовить свой бизнес к соблюдению торговых правил.

Подпишитесь на нашу рассылку новостей

Каждую неделю мы публикуем новые идеи и советы по доставке и выполнению заказов.Узнай первым.

Методы оценки

Методы оценки

Чтобы рассчитать налог на импорт и сумму импортной пошлины для вашего груза, умножьте налогооблагаемую стоимость вашего груза на процент налога и пошлины в стране назначения.

Помните, что процентная ставка импортной пошлины различается для каждой категории товаров - узнайте, какой процент для вашего груза, на нашей странице «Страны».

Налогооблагаемая стоимость обычно основывается на стоимости товаров, но в зависимости от метода оценки страны она может также включать другие суммы.

Существует два основных метода оценки, которые страны используют для определения налогооблагаемой стоимости: FOB и CIF.

  1. FOB

    означает «Free On Board». В этом случае налогооблагаемой стоимостью является стоимость продукта. Хотя определение также включает транспортную загрузку, это применимо только к товарам, которые отправляются морским транспортом. Если ваш груз прибывает авиатранспортом (как это делает большинство перевозок в электронной коммерции B2C), он не будет включать стоимость перевозки.
  2. CIF

    означает «Стоимость, страхование и фрахт».В этом случае налогооблагаемая стоимость включает стоимость предмета, стоимость страховки (если таковая имеется) и транспортировку до конечного получателя.

Как рассчитать FOB по сравнению с CIF

Налогооблагаемая стоимость

FOB

CIF

Налог на предмет налога 907 Облагаемый налогом
Транспорт Облагаемый налогом

Пример: Расчет таможенного налога

9072 6

Сумма

907 907 907 907 907 907 9027 907 907
Стоимость предмета 100 $
Страхование $ 10
Транспорт $ 5 Сумма
НДС / НДС в процентах 7% $ 7 $ 8.05
Процент пошлины 10% $ 10 $ 11,50
Общий таможенный налог $ 17 19,55 $

Наш калькулятор пошлин и налогов Попробуй!

Необходимо оценить ваши пошлины и налоги на доставку? Наш калькулятор может дать вам представление о том, чего ожидать.

Попробовать сейчас

Ввозные пошлины и налоги - решено

Наша платформа автоматически рассчитывает пошлины и налоги для всех международных перевозок.

Зарегистрироваться

Глоссарий по налогам и сборам

Все, что вам нужно знать, чтобы отправить товар через границу!

Что такое CIF?

CIF означает «Страхование затрат и фрахт» и является Инкотермс, применимым только к морским перевозкам. Продавец несет ответственность за оплату расходов и фрахта, необходимых для доставки товара в порт назначения, в дополнение к покупке страховки от риска потери или повреждения товара.

Чем занимается таможенный брокер?

Работа таможенного брокера состоит в том, чтобы полностью понимать таможенные пошлины, правила и положения, а также знать процессы и документы, необходимые для того, чтобы ваши грузы прошли таможенную очистку как в стране происхождения, так и в стране назначения.

Что такое коммерческий счет-фактура?

Коммерческий счет-фактура - это обязательный документ при международной доставке, в котором описываются товары в отгрузке и их стоимость. Коммерческие курьеры и таможенные брокеры обращаются к этому документу для обработки и таможенной очистки вашей посылки.

Что такое DDP:

DDP означает «Доставка с оплатой пошлины». Отправитель несет ответственность за уплату пошлины. В электронной коммерции многие продавцы включают эти обязанности при оформлении заказа и напрямую взимают оплату с покупателя.

Что такое DDU:

DDU означает «Доставить без оплаты пошлины». Получатель груза несет ответственность за уплату пошлин. Таможня свяжется с ними напрямую, и посылка не будет доставлена ​​до тех пор, пока оплата не будет оплачена.

Что такое De minimis value:

Налоговый порог или сумма, с которой человек начинает платить налоги за предмет.

Что такое FOB:

FOB означает Free On Board. Применительно к морским перевозкам продавец несет ответственность за доставку товара на судно и его очистку для экспорта.Затем покупатель несет ответственность за страхование груза и обработку импорта, включая оплату импортных пошлин.

Что такое GST:

GST означает налог на товары и услуги. Этот налог взимается поэтапно, а затем возвращается всем, кроме конечного покупателя. Он отличается от НДС тем, что представляет собой фиксированную процентную ставку от общей суммы транзакции, а не процент от добавленной стоимости.

Что такое импортная пошлина:

Ввозная пошлина - это налог, взимаемый государством с товаров из других стран.Эта повышенная цена на импортные товары предназначена для того, чтобы сделать эти товары менее «желательными», поэтому покупатели будут поощряться к поддержке внутреннего рынка.

Что такое Инкотермс:

Инкотермс означает «Международные коммерческие условия». Эти условия четко определяют, за что несут ответственность покупатель и продавец при обработке, транспортировке и доставке товаров.

Что такое НДС:

НДС означает налог на добавленную стоимость, который взимается с потребителей, когда они покупают какой-либо товар или услугу.

Узнать больше

Примечание автора: это сообщение в блоге не предназначено для статической работы, а скорее как часть, которая будет регулярно обновляться по мере того, как время от времени меняется исполнение! С любыми комментариями или предложениями, пожалуйста, напишите нам по адресу [адрес электронной почты защищен].

Не платить импортные пошлины и НДС на прочие документы и связанные с ними предметы

Что вы можете требовать возмещения по номеру

Учебно-научные и культурологические материалы

Вы можете требовать освобождения от уплаты импортной пошлины и НДС для различных документов и связанных с ними предметов, которые составляют:

  • воспитательного характера

  • научный характер

  • культурный характер

Примеры товаров перечислены ниже с их товарными кодами.

Описание товарный код
Микрофильмы книг, детские книжки с картинками и книжки для рисования или раскраски, школьные тетради (рабочие тетради), кроссворды, газеты и периодические издания, печатные документы или отчеты некоммерческого характера, а также отдельные иллюстрации, печатные страницы и репродукции для изготовления книг 3705 20 00
Репродукции фильмов для производства книг, кроме журналов, периодических изданий 3705 10 00
3705 90 00
Детские картинки, рисунки или раскраски 4903 00 00
Карты, диаграммы и диаграммы, представляющие интерес в таких научных областях, как геология, зоология, ботаника, минералогия, палеонтология, археология, этнология, метеорология, климатология и геофизика 4905 99 00
Архитектурные, производственные или инженерные планы и проекты и их репродукции 4906 00 00
Каталоги книг и публикаций, предлагаемых для продажи издателями или книготорговцами, зарегистрированными за пределами Великобритании
Каталоги фильмов, звукозаписей или других визуальных и звуковых материалов образовательного, научного или культурного характера
Плакаты для рекламы туризма и туристических публикаций, брошюры, путеводители, расписания, брошюры и аналогичные публикации, в том числе опубликованные частными компаниями, предназначенные для поощрения общественности к поездкам за пределы Великобритании и ЕС, включая микрокопии
Библиографические материалы для бесплатного распространения
4911 10 90
Отдельные иллюстрации, печатные страницы и репродукции, которые будут использоваться для производства книг, включая микрокопии
Микрокопии книг, детских книжек с картинками и книжек для рисования или раскраски, школьных тетрадей (рабочих тетрадей), кроссвордов, газет периодические издания и документы или отчеты некоммерческого характера
Публикации, предназначенные для поощрения общественности к обучению за пределами Великобритании и ЕС, включая микрокопии
Метеорологические и геофизические диаграммы
4911 99 00
Карты и диаграммы в таких научных областях, как геология, зоология, ботаника, минералогия, палеонтология, археология, этнология, метеорология, климатология и геофизика 9023 00 80
Прочая печатная продукция, в том числе печатные изображения и фотографии, в помощь слепым и слабовидящим 49 11 (разные)

Исключение не распространяется на изделия, у которых рекламная площадь покрывает более 25% поверхности.Для публикаций и плакатов, пропагандирующих туризм, этот процент применяется только к коммерческой рекламе, не имеющей отношения к делу.

Разные товары общего назначения

Вы также можете потребовать освобождения от импортной пошлины и НДС для различных документов и связанных с ними предметов, которые носят более общий характер.

Этот товар должен:

  • быть товаром, описанным в коде товара, показанном ниже

  • использоваться для целей, описанных в этом уведомлении, и соответствовать условиям, изложенным в

  • соблюдать определенные ограничения на импорт, включая ограничения по весу или объему

Описание Код товара
(1) Документы, бесплатно отправляемые в государственные службы Великобритании
(2) Публикации иностранных правительств и официальных международных органов, предназначенные для бесплатного распространения
(3) Бюллетени для выборов, организованные органами, созданными в зарубежные страны
(4) Образцы подписей и печатные проспекты относительно подписей, отправляемых в рамках обычного обмена информацией между государственными службами или банковскими учреждениями
(5) Официальная печатная продукция, отправляемая в центральные банки Великобритании
(6) Отчеты, заявления, ноты, проспекты, формы заявок и другие документы (включая действующие выпущенные сертификаты акций и облигаций), составленные компаниями, зарегистрированными за пределами Великобритании, и отправленные держателям или подписчикам ценных бумаг, выпущенных такими компаниями

Примечание: сертификаты акций и облигаций, которые требуют регистрации налоговый агент до того, как он станет действительным, не имеет права на освобождение

Главы 48 и 49 и любые другие соответствующие товарные позиции
(7) Файлы, архивы, печатные формы и другие документы для использования на международных встречах, конференциях или конгрессах, а также отчеты о таких собраниях
(8) Планы, технические чертежи, эскизы, описания и другие подобные документы, импортированные с с целью получения или выполнения заказов за пределами Великобритании или для участия в конкурсе, проводимом на таможенной территории Великобритании
(9) Документы, которые будут использоваться в экзаменах, проводимых на таможенной территории Великобритании учреждениями, учрежденными за пределами Великобритании
Главы 48 и 49 и любые другие соответствующие товарные позиции
(10) Печатные формы для использования в качестве официальных документов при международном перемещении транспортных средств или товаров в рамках международных конвенций
(11) Печатные формы, этикетки, билеты и аналогичные документы, отправляемые транспортными предприятиями или предприятиями гостиничного бизнеса в зарубежной стране туристическим агентствам, созданным на таможенной территории Великобритании (туристические агентства включают авиалинии, железнодорожные предприятия , паромные операторы и аналогичные организации)
(12) Печатные формы и билеты, коносаменты, накладные и другие использованные коммерческие или служебные документы
(13) Официальные печатные формы из третьих стран или международных органов и печатная продукция, соответствующая международным стандартам, отправляемая для распространения ассоциациями третьих стран соответствующим ассоциациям, расположенным на таможенной территории Сообщества
(14) Налоги и аналогичные марки, подтверждающие оплату сборов за пределами Великобритании 49.07 и любые другие соответствующие товарные позиции
(15) Фотографии, слайды и подставки для стереотипов для фотографий, с субтитрами или без подписей, отправленные в агентства печати или издатели газет или журналов 37,05, 49,11 или 84,42 50 и любые другие соответствующие товарные позиции
(16) Записанные носители (например, микрофильмы, перфокарты, перфоленты и звукозаписи), используемые для передачи информации, бесплатно отправляемой адресату, поскольку беспошлинный доступ не вызывает злоупотребление или серьезное искажение конкуренции Все соответствующие товарные позиции
(17) Объекты, подлежащие представлению в качестве доказательств или для аналогичных целей в суды или другие официальные органы Великобритании Все заголовки
(18) Печатные рекламные материалы, включая каталоги, прайс-листы, инструкции по использованию или брошюры, касающиеся товаров для продажи или аренды, транспорта, коммерческого страхования или банковских услуг, предлагаемых лицом, ведущим бизнес за пределами Великобритании, на имя четко отображаемый на нем, при условии, что каждый документ или, в случае отправки, состоящей из нескольких копий одного и того же документа, общий вес брутто не превышает 1 килограмма.Массовые отправления от одного отправителя одному получателю не подлежат компенсации 49,11
(19) Товары для рекламных целей (кроме указанных в пункте (18) выше), не имеющие внутренней коммерческой ценности, бесплатно отправляемые поставщиками своим клиентам, которые, помимо их рекламной функции, не могут быть использованы в противном случае Все соответствующие товарные позиции
(20) Товарный знак, образцы или образцы и подтверждающие их документы, а также заявки на выдачу патентов на изобретения и т.п., которые должны быть представлены в компетентные органы для рассмотрения вопросов защиты авторских прав или защиты промышленных или коммерческих патентных прав. Все соответствующие товарные позиции
(21) Документы, отправленные для бесплатного распространения с целью поощрения людей к посещению зарубежных стран, в частности, для посещения культурных, туристических, спортивных, религиозных, торговых или профессиональных встреч или мероприятий, включая списки иностранных отелей и ежегодники, издаваемые официальными туристическими агентствами или от их имени, и расписания зарубежных транспортных услуг при условии, что документы не содержат более 25% частной рекламы (за исключением рекламы общественных фирм) 49.10 и 49.11 и любые другие соответствующие товарные позиции

Перед тем, как потребовать

Вам следует проверить, строго ли контролируются ваши товары и нужна ли вам импортная лицензия. Когда вы получите товарный код для своих товаров по тарифу, он сообщит вам, нужна ли вам лицензия.

Как получить

Вы должны потребовать возмещения во время импорта. Если вы этого не сделаете, мы можем принять просроченную претензию и возместить соответствующие расходы на определенных условиях.

Товары, ввезенные в багаже ​​

При ввозе товаров в багаже ​​необходимо:

  • заявите их нам на таможне Red Channel или Red Point

  • предоставить доказательства, подтверждающие выполнение вами условий оказания помощи.

  • удовлетворение претензий путем заполнения импортной декларации

Если вы не можете предоставить необходимую подтверждающую документацию или доказательства, подтверждающие, что вы имеете право на это возмещение, вы должны предоставить нам финансовое обеспечение (обычно денежный депозит или банковскую гарантию) для покрытия пошлины и / или НДС, прежде чем мы выпустим товары.Мы снимем залог позже, если убедимся, что вы имеете право на получение помощи.

Товары ввезены в качестве груза

Если ваши товары ввозятся в качестве груза или в багаже, вы должны требовать возмещения, заполнив импортную декларацию.

Введите один из следующих кодов таможенных процедур в графе 37:

  • CPC 40 00 C11 - для товаров образовательного, научного или культурного характера, импортируемых из-за пределов Великобритании для освобождения от импортной пошлины

  • CPC 40 00 C31 - для товаров общего характера, импортируемых из-за пределов Великобритании, для освобождения от импортной пошлины и НДС

  • 40 00 C34 - для импорта товарных знаков, образцов или дизайнов и подтверждающих документов, а также заявок на патенты на изобретения, поданных в официальные органы, компетентные заниматься защитой авторских прав или промышленных или коммерческих патентных прав

  • 40 00 C35 - для ввоза туристической информационной литературы для бесплатного распространения с целью поощрения людей к посещению зарубежных стран, при условии, что документ не содержит более 25% частной рекламы (за исключением рекламы британских фирм)

  • 40 00 C36 - для импорта различных документов и статей, как описано в томе 1, часть 10.3.5 Тарифа, не покрывается никакими другими CPC

  • 49 00 C31 - для ввоза печатных рекламных материалов (каталогов, прайс-листов, брошюр) с Нормандских островов

  • 49 00 C34 - для импорта товарных знаков, образцов или образцов и подтверждающих документов, а также заявок на патенты на изобретения с Нормандских островов, поданных в официальные органы, компетентные заниматься защитой авторских прав или прав на промышленные или коммерческие патенты

  • 49 00 C35 - для ввоза туристической информационной литературы для бесплатного распространения с целью поощрения людей к посещению зарубежных стран с Нормандских островов, при условии, что документ не содержит более 25% частной рекламы (за исключением рекламы для Великобритании. фирмы)

  • 49 00 C36 - для импорта различных документов и статей с Нормандских островов, как описано в части 10 тома 1.3.5 Тарифа, не покрывается никакими другими CPC

Товары ввезены почтой

Попросите отправителя четко указать посылку и прилагаемую к ней таможенную декларацию (CN22 или CN23).

Для товаров образовательного, научного или культурного характера, подпадающих под освобождение от уплаты импортной пошлины, напишите:

«Разные документы / предметы - истребуемое освобождение от уплаты пошлины»

Для товаров общего назначения, имеющих право на освобождение от уплаты НДС и импортной пошлины, напишите:

«Прочие документы / предметы - заявлено о возмещении пошлины и НДС»

Мы можем отправить вам упрощенную форму для заполнения и возврата.

Если посылка не имеет четкой маркировки, она не может быть доставлена ​​до тех пор, пока вы не оплатите пошлину и НДС. Вы должны оплатить сборы, а затем написать на таможне на почтовом депо, где взимались сборы. Расскажите, что произошло, и приложите документ с обвинениями. Если мы убедимся, что товары соответствуют требованиям, мы возместим пошлину и, если необходимо, НДС.

Узнайте больше об импорте товаров по почте.

Заставить кого-нибудь заполнить вашу таможенную декларацию

Вы можете использовать кого-то другого для заполнения записей от вашего имени, но вы должны убедиться, что даете четкие письменные инструкции для товаров, на которые вы претендуете.

После того, как вы заявите

Если вы утилизируете свой товар

Вы должны сообщить в Национальное подразделение по оказанию импортной помощи ( NIRU ), если вы избавляетесь от своих товаров или передаете их другому лицу.

Записи, которые необходимо вести

По нашему запросу вам потребуется предоставить следующую информацию:

  • подробные сведения об импортной декларации, вводящей ваши товары для этой таможенной процедуры, особенно стоимость этих товаров

  • свидетельство о праве собственности

  • когда, где и как используются товары

  • как идентифицируются товары - например, марки производителя, серийные номера, технические описания или иллюстрации

  • свидетельство выбытия

Вам необходимо вести дополнительный учет, если:

  • вы передаете товары другому утвержденному субъекту - сохраните всю официальную документацию, детализирующую передачу между вами и другим субъектом.

  • вы реэкспортируете товар - сохраните детали декларации NES или экспортную документацию, содержащую информацию о дате экспорта

  • ваши товары украдены, утеряны или уничтожены - храните отчеты полиции или страховых случаев или официальную документацию с указанием даты происшествия или потери

Вы должны хранить все записи как минимум 4 года.

При нарушении условий рельефа

Если вы больше не соответствуете условиям льготы, вы должны немедленно уведомить NIRU .

Предоставьте полную информацию о ввозе и о том, почему, по вашему мнению, были нарушены условия льготы.

Если вы хотите подать апелляцию

Подайте апелляцию, если вы не согласны с решением HMRC.

Налог на добавленную стоимость (НДС) на гонорары фрилансеров - Служба поддержки клиентов Upwork

НДС в размере

применяется к плате за услуги Upwork, премиальному членству в Upwork и покупкам Connects.Налог собирается Upwork и перечисляется соответствующему правительству ЕС. Мы перечисляем собранный нами НДС вашему правительству через механизм «единого окна» (MOSS), учрежденный ЕС.

НДС

указан в ваших счетах, которые можно найти в разделе Отчеты ›История транзакций.

Расчет НДС

Ставка налога зависит от страны, что означает, что ваш процент налога будет зависеть от ставки НДС в вашей стране. Здесь вы можете найти текущую ставку НДС для вашей страны.

Upwork не требует, чтобы у кого-либо был номер НДС, но мы будем взимать НДС с вышеперечисленных услуг с фрилансеров и агентств в ЕС, если они не предоставят действительный номер НДС. Если у вас нет номера плательщика НДС, вот пример того, как он будет выглядеть:


(Пример выше предполагает 20% плату за обслуживание и ставку НДС 20%, но ставки НДС различаются в зависимости от страны.)

Ввод номера плательщика НДС

Мы не будем взимать НДС , если у фрилансера или агентства есть действующий номер плательщика НДС.

Фрилансеры и агентства с номерами плательщиков НДС могут добавить их, перейдя в Настройки ›Налоговая информация. Идентификатор налогоплательщика, который вы отправляете, должен иметь формат, предоставленный VIES, иначе Upwork не сможет его подтвердить.

Если вы подаете налоговый идентификатор для бизнеса, вы должны предоставить документ, подтверждающий, что вы владеете бизнесом для утверждения НДС. Вы можете проверить, будет ли подтвержден ваш номер плательщика НДС, на веб-сайте VIES здесь. После того, как вы отправите свой номер плательщика НДС в Upwork, мы проверим его, а затем отправим вам электронное письмо, чтобы подтвердить, был ли он подтвержден или отклонен.Обычно Upwork проверяет ваш номер плательщика НДС до 3 рабочих дней.

После проверки мы напечатаем в ваших счетах «НДС, списанный обратно». Обратите внимание, что вам может потребоваться самостоятельно рассчитать НДС в своей декларации по НДС в соответствии с механизмом обратного начисления, применимым к услугам, предоставляемым в электронном виде (ESS).

Если ваш номер плательщика НДС был отклонен, вероятная причина:
  • Страна, в которой указан номер плательщика НДС, не соответствует стране в вашем профиле Upwork
  • Имя в идентификаторе плательщика НДС не совпадает с именем в вашем профиле Upwork
  • Срок действия вашего идентификатора плательщика НДС истек
  • Ваша информация об НДС была введена в неверном формате (проверьте правильный формат для вашей страны)

Примечание: Upwork будет взимать НДС со всех счетов, созданных до и во время процесса проверки.Мы не можем вернуть вам эту сумму. Вы можете потребовать возмещения таких сумм в своей декларации по НДС; обратитесь к своему налоговому консультанту.

Изменение номера плательщика НДС или местонахождения

Если в будущем вам потребуется изменить свой номер плательщика НДС, обратитесь в службу поддержки Upwork.

Если вы измените местоположение, указанное в вашей учетной записи, зайдя в Настройки ›Моя информация› Контактная информация, мы автоматически скорректируем ваш НДС в соответствии со ставками в вашей новой стране проживания или перестанем взимать НДС, если вы покинули ЕС.

Часто задаваемые вопросы

Взимает ли Upwork с клиентов НДС?

Upwork в настоящее время не взимает НДС с клиентских платежей фрилансерам или с комиссий за обработку платежей.

Клиенты из ЕС могут ввести номер плательщика НДС в разделе «Настройки» ›Моя информация, чтобы в счетах-фактурах от фрилансера можно было пометить« НДС, списанный обратно », когда это необходимо. Это будет отображаться в ваших счетах, если фрилансер или агентство находится в другой стране.

Почему взимается НДС?

Upwork - это онлайн-платформа, объединяющая фрилансеров и клиентов.Поскольку наше членство и активность в ЕС продолжают расти, начисление НДС является важным элементом для продолжения предоставления услуг там.

На основании Директивы 2006/112 / EC («Директива ЕС по НДС») услуги Upwork квалифицируются как услуги, предоставляемые в электронном виде (ESS), которые облагаются НДС по месту нахождения клиента (т.е. фрилансера).

Таким образом, услуги, предоставляемые Upwork фрилансерам, которые проживают, имеют постоянный адрес или зарегистрированы в Европейском Союзе, облагаются НДС там.Upwork несет ответственность за взимание, сбор и перевод этого НДС при предоставлении этих услуг нашим клиентам из ЕС.

Примечание: Когда фрилансер отправляет действительный номер НДС в формате ЕС в Upwork, мы не взимаем НДС. В этих случаях НДС может все еще подлежать уплате, но он будет «списан» фрилансеру. Другими словами, эти фрилансеры должны будут лично сообщать о любом НДС, подлежащем уплате за услуги Upwork.

Я освобожден от уплаты НДС в моей стране.Ты все еще собираешься обвинять меня?

Пример: Я зарегистрированный автомобильный предприниматель во Франции. У меня есть номер, но я не плачу НДС.

Нет, Upwork не будет взимать НДС с лиц, предоставивших действительный номер плательщика НДС. Когда Upwork проходит аудит вашего правительства, мы должны подтвердить, что мы взимали НДС со всех лиц, не облагаемых НДС, и что мы взимали НДС со всех налогооблагаемых лиц.

Единственный способ подтвердить и доказать вашему правительству, что вы являетесь налогоплательщиком, - это собрать и подтвердить ваш номер плательщика НДС.В противном случае ваше правительство будет считать, что Upwork предоставляет услуги лицу, не облагаемому налогом, и потребует от нас начисления НДС, независимо от вашего личного статуса автопредпринимателя.

Что делать, если я временно проживаю в ЕС?

Upwork требуется для начисления НДС на услуги, предоставляемые нашей компанией всем, кто проживает в ЕС. Это применимо, даже если вы цифровой кочевник и только временно проживаете в стране ЕС.

Каждый раз, когда вы официально регистрируетесь в стране ЕС, вы должны обновлять свою адресную информацию на Upwork.Например, если вы переезжаете в Южную Африку и проводите в ней 6 месяцев, вы можете полностью подпадать под действие законов Южной Африки. Если вы затем переедете в Германию и официально зарегистрированы там, вам следует обновить свой адрес Upwork, и НДС будет начислен соответствующим образом или обратно, если вы предоставите действительный номер плательщика НДС.

Налог с продаж и НДС - Руководство пользователя CiviCRM

Если ваша организация взимает налог с продаж или НДС, вы должны включить эта особенность.

Чтобы включить налог с продаж / НДС, перейдите на Администрирование> CiviContribute> Настройки компонента CiviContribute и проверьте поле «Включить налоги и выставление счетов».

На этом экране вы также можете установить определенные настройки для налога с продаж / НДС:

  • Tax Term - это текстовое поле, по которому ваша организация хочет позвонить. соответствующий налог с продаж или НДС

  • Настройки отображения налогов - как ваша организация хочет отображать налог / НДС

    • Без поломки, всего
    • Указана цена включительно - 120 долларов США (включая налог 20 долларов США)
    • Показана по эксклюзивной цене - 100 долларов США + налог 20 долларов США

Добавление финансового счета для налога с продаж / НДС

После включения налога с продаж / НДС вам необходимо создать один или несколько финансовых Счета для налогов / НДС в Администрирование> CiviContribute> Финансы Счет .Прокрутите страницу вниз и нажмите Добавить. Финансовый счет .

Чтобы создать налоговый счет, убедитесь, что Тип финансового счета равен установлен на Ответственность . Выберите Включено и Is Tax и укажите Ставка налога . Обратите внимание, если вы используете Quick Books , код типа учетной записи должен быть установлен на SALESTAX . Бухгалтерский код должен основываться на специальные коды бухгалтерского учета организации.

После создания финансового счета вы можете назначить его конкретный финансовый тип, перейдя в Adminster> CiviContribute> Финансовые типы . Найдите финансовый тип, к которому применяется этот налог с продаж, и нажмите Аккаунты . Щелкните Присвоить счет .

Для отношения финансового счета выберите Налоговый счет и в поле Финансовый счет выберите свой налоговый счет.Щелкните Сохранить.

После добавления финансового счета налога с продаж вы увидите его. перечислен с другими Финансовыми счетами для этой конкретной Финансовой Тип.

Для более сложной конфигурации с пакетами программного обеспечения для бухгалтерского учета, такими как QuickBooks вам следует привлечь бухгалтера вашей организации или бухгалтер по настройке ваших финансовых типов и финансовых счетов.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *